Совершенствование системы финансового планирования

- группа риска;

- группа повышенного  внимания;

- группа надежных клиентов;

- «золотые клиенты».

Оценка надежности контрагентов производится на основании срока  работы с клиентом, объема продаж клиенту и объема просроченной задолженности данного клиента на конец периода.

Таблица 11.

Дополнительные затраты  в связи с наймом специалиста  по управлению денежными потоками, млн. руб.

 

Показатели	В мес.	В год.
Инвестиции (приобретение основных средств):
Покупка компьютера, принтера	-	12,0
Покупка мебели	-	10,0
Итого инвестиций:	-	22,0
Текущая деятельность:
Амортизация (10%)	-	2,2
Заработная  плата	3,0	36,0
Итого затрат:	3,0	60,2

 

Эти обязанности будут  внесены в должностную инструкцию специалиста. Специалист в организационной структуре будет подчиняться начальнику экономической группы. Расходы, связанные с этим мероприятием, вполне приемлемы, т.к. результатом работы данного сотрудника должно стать максимальное использование возможностей сокращения финансового цикла и получение дополнительного дохода от временно освободившихся денежных средств за счет:

1) сокращения суммы дебиторской задолженности:

Используя такие мероприятия по сокращению дебиторской задолженности, как: отслеживание сальдо по каждому счету дебитора для того, чтобы оперативно предотвратить поставку продукции должнику, оценивать финансовое состояние контрагентов, которым предоставляется отсрочка платежа.

2) сокращения периода  инкассации: за счет снижения  суммы дебиторской задолженности.

3) инвестирования свободных денежных средств и т.д.

Для того чтобы работа специалиста по управлению денежными потоками была более эффективной, необходимо, чтобы он работал в комплексе с бухгалтерией и финансово – экономическим отделом.

3.4. Расчет экономического эффекта

Рассчитаем экономический  эффект от внедрения указанных выше мероприятий.

Нам необходимо составить  план движения денежных средств на 2011 г. с учетом возможных вложений свободных денежных средств. Рассчитаем план движения денежных средств с учетом увеличения денежных потоков за счет предложенных мероприятий (т.е. с учетом вложения свободных денежных средств). План движения денежных средств построен на основе бюджета движения денежных средств на 2010 г.

В течение 2011 г. из прибыли будет возможность вложить денежные средства.

Доход за счет реализации проекта складывается из прироста прибыли и высвобождения денежных средств. Затраты складываются из затрат на совершенствование организационной структуры управления денежными средствами.

 

 

 

Таблица 12.

Расчет эффекта от мероприятий по управлению финансовыми  потоками на 2011 г., млн. руб.

 

Показатель	2010 г.	2011г.	Отклонения
Валовая выручка  от продаж	544286	662424	-
Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг	392405	392465	+60
в т.ч. затраты на совершенствование управления денежными потоками	-	60	+60
Коммерческие  расходы	73266	73266	-
Управленческие  расходы	-	-	-
Прибыль от реализации (1-2-3-4)	73065	73065	-60
% полученные	-	1356	+1356
% выплаченные	-	-
Прибыль до налогообложения	73065	74421	+1356
Налог на прибыль	17876	17861	-15
Чистая прибыль	55189	56560	+1371

 

Таким образом, мероприятия  по оптимизации финансового планирования принесут в 2011 г. следующие результаты:

- дополнительная прибыль  в размере 1356млн. руб. (проценты по депозиту);

- чистая прибыль предприятия  увеличится на 1371млн. руб., что увеличит приток денежных средств на эту же сумму.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Цель работы - оптимизация системы финансового планирования в РУП «Гомельский ЗЛиН» - достигнута на основе решения следующих задач:

-изучены теоретические аспекты планирования на предприятии;

-проведен анализ системы  планирования на анализируемом предприятии;

-проведена оптимизация  системы финансового планирования на предприятии.

В первой главе были рассмотрены теоретические основы финансового планирования в т.ч.: сущность планирования деятельности предприятия и его понятие, виды финансового планирования, система показателей планирования, составление прогнозных финансовых документов и т.д.

Во второй главе данной работы был проведен анализ текущего финансового состояния предприятия РУП «Гомельский ЗЛиН», который показал следующие результаты:

1.Произошли значительные  изменения в составе имущества и источниках его финансирования. Стоимость всего имущества увеличилась на 208 693 млн. руб., при этом запасы увеличились на 6574млн. руб., что характеризуется как негативная тенденция, т.к. из оборота отвлекаются средства, которые могли бы быть использованы на развитие предприятия.

2. Анализ динамики и структуры имущества показывает, что в структуре имущества большую часть занимают оборотные активы, которые в 2010 г. составляли 64,1%, а на начало 2011 г. – 70,5%. Абсолютное изменение стоимости имущества свидетельствует о том, что снижение удельного веса вне оборотных активов вызвано тем, что стоимость оборотных активов увеличилась на 170 377 млн. руб., а вне оборотных активов- всего на 38 316млн. руб.

3. В целом, деятельность предприятия и его имущественное положение несколько улучшилось.

4. Финансирование большей частью осуществлялось за счет заемных средств.

5.Наблюдается незначительный рост показателей платежеспособности и ликвидности. Коэффициент текущей ликвидности, обеспеченности собственными средствами и чистые активы увеличились, что свидетельствует о повышении платежеспособности предприятия.

6. Показатели рентабельности свидетельствуют о том, что предприятие не достаточно эффективно использует имеющиеся у него активы и собственный капитал,

Таким образом, соотнеся показатели можно сделать вывод о том, что хоть предприятие и имеет проблемные аспекты в своей деятельности, однако является достаточно финансово устойчивым.

В целях обеспечения финансовой устойчивости предприятия в работе был разработан ряд мероприятий по оптимизации финансового планирования:

1. Рассчитаны плановые затраты. Прогнозируемая выручка от реализации продукции по месяцам в 2011 г. составит 662 424млн. руб. При планировании продаж учитывается дебиторская задолженность, поэтому в работе были рассчитаны коэффициенты инкассации. Расчеты показали, что с учетом коэффициентов инкассации ожидается поступление денежных средств в размере 662424. руб., а 24,7% от фактического объема продаж составит дебиторская задолженность.

2. Для увеличения прогнозных денежных потоков предлагается высвобожденные средства положить на депозит в банк. За счет этого мероприятия величина денежного потока за пол года увеличится на 2764,53 тыс. руб.

3. Управление денежными потоками в РУП «Гомельский ЗЛиН» осуществляется финансовым и планово–экономическим отделами. Однако в структуре предприятия не предусмотрено отдельной должности специалиста по управлению денежными потоками. Эти обязанности распределены на специалистов двух отделов. В результате никто не занимается квалифицированно управлением денежными потоками. Поэтому предлагается принять в штат специалиста по управлению дебиторской задолженностью.

Расчет экономического эффекта от внедрения всех указанных  выше мероприятий показал, что мероприятия  по управлению денежными потоками принесут РУП «Гомельский ЗЛиН» в 2011 г. следующие результаты: дополнительная прибыль в размере 1356млн. руб. (проценты по депозиту); чистая прибыль предприятия увеличится на 1371 млн. руб., что увеличит приток денежных средств и рентабельность продаж.

 

Список использованной литературы

 

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. – М.: Дело и сервис, 2003.
2. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. – М.: Финансы и статистика, 2002.
3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2003.
4. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Уч. – М.: Инфра- М, 2004.
5. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – М.: «Герда», 2006.
6. Виханский. О.С. Стратегическое управление. М., 2002.
7. Гибкое развитие предприятия: эффективность и бюджетирование. – М.: Дело, 2004.
8. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – Мн.: БГЭУ, 2009.
9. Ефимова О. В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2003.
10. Идрисов А. Б., Картышев С. В., Постников А. В. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций. — М.: Информационно-издательский дом Филинъ, 2005.
11. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2003
12. Лобанова Е.Н., Лимитовский М.А. Управление финансами: модульная программа для менеджеров. – М.: ИНФРА-М, 2007.
13. Любушин Н.П. Анализ финансово- экономической деятельности предприятия. – М.: ЮНИТИ, 2004.
14. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия – Минск: Новое знание, 2004.
15. Серпилин А. Основные подходы к разработке и внедрению стратегии развития предприятия //Проблемы теории и практики управления. – 2004.
16. Стратегическое планирование/ред. Уткин Э.Л. М.: Ассоциация авторов и издателей ТАНДЕМ, ЭКМОС, 2003.
17. Фатхутдинов Р.А. Организация производства. – М.: ИНФРА – М, 2009.
18. Финансовое управление фирмой. /Под ред. В.И. Терехина. М.: Экономика, 2003
19. Финансовый менеджмент: теория и практика./ Под ред. Е.С.Стояновой. – М,: Перспектива, 2004.
20. Хруцкий В.Е. Внутрифирменное бюджетирование. Настольная книга по постановке финансового планирования. – М.: Финансы и статистика, 2002.
21. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа предприятия. – М.: ИНФРА-М, 2005.
22. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: Инфра – М, 2004.
23. Экономический анализ работы предприятия. Под ред. А.Ш. Маргулиса – М.: Финансы, 2006.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложения