Решение сквозной задачи

Автор: a**********@icloud.com, 26 Ноября 2011 в 12:25, задача

Описание работы

На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 20ХХ г. (табл. 1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 20ХХ г. (прил. 1) Все эксплуатируемые основные средства используются в торговой деятельности.

Скачать полностью (34.49 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

8ВАРИАНТ.doc

— 287.00 Кб (Скачать)

     Решение сквозной задачи

     1. На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 20ХХ г. (табл. 1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 20ХХ г. (прил. 1) Все эксплуатируемые  основные средства используются в торговой деятельности.

Таблица 1

Остаточная  стоимость основных средств Общества на 1 января 20ХХг.

№ варианта Основные  средства II группы Основные  средства IV группы Основные  средства VIII группы
8 75 693 127 900 490 750
 

Основные  средства, приобретенные до применения УСН, включаются в расходы следующим образом  ( в соотв. со ст. 346.16 п.3 ):

  1. ОС и НМА  со сроком полезного использования до 3-х лет  включительно – в течение одного года применения УСН;
  2. ОС и НМА со  сроком полезного использования от 3-х до 15 лет включительно в течение первого года применения УСН – 50 % стоимости, второго года – 30 % стоимости и третьего года – 20 % стоимости;
  3. ОС и НМА со сроком полезного использования свыше 15 лет – в течение 10 лет применения УСН равными долями стоимости ОС.

    При этом в течение налогового периода  расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.

    В соответствии с выше изложенным, для данной задачи рассчитаем:

    1. ОС  со сроком полезного использования  менее 3 лет: 

    - Процент  стоимости, подлежащей списанию в 20ХХ г равен 100%,

    - Сумма,  учитываемая для целей налогообложения  в 20ХХ г - 75693*1 = 75693 руб.,

    - Ежеквартальная  сумма, принимаемая в целях  налогообложения - 75693/4 = 18823 руб. 

    2. ОС  со сроком полезного использования  менее от 3 до 15 лет:

    - Процент  стоимости, подлежащей списанию  в 20ХХ г равен 50 %,

    - Сумма,  учитываемая для целей налогообложения  в 20ХХ г - 127900*0,5 = 63950 руб.,

    - Ежеквартальная  сумма, принимаемая в целях  налогообложения – 63950/4 = 15988 руб.

  1. ОС со сроком полезного использования свыше 15 лет:

      - Процент  стоимости, подлежащей списанию  в 20ХХ г равен 10%,

      - Сумма,  учитываемая для целей налогообложения  в 2008 г - 490750*0,1 = 49075 руб.,

      - Ежеквартальная  сумма, принимаемая в целях  налогообложения – 49075/4 = 12268 руб. 

Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения, составила 47179 руб. 

     2. На основании сведений о заработной плате работников (табл. 2) и данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомости по расчетам с работниками организации (прил. 2) отдельно по работникам, зарплата которых полностью относится к деятельности, по которой применяется УСН, и отдельно по работникам, зарплата которых распределяется между деятельностью, по которой применяется УСН и деятельностью, переведенной на ЕНВД.

    Таблица 2

    Сведения  о заработной плате  работников в 20ХХ г.

Вариант Директор Бухгалтер Продавец Грузчик Менеджер по рекламе
8 16 500 15 000 11 000 8 500 10 500
 

    Продавец  Общества был болен и предоставил  больничный лист, в соответствии с которым ему полагается выплатить пособие по временной нетрудоспособности за период с 26 февраля по 4 марта (страховой стаж сотрудника составляет 9 лет; оклад, установленный штатным расписанием в расчетном периоде не изменялся, перерывы в расчетном периоде отсутствуют). 
 
 

    Таблица 3

    Хозяйственные операции Общества в 20ХХ г. 

№

п/п

 Дата Описание хозяйственной 
операции		 Сумма, руб.
1 2 3 4
1 10 января 20ХХ  г. Перечислены взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 20ХХ-1 г. 13.350
2 10 января 20ХХ  г. Получены денежные средства с расчетного счета в  кассу для выплаты заработной платы 89.000
3 10 января 20ХХ  г. Выплачена заработная плата за декабрь 20ХХ-1 г. 89.000
4 11 января 20ХХ г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в  банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-1» 2.800.000
5 11 января 20ХХ  г. Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств (рекламных щитов: размер рекламных щитов см в табл. 5):

покупная цена

НДС

Итого:

 160.400

24.468

184.868

6 13 января 20ХХ  г. Получен товар (сумки) от ООО «Поставщик-1» на склад  организации: 1.400 шт. по цене 2.000 руб. Сумму определить
7 14 января 20ХХ  г. Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов 30.000
8 14 января 20ХХ  г. Расходные материалы  списаны на изготовление рекламы 30.000
9 20 января 200ХХ  г. Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объектов) Сумму определить
10 25 января 20ХХ  г. Получены денежные средства с расчетного счета в  кассу для выплаты заработной платы Сумму определить
11 25 января 20ХХ  г. Выплачена заработная плата за первую половину января 20ХХ г.

Заработная  плата за первую половину месяца (аванс)  выплачивается в размере 50% от оклада за вычетом налога на доходы физических лиц (по условию задачи):

Аванс за январь = (-13%)/2= 10875 руб.

 Сумму определить
12 27 января 20ХХ  г. Отгружен товар  (сумки) ООО «Покупатель-1»: 380 шт. по цене 2.800 руб. Сумму определить
13 27 января 20ХХ  г. Получена оплата от заказчиков размещения рекламы 464.000
14 29 января 20ХХ  г. Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1» 1.456.000
15 31 января 20ХХ  г. Начислена заработная плата за январь 20ХХ г. Сумму определить
16 31 января 20ХХ  г. Удержан НДФЛ с  заработной платы за январь 20ХХ г. Сумму определить
17 31 января 20ХХ  г. Начислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 200Х г. Сумму определить
18 31 января 20ХХ г. Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 20ХХ г. Сумму определить
19 31 января 20ХХ  г. Выставлены  и подписаны акты об оказании услуг  по размещению рекламы 464.000
20 31 января 20ХХ  г. Списана в расходы стоимость проданных товаров Сумму определить в прил. 8
21 31 января 20ХХ  г. Отражены расходы  января, связанные с торговой деятельностью Сумму определить
22 31 января 20ХХ  г. Отражены расходы  января, связанные с распространением наружной рекламы Сумму определить
23 31 января 20ХХ  г. Отражены общие  расходы января, относящиеся к:

УСНО

ЕНВД

 Сумму определить в прил. 10
24 31 января 20ХХ  г. Определен результат  от торговой деятельности за январь 20ХХ г. Сумму определить
25 31 января 20ХХ  г. Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 20ХХ г. Сумму определить
26 3 февраля 20ХХ  г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в  банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-2» 3.720.000
27 4 февраля 20ХХ  г. Получена от ООО «Покупатель-1» предоплата за товар 760.000
28 5 февраля 20ХХ  г. Отгружен товар (сумки) ООО «Покупатель-1»: 140 шт. по цене 2.800 руб. 392.000
29 5 февраля 20ХХ  г. Получен товар (портфели) от ООО «Поставщик-2» на склад организации: 1.200 шт. по цене 3.100 руб. Сумму определить
30 6 февраля 20ХХ  г. Отгружен товар (портфели) ООО «Покупатель-1»: 500 шт. по цене 3.800 руб. 1.900.000
31 10 февраля 20ХХ  г. Уплачен НДФЛ с  заработной платы за январь 20ХХ г. Сумму определить
32 10 февраля 20ХХ  г. Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 20ХХ г. Сумму определить
33 10 февраля 20ХХ  г. Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 20ХХ г. Сумму определить
34 10 февраля 20ХХ  г. Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы Сумму определить
35 10 февраля 20ХХ  г. Выплачена заработная плата за вторую половину января 20ХХ г. Сумму определить
36 15 февраля 20ХХ  г. Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-1» за товар 1.140.000
37 18 февраля 20ХХ  г. Отгружен товар  (сумки) ООО «Покупатель-2»: 500 шт. по цене 2.500 руб. Сумму определить
38 20 февраля 20ХХ  г. Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар 1.000.000
39 22 февраля 20ХХ г. Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар 1.500.000
40 25 февраля 20ХХ  г. Получены денежные средства с расчетного счета в  кассу для выплаты заработной платы Сумму определить
41 25 февраля 20ХХ  г. Выплачена заработная плата за первую половину февраля 20ХХ г. Сумму определить
42 27 февраля 20ХХ  г. Отгружен ООО  «Покупатель-2» товар (портфели): 600 шт. по цене 3.500 руб. Сумму определить
43 28 февраля 20ХХ  г. Начислена заработная плата за февраль 20ХХ г. Сумму определить
44 28 февраля 20ХХ г. Удержан НДФЛ с  заработной платы за февраль 20ХХ г. Сумму определить
45 28 февраля 20ХХ  г. Начислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 20ХХ г. Сумму определить
46 28 февраля 20ХХ  г. Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 20ХХ г. Сумму определить
47 28 февраля 20ХХ  г. Выставлены  и подписаны акты об оказании услуг  по размещению рекламы Сумму определить
48 28 февраля 20ХХ  г. Начислена амортизация  по рекламным щитам за февраль 20ХХ г. Сумму определить
49 28 февраля 20ХХ  г. Списана в расходы  стоимость проданных товаров Сумму определить в прил. 8
50 28 февраля 20ХХ  г. Отражены расходы  февраля, связанные с торговой деятельностью Сумму определить
51 28 февраля 20ХХ  г. Отражены расходы февраля, связанные с распространением наружной рекламы Сумму определить
52 28 февраля 20ХХ  г. Отражены общие  расходы февраля, относящиеся к:

УСНО

ЕНВД

 Сумму определить в прил. 10
53 28 февраля 20ХХ  г. Определен результат  от торговой деятельности за февраль 20ХХ г. Сумму определить
54 28 февраля 20ХХ  г. Определен результат  от деятельности по распространению рекламы за февраль 20ХХ г. Сумму определить
55 3 марта 20ХХ  г. Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар 550.000
56 5 марта 20ХХ  г. Отгружен товар  ООО «Покупатель-3» (сумки): 300 шт. по цене 3.000 руб. Сумму определить
57 5 марта 20ХХ  г. Получена оплата от заказчиков размещения рекламы 580.000
58 5 марта 20ХХ  г. Начислено пособие  по временной нетрудоспособности продавцу

в т.ч.

за первые два  дня болезни

за последующие  дни болезни

 Сумму определить

Сумму определить

59 5 марта 20ХХ  г. Удержан НДФЛ с  пособия по временной нетрудоспособности Сумму определить
60 9 марта 20ХХ  г. Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-3» за товар 1.000.000
61 10 марта 20ХХ  г. Уплачен НДФЛ с  заработной платы за февраль 20ХХ г. Сумму определить
62 10 марта 20ХХ  г. Перечислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 20ХХ г. Сумму определить
63 10 марта 20ХХ  г. Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 20ХХ г. Сумму определить
64 10 марта 20ХХ  г. Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы Сумму определить
65 10 марта 20ХХ  г. Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 20ХХ г. Сумму определить
66 15 марта 20ХХ  г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в  банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-3» 1.400.000
67 17 марта 20ХХ  г. Получен товар (сумки) от ООО «Поставщик-3» на склад организации: 1.400 шт. по цене 1.800 руб. Сумму определить
68 18 марта 20ХХ  г. Отгружен товар  ООО «Покупатель-3» (сумки): 500 шт. по цене 2.700 руб. 1.400.000
69 25 марта 20ХХ  г. Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы Сумму определить
70 25 марта 20ХХ  г. Выплачена заработная плата за первую половину марта 20ХХ г. Сумму определить
71 26 марта 20ХХ  г. Получен товар (портфели) от ООО «Поставщик-3» на склад организации: 1.200 шт. по цене 3.000 руб. Сумму определить
72 27 марта 20ХХ  г. Получена от ООО «Покупатель-1» предоплата за товар 1.520.000
73 28 марта 20ХХ  г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в  банке в качестве оплаты за товар ООО «Поставщик-3» 2.000.000
74 28 марта 20ХХ г. Отгружен ООО  «Покупатель-1» товар (портфели): 400 шт. по цене 3.800 руб. Сумму определить
75 31 марта 20ХХ  г. Начислена заработная плата за март 20ХХ г. Сумму определить
76 31 марта 20ХХ  г. Удержан НДФЛ с  заработной платы за март 20ХХ г. Сумму определить
77 31 марта 20ХХ  г. Начислены страховые  взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 20ХХ г. Сумму определить
78 31 марта 20ХХ  г. Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 20ХХ г. Сумму определить
79 31 марта 20ХХ  г. Начислена амортизация  по рекламным щитам за март 20ХХ г. Сумму определить
80 31 марта 20ХХ  г. Выставлены  и подписаны акты об оказании услуг  по размещению рекламы 590.000
81 31 марта 20ХХ  г. Признаны расходы  на приобретение основных средств Сумму определить в прил. 1
82 31 марта 20ХХ  г. Списана в расходы  стоимость проданных товаров Сумму определить в прил. 8
83 31 марта 20ХХ  г. Отражены расходы  марта, связанные с торговой деятельностью Сумму определить
84 31 марта 20ХХ  г. Отражены расходы  марта, связанные с распространением наружной рекламы Сумму определить
85 31 марта 20ХХ  г. Отражены общие  расходы марта, относящиеся к:

УСНО

ЕНВД

 Сумму определить в прил. 10
86 31 марта 20ХХ  г. Определен результат  от торговой деятельности за март 20ХХ г. Сумму определить
87 31 марта 20ХХ  г. Определен результат  от деятельности по распространению рекламы за март 20ХХ г. Сумму определить
88 31 марта 20ХХ  г. Начислен авансовый  платеж по УСНО Сумму определить
89 31 марта 20ХХ г. Начислен ЕНВД за 1 квартал 20ХХ г Сумму определить
 
 
 
 
 
 
 
 

     3. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (табл. 5) по каждому покупателю и ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (табл. 6) по каждому поставщику.

Таблица 5

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками

№ п/п Дата  Отгружено Оплачено/ возвращено Долг  Сумма, учитываемая для  целей налогообло-жения*
за  контр-агентом за  органи-зацией
1 2 3 4 5 6 7
Остаток на 1 января 2009г.      
Сумки
6 27.01 1 064 000     1 064 000  
7 29.01   1 456 000   392 000 1 456 000
13 5.02 392 000        
21 18.02 1 400 000   1 400 000    
23 22.02   1 400 000     1 400 000
30 5.03 840 000   840 000    
31 9.03   840 000     840 000
38 18.03 1 400 000   1 400 000    
Итого сумок: 5 096 000 3 696 000 1 400 000 ─ 3 696 000
Портфели 
12 4.02   760 000   760 000 760 000
15 6.02 1 900 000   1 140 000    
20 15.02   1 140 000     1 140 000
22 20.02   1 080 000   1 080 000 1 080 000
25 27.02 2 160 000   1 140 000    
29 3.03   1 140 000     1 140 000
41 27.03   1 520 000   1 520 000 1 520 000
43 28.03 1 520 000        
Итого портфелей: 5 580 000 5 700 00 ─ ─ 5 700 000
Итого: 10 796 000 9 396 000 1 400 000 ─ 9 396 000

     * Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ доходы  признаются факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю. 
 

Таблица 6

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками

№ п/п Дата  Оплачено/ возвращено Поступило Долг  Сумма, учитываемая для целей налогообло-жения*
за  конр-агентом за  органи-зацией
1 2 3 4 5 6 7
Остаток на 1 января 2009г.      
Сумки
3 11.01 2 800 000   2 800 000    
4 13.03   2 800 000      
36 15.03 1 400 000   1 400 000    
37 17.03   2 800 000   1 400 000  
42 28.03 1 400 000        
Итого сумок: 5 600 000 5 600 000 ─ ─  
Портфели
11 3.02 3 720 000   3 720 000    
14 5.02   3 720 000      
40 26.03   3 720 000   3 720 000  
Итого портфелей: 3 720 000 7 440 000 ─ 3 720 000  
Итого: 9 320 000 13 040 000 ─ 3 720 000  

     * Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:

- затраты  должны быть осуществлены;

- затраты  должны быть оплачены.

     В связи с тем, что согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 7 никогда не заполняется. 

     4. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 5) и данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (табл. 6) заполнить ведомость учета товарно-материальных ценностей (табл. 7) отдельно по каждому виду товаров.

 

Таблица 7

Ведомость учета товарно-материальных ценностей

№ п/п Дата Поступило В т.ч. оплачено поставщику Выбыло В т.ч. оплачено покупателем Остаток
кол-

во

 сум-ма кол-

во

 сум-ма кол-

во

 сум-ма кол-

во

 сум-ма кол-

во

 сум-ма
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Сальдо  на 1 января 2009 г.
Сумки
4 13.01 1 400 2 800 000 1 400 2 800 000         1 400 2 800 000
6 27.01         380 1 064 000     1 020 2 040 000
7 29.02             380 1 064 000    
13 5.02         140 280 000 140 392 000 880 1 760 000
21 18.02         500 1 000 000     380 760 000
23 22.02             500 1 400 000    
30 5.03         300 600 000     80 160 000
31 9.03             300 840 000    
37 17.03 1 400 2 800 000 1 400 2 800 000         1 480 2 960 000
38 18.03         500 1 000 000 ─ ─ 980 1 560 000
Итого сумок: 2 800 5 600 000 2 800 5 600 000 1 820 4 696 000 1 320 3 696 000 980 1 560 000
Портфели
14 5.02 1 200 3 720 000 1 200 3 720 000         1 200 3 720 000
15 6.02         500 1 550 000 200 760 000 700 2 170 000
20 15.02             300 1 140 000    
25 27.02         600 1 860 000 300 1 080 000 100 310 000
29 03.03             300 1 080 000    
40 26.03 1 200 3 720 000 ─ ─         1 300 4 030 000
43 28.03         400 1 240 000 400 1 520 000 900 2 790 000
Итого портфелей: 2 400 7 440 000 1 200 3 720 000 1 500 5 580 000 1 500 5 580 000 900 2 790 000
Итого: 5 200 13 040 000 4 000 9 320 000 3 320 10 376 000 2 820 9 276 000 1 880 4 380 000

Информация о работе Решение сквозной задачи