Разработка плана предприятия

 

Равенство общего актива и общего пассива говорит  об отсутствии на фирме

дефицита бюджета, что является одним из признаков  ее стабильности.

Далее необходимо использовать следующую информацию:

Основные средства фирмы подвергаются амортизации – 2,5% за квартал, на складе

имеется готовая  продукция в количестве 12750 изделий  общей стоимостью 165750

у.е. Акционерный  капитал фирмы составляет 10000000 у.е. (10000 акций*1000

у.е.).

Фирма будет  работать в условиях следующей системы налогообложения:

·        НДС – 20%

·        Налог на прибыль – 24%

·        Налог на доход от ценных бумаг  – 6%

·        ССО с фонда з/п – 40%

Доход по ценным бумагам составляет 15% в квартал.

                       Порядок проведения расчетов.                      

Менеджерами фирм были приняты следующие значения управляющих параметров:

    

 

Дальнейшие расчеты проводились по формулам:

     Nпроизв. = Nкв. +  Nсв.  (2)

Где:

     Nкв. = (1-iam/100)*Nпред.кв. + (Имощ./s)*(1-q*Инио.нез.)  (2а)

     Nсв. = асв./100*Nкв.  (2б)

Где:

·        Nкв. – планируемый на 1 квартал объем производства без

использования сверхурочных работ,

·        Nпред.кв. - объем производства в 0 квартале,

·        Iam - % амортизации основных средств за квартал,

·        Имощ. – инвестиции на увеличение мощности фирмы по выпуску изделий,

·         Nсв. – увеличение выпуска продукции за счет

использования сверхурочных работ,

·        s – коэффициент, характеризующий величину инвестиций на

увеличение мощности фирмы, в результате которых объем  производства возрастает

на одну единицу,

·        q – коэффициент, характеризующий влияние НИОКР на

увеличение объема выпуска продукции за счет применения новых

высокопроизводительных  технологий,

·        асв. – процент сверхурочных работ.

Условимся, что  в 1 квартале для всех трех фирм s=70 у.е./изд. и q=10^-7 1/у.е.

При применении формул (2, 2а и 2б) возможны следующие варианты:

1.     Назначаются Имощ. и асв. Затем, определяется Nпроизв.

2.     Назначается Nпроизв. и с помощью формулы (2а) определяются Имощ.

Далее определяется стоимость всей программы по формуле (1).

     Фирма 1:

     Nпроизв. = 105725+10573 = 116298 изделий.

     Nкв. = (1-2,5%/100)*100000+570000/70*(1+10^-7

*100000)=97500+8143*1,01 = 105725 изд.

     Nсв. = 10%/100*105725=10573 изд.

     Спр. = 200000+1050000+105000+570000+100000+0=2025000 у.е.

     Фирма 2:

     Nпроизв. = 105147 изд.

     Nкв. = (1-2,5%/100)*100000+530000/70*(1+10^-7*100000)=105147 изд.

     Nсв. = 0/100=0

     Спр. = 200000+1050000+105000+530000+100000+0=1985000 у.е.

     Фирма 3:

100000 = (1-2,5%/100)*100000+Имощ./70*(1+10^-7*100000)

     Имощ. = 173268 у.е.

     Спр. = 200000+1050000+105000+173268+100000+0=1628268 у.е.

                       Отчетная документация фирмы.                      

По результатам  финансово-хозяйственной деятельности фирмы в течение каждого

квартала по состоянию на конец этого квартала должны быть составлены

следующие четыре отчетных документа:

1)     Отчет по маркетингу

2)     Отчет о доходах и расходах

3)     Финансовый отчет

4)     Баланс

Рассмотрим методику составления этих отчетов.

     Отчет по маркетингу. 

Этот отчет  должен отражать результаты взаимодействия фирмы и рынка в условиях

конкуренции с  другими фирмами. На фирме он разрабатывается  службой

маркетинга. Отчет  включает в себя следующие показатели:

·        Доля рынка фирмы, которая может  быть завоевана фирмой в результате

конкурентной борьбы с другими фирмами. В реальной жизни эта доля оценивается

специалистами по маркетингу фирмы.

·        Емкость рынка фирмы определяется по формуле (45). Значение емкости

отраслевого рынка  в этой формуле рассчитывается с  помощью метода приведенного

ниже.

·        Цена изделия определяется менеджером в начале квартала.

·        Объем производства определяется по формуле (2).

·        Объем продаж определяется путем  оценки соответствия между спросом  и

предложением (объем  производства с учетом готовых изделий на складе).

·        Запасы готовых товаров оставшихся на складе фирмы в конце данного

квартала после  продажи.

     Отчет по маркетингу 3х фирм на конец первого квартала.

    

 

     Отчет о доходах и расходах.

Этот отчет  должен показать: получит ли фирма  прибыль при имеющих место

расходах на производство и реализацию продукции, системе налогообложения и

отчислений. Этот документ разрабатывается экономической  службой фирмы. Он

включает в  себя следующую совокупность показателей:

1.Выручка от  продажи изделий:

     В = Ц*Nпродаж. (3)

     Nпродаж = Nпроизв. + Nизд.со склада.

     Фирма 1:

     В = 63*129048 = 8130024 у.е.

     Nпрод. = 116298+12750 = 129048 изд.

     Фирма 2:

     В = 60*117840 = 7070400 у.е.

     Nпрод. = 105147+12693 = 117840 изд.

     Фирма 3:

     В = 61*112750 = 6877750 у.е.

     Nпрод. = 100000+12750 = 112750 изд.

2. Расходы на  маркетинг определяются в начале  квартала.

     Фирма 1:

     Rмарк. = 200000 у.е.

     Фирма 2:

     Rмарк. = 200000 у.е.

     Фирма 3:

     Rмарк. = 200000 у.е.

3. Административно-управленческие  расходы зависят от объема  выпуска и размера

фирмы и определяются по следующей формуле:

     Rау. = (Ксв.*а + в*Nпроизв.)*(1+10^-8*Сбал.а.)*(1+h/100)    (4)

     Сбал.а. – общий актив фирмы в начале 1 квартала

     h- уровень инфляции за квартал в %.

     I – порядковый номер рассматриваемого квартала.

     а = 150000, в = 1,3

     Ксв = 1+асв./100

В дальнейшем будем  считать, что половина административно-управленческих

расходов будет  приходиться на зарплату административно-управленческого

персонала т.е.

     Зпауп = 0,5*Rау.

     Фирма 1:

     Rау. = (1,1*150000+1,3*116298)*(1+10^-8*1365130)*(1+5%/100) =

(165000+152234)*1,1316513*1,05 = 376948 у.е.

     Ксв. = 1+10%/100 = 1,1

     Зпауп = 0,5*376948 = 188474 у.е.

     Фирма 2:

     Rау. = (1*150000+1,3*105147)*1,1316513*1,05 = 340656 у.е.

     Ксв. = 1+0/100 = 1

     Зпауп = 0,5*340656 = 170328 у.е.

     Фирма 3:

     Rау. = (1*150000+1,3*100000)*1,1316513*1,05 = 332705 у.е.

     Зпауп = 0,5*332705 = 166353 у.е.

4. Эксплуатационные  расходы зависят в основном  от объема производства. Они

будут определяться по следующей формуле:

     Rэкс. = (g1*Nкв+g2* Nсв)*(1+h/100)ⁱ    (5)

Где:

i – порядковый  номер квартала.

     g1 = 0,75. g2 = 1 – числовые коэффициенты, характеризующие

зависимость эксплуатационных расходов от объема производства с  учетом

использования сверхурочных работ.

     Фирма 1:

     Rэкс. = (0,75*105725+1*10573)*1,05 = 94360 у.е.

     Фирма 2:

     Rэкс. = (0,75*105147+1*0)*1,05 = 82803 у.е.

     Фирма 3:

     Rэкс. = (0,75*100000+1*0)*1,05 = 78750 у.е.

5. Торговые расходы  фирмы зависят от объема продаж  и рассчитываются по

следующей формуле:

     Rторг. = е*Nпрод.*(1+h/100)ⁱ   (6)

Где:

     е =2 - торговые расходы на единицу проданной продукции.

     Фирма 1:

     Rторг. = 2*129048*(1+5/100) = 271001 у.е.

     Фирма 2:

     Rторг. = 2*117840*1,05 = 247464 у.е.

     Фирма 3:

      Rторг. = 2*112750*1,05 = 236775 у.е.

6. Оплата труда  рабочих будет определяться по  следующей формуле:

     Отраб. = (f*Nкв+1,5*f* Nсв)*(1+h/100)ⁱ   (8)

Где:

     f = 6 - тарифная расценка оплаты труда рабочих за изготовление одного изделия.

     Фирма 1:

     Отраб. = (6*105725+1,5*6*10573)*(1+5/100) = 765982 у.е.

     Фирма 2:

     Отраб. = (6*105147+1,5*6*0)*1,05 = 662426 у.е.