Прохождение производственной практики в ОАО "МРСК Центра" - "Смоленскэнерго"

К организационным процедурам относятся:

       создание органов управления финансами;

       построение структуры аппарата управления;

       разработка методик, инструкций, норм, нормативов и т.п.

       планирование представляет собой процесс выработки плановых заданий, составления графика их выполнения, разработку финансовых планов и программ, обеспечение их необходимыми ресурсами и рабочей силой. Планирование носит директивный характер.

       стимулирование выражается в использовании финансовых стимулов для повышения эффективности производственного и торгового процессов. К финансовым стимулам относятся цены, кредит, использование прибыли и амортизации для самофинансирования, налоги, процентные ставки, дивиденды, премии, финансовые санкции и т.п.

Построение системы управления финансами предприятия должно базироваться на следующих принципах:

       информативной достоверности и прозрачности;

       плановости и контроля;

       платежеспособности и ликвидности;

       рациональности и эффективности.

4.2. Анализ финансового механизма филиала ОАО «МРСК Центра» - «Смоленскэнерго».

Управлением финансовыми ресурсами на предприятии должно заниматься обособленное структурное подразделение – финансовый отдел. На предприятии ОАО «МРСК Центра» - «Смоленскэнерго» существует такое структурное подразделение.

Согласно штатному расписанию предприятия ОАО «МРСК Центра» - «Смоленскэнерго», финансовый отдел включает 9 ставок: начальник отдела, его помощник, должность ведущего экономиста (две ставки), должность экономиста первой категории (три ставки), должность экономиста второй категории (две ставки). Таким образом, экономической работой на предприятии занимаются ведущие экономисты, а также экономисты I и II категории. Их работа сводится к деятельности, связанной с финансовым анализом, прогнозированием и планированием. Большое значение для предприятия должна иметь квалификация работников финансового подразделения. В финансовом отделе ОАО «МРСК Центра» - «Смоленскэнерго» большинство сотрудников имеет высшее образование, соответствующее требованиям, предъявляемым типовыми должностными инструкциями по этим специальностям. Компетентность и высокая квалифицированность работников, занимающихся финансовыми вопросами, способствует принятию обоснованных решений, а также обеспечивает эффективность управления финансовыми ресурсами предприятия.

Первоочередное значение в управлении финансовыми ресурсами предприятия имеет методика финансовой работы. Перечислим основные методы, которые в обязательном порядке должны применяться на предприятии:

       общий финансовый анализ и планирование;

       обеспечение предприятия финансовыми ресурсами (управление источниками средств);

       распределение финансовых ресурсов (инновационная политика).

Во время прохождения производственной практики было отмечено, что на предприятии работа ведется по всем направлениям. Так, осуществляется общая оценка активов предприятия, источников дополнительного финансирования, величины и состава ресурсов, необходимых для поддержания достигнутого экономического потенциала предприятия и расширения его деятельности; кроме того, существует определенная система контроля за состоянием и эффективностью использования финансовых ресурсов.

Важным фактором для повышения эффективности финансовых ресурсов является обеспечение руководства финансового отдела исчерпывающей информацией финансового характера, важнейшей частью которой является бухгалтерская отчетность. Было отмечено, что исходной информацией для принятия финансовых решений на предприятии являются данные бухгалтерского учета; данный вариант представляется наиболее оптимальным.

Кроме того, в приложении 2 представлены основные экономические показатели деятельности ОАО «МРСК Центра» - «Смоленскэнерго» за 2011 г. На основании данных таблицы также можно сделать вывод о эффективности системы организации управления финансовыми ресурсами на предприятии.

5. Анализ деятельности экономической (финансовой) службы предприятия.

5.1. Анализ взаимосвязи и взаимодействия экономической (финансовой) службы предприятия с другими функциональными подразделениями.

Экономическая деятельность предприятия реализуется посредством работы финансового отдела (деятельность которого была рассмотрена выше) и отдела экономического управления, который, в свою очередь, включает отдел тарифообразования и отдел бизнес-планирования. Взаимоотношения финансовой службы предприятия с другими подразделениями и их служебные связи разрабатываются руководителем организации. На предприятии реализуются следующие отношения:

       С канцелярией руководителя предприятия (получает копии приказов, распоряжений и служебную корреспонденцию по вопросам финансово-хозяйственной деятельности);

       С отделом по кадрам предприятия (получает копии приказов по личному составу, табели учета рабочего времени, листки нетрудоспособности и по другим вопросам);

       С подразделениями (получает первичные документы по расходованию ТМЦ в производстве, табели учета рабочего времени, наряды и другие документы, служащие основаниями для начисления зарплаты и доплат).

С целью автоматизации, упрощения определенных расчетов и работы с бухгалтерской отчетностью финансовой службы предприятия ОАО «МРСК Центра» - «Смоленскэнерго» активно используется система программ «1С: Энергетика. Управление распределительной сетевой компанией». Конфигурация «Энергетика. Управление распределительной сетевой компанией» разработана на базе типовой конфигурации "Управление производственным предприятием" системы программ «1С: Предприятие» с сохранением всех возможностей и механизмов типового решения. При разработке данного программного продукта учтен проектный опыт внедрения на ОАО «Липецкэнерго», также на филиале ОАО «МРСК Волги» - «Мордовэнерго». Данная система программ позволяет соединить воедино информацию по всем службам и подразделениям предприятия, что существенно облегчает процесс взаимодействия данных подразделений между собой и с экономической службой в частности. Например, к функциональным возможностям конфигурации «1С: Энергетика. Управление распределительной сетевой компанией» относятся:

       учет установленного оборудования;    

       учет истории перемещения каждого объекта паспортизации;   

       ведение неограниченного числа характеристик оборудования с возможностью дальнейшего анализа; 

       учет заявок на технологическое присоединение; 

       учет и анализ транспорта электроэнергии:

       ведение базы данных: 

       потребителей электроэнергии: юридических и физических лиц; 

       коммерческих и технических точек учета электроэнергии; 

       измерительных комплексов потребителей электроэнергии; 

       расчет отпуска электроэнергии с помощью различных способов расчета: по фиксированной величине, по мощности, по среднему; 

       расчет объема потерь потребителей; 

       формирование отчетности по отпуску электроэнергии.  

Подсистема ориентирована на комплексное решение задач планирования, контроля и учета доходов и расходов, она позволяет предприятию эффективно использовать собственные средства и привлеченные инвестиции, повысить управляемость бизнеса в целом. Функциональные возможности подсистемы обеспечивают решение широкого круга задач финансовой службы, планового и экономического отделов, бухгалтерии. 

Подсистема реализует следующие функции:

       планирование деятельности и ресурсов предприятия на любой период в разрезе сценариев, центров финансовой ответственности (ЦФО), проектов, остаточных и оборотных показателей, дополнительной аналитики (номенклатура, контрагенты, и пр.); 

       мониторинг фактического исполнения в разрезах выполненного планирования; 

       составление сводной отчетности по результатам мониторинга; 

       финансовый анализ; 

       анализ доступности денежных средств; 

       анализ отклонений плановых и фактических данных.  

Сотрудники отдела кадров, отдела организации труда и занятости и финансового отдела могут использовать подсистему управления персоналом в едином информационном пространстве для ежедневной работы.

Подсистема предназначена для информационной поддержки кадровой политики компании и автоматизации расчетов с персоналом. В числе возможностей подсистемы:

       планирование потребностей в персонале; 

       ведение штатного расписания организации; 

       планирование занятости и графика отпусков работников; 

       расчет заработной платы работников предприятия; 

Подсистема позволяет автоматизировать весь комплекс расчетов с персоналом, начиная от ввода документов о фактической выработке, оплаты больничных листов и отпусков, вплоть до формирования документов на выплату зарплаты и отчетности в государственные надзорные органы. 

5.2. Изучение и анализ финансовой и статистической отчетности.

Финансовая отчетность - это совокупность форм отчетности, составленных на основе данных финансового учета с целью представления пользователем обобщенной информации о финансовом положении и деятельности предприятия, а также изменениях в его финансовом положении за отчетный период в установленной форме для принятия этими пользователями определенных деловых решений.

Совет директоров ОАО «МРСК Центра» на заседании 28 декабря 2011 года подвел предварительные итоги деятельности Компании за 2011 год и утвердил бизнес-план, инвестиционную программу и значения ключевых показателей эффективности деятельности на 2012 год.

По итогам 2011 года Компания ожидает роста выручки на 12,3% (в том числе выручки от передачи электроэнергии - на 13,7%), роста валовой прибыли на 22%, а также роста показателя EBITDA на 10% по сравнению с аналогичными показателями 2010 года:

Данные в млрд. руб.

* Показатель EBITDA рассчитан по формуле: чистая прибыль + налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи + проценты к уплате + амортизационные начисления

Планируемый объем Программы инновационного развития на 2012 год - 2,2 млрд. руб., что составит 3,1% от прогнозной выручки на 2012 год.

Кредитный портфель Компании  за   2011  год увеличился в 1,4 раза (с 14,9 млрд. руб. до 21 млрд. руб.), что обусловлено необходимостью реализации инвестиционной программы. При этом необходимо отметить, что приток денежных средств от операционной деятельности позволил профинансировать более 40% объемов капитальных вложений  за   2011 год за счет собственных средств. Чистый долг на конец  2011  года ожидается на уровне 19,5 млрд. руб. Показатель NetDebt/EBITDA сохраняется на достаточно низком уровне – 1,7 при лимитах, установленных Компанией на уровне 3х EBITDA. Это позволит ОАО « МРСК  Центра» привлечь необходимые заемные ресурсы для реализации инвестиционной программы, запланированной на 2012 год, на комфортных условиях.

По итогам  2011  года рост ожидаемого объема CapEx составит 22,2% по сравнению с 2010 годом, при этом суммарный объем капитальных вложений за отчетный период ожидается на уровне 14,95 млрд. руб., что позволит ОАО « МРСК  Центра» по итогам отчетного периода ввести более 4,5 тыс. км линий и более 1 300 МВА мощности, что также превышает показатели 2010 года на 9,2% и 30,7% соответственно.

Ключевыми приоритетами для менеджмента Компании на 2012 год являются пролонгация долгосрочного тарифного регулирования (система тарифного регулирования на основе регулируемой базы  капитала  - RAB), повышение операционной эффективности и повышение инвестиционной привлекательности ОАО « МРСК  Центра». На 2012 год Компания ожидает роста ключевых финансово-операционных показателей, в частности, выручки от передачи электроэнергии - на 5%, EBITDA- на 8,4%:

Данные в млрд. руб.