Процес вироблення рішень в складних ситуаціях

 

2.3 Дослідження  впливу різноманітних чинників  на результати діяльності ЗАТ «Конті»

 

Для того, щоб дослідити вплив  різних чинників на діяльність компанії «Конті», треба розрахувати вплив на зміну доходу від реалізації товарів наступних факторів:

• чисельності робітників;
• кількості днів, що відпрацьовано ними;
• обсягу виробітку, що припадає на одного середньооблікового робітника.

Для цього заповнимо таблицю 2.6 з вихідними даними.

Таблиця 2.6 - Вихідні дані

 

Показник	Позначення	План  (базис)	Факт (звіт)
Середньооблікова  чисельність робітників, чол.	a	2888	3362
Відпрацьований  час, чол.-днів	b	299	306
Обсяг виробітку одного середньооблікового працівника в день, грн.	c	411	420

 

 Для того, щоб знайти відсутні показники - абсолютне й відносне відхилення фактичних значень від планових показників і заповнюємо таблицю 2.7.

 

Таблиця 2.7 - Узагальнені дані

 

Показник	Позначення	План (базис)	Факт (звіт)	Відхилення (+, –)
				абсолютне	відносне, %
Обсяг роздрібного товарообігу, тис. грн.	x	46650	51524	4874	10,44
Середньооблікова  чисельність  робітників, чол..	a	2888	3362	474	16,4
Відпрацьований час, чол.-днів	b	299	306	7	2,34
Обсяг виробітку одного середньооблікового працівника в день, грн.	c	411	420	9	2,18

 

Наступним етапом є побудування моделі результативного показника (доходу від реалізації товарів): 

x = аbc      (2.1)

Використовуючи  метод ланцюгових підстановок, одержуємо:

 тис. грн.;

 тис. грн.;

 тис. грн.;

 тис. грн.;

 тис. грн.;

 тис. грн.;

 тис. грн.;

 тис. грн.;

Для одержання найбільш точних результатів  вирішимо завдання факторного аналізу інтегральним методом і методом різниць.

Вирішення завдання факторного аналізу інтегральним методом:

Вирішення завдання факторного аналізу  методом різниць:

тис.грн.

тис.грн.

тис.грн.

Таким чином, загальний дохід від реалізації товарів збільшився на 4874 тис. грн. На це збільшення вплинули наступні фактори:

• невідповідність фактичної чисельності запланованій кількості на 474 чол. привело до підвищення доходу на 58249 тис. грн.;
• додатково відпрацьовані 7 днів привели до росту виручки на 9673 тис. грн.;
• збільшення обсягу вироблення одного середньооблікового працівника всього на 9 грн. у день дало приріст виручки на 9259 тис. грн.

При використанні інтегрального методу не враховувався вплив кількісних і  якісних факторів; дії факторів вважалися  рівноцінними, тому є відхилення в  результатах розрахунків по факторах у порівнянні з розрахунками методом ланцюгових підстановок і методом різниць.

Для того, щоб розрахувати, як зміниться обсяг прибутку за умов зміни таких факторів як обсяг реалізації,  ціна одиниці продукції, собівартість, проаналізуємо вихідні дані, представлені в таблиці 2.8.

Таблиця 2.8 - Вихідні дані

 

Показник	Позначення	План (базис)	Факт (звіт)
Обсяг реалізації продукції, грн..	a	45890	47510
Ціна  одиниці продукції, грн..	b	15	17
Собівартість  одиниці продукції, грн..	c	11	13
Прибуток  від реалізації, грн..	x	183560	190040

 

 Для визначення впливу вищеперерахованих факторів побудуємо модель результативного показника:

      _(2.2)

Вирішимо поставлену задачу методом  абсолютних різниць:

 грн.;

грн.;

 грн.

 грн.

Розрахувавши всі потрібні дані, занесемо їх в таблицю 2.9.

Таблиця 2.9 - Узагальнені дані

 

Показник	Позначення	План (базис)	Факт (звіт)	Відхилення (+,-)
				абсолютне	відносне, %
Обсяг реалізації продукції, грн..	a	45890	47510	1620	3,53
Ціна  одиниці продукції, грн..	b	15	17	2	13,3
Собівартість  одиниці продукції, грн..	c	11	13	2	18,18
Прибуток  від реалізації, грн..	x	183560	190040	6480	3,53

 

Таким чином, прибуток від реалізації у звітному періоді збільшився в  порівнянні з базисним на 6480 грн. На це збільшення вплинули три фактори:

- за рахунок росту об'єму реалізації  продукції на 1620 грн. прибуток  збільшився до 6480 грн.;

- з ростом ціни одиниці продукції  з 15 до 17 грн. прибуток збільшився  до 95020 грн.;

- збільшення собівартості одиниці  продукції на 2 грн. призвело до  втрати прибутку на 95020 грн.

Для того, щоб розрахувати, як зміниться виручка від реалізації товарів з урахуванням таких факторів, як кількість робочих місць, кількість робочих змін, кількість відпрацьованих днів у році, обсяг виробітку на одному робочому місці за зміну, треба використати спосіб коригуючого коефіцієнту.

Для розрахунку впливу цих чинників спочатку заповнимо таблицю 2.10.

 

 

 

Таблиця 2.10 - Вихідні дані

 

Показник	Позначення	План  (базис)	Факт (звіт)
Кількість робочих місць	a	2888	3362
Кількість робочих змін	b	1,51	1,53
Кількість робочих днів в році	c	299	306
Обсяг виробітку на одному робочому місці за одну зміну, тис. грн.	d	410	420

 

Знаходимо відсутні показники - абсолютне  й відносне відхилення фактичних  значень від планових показників і заповнюємо таблицю 2.11.

Таблиця 2.11 - Узагальнені дані

 

Показник	Позначення	План (базис)	Факт (звіт)	Відхилення		Вплив факторів
				абсолютне	відносне	умовне	повне
Виручка від реалізації товарів, тис. грн.	x	65285,5	71415,8	6130,3	9,39
Кількість робочих місць	a	2888	3362	474	16,41	87742,6	36588,6
Кількість робочих змін	b	1,51	1,53	0,02	1,32	7080,8	2952,69

 

Продовження таблиці 2.11

 

Кількість робочих днів	c	299	306	7	2,34	12515,7	5219,05
Обсяг виробітку на одному робочому місці, тис. грн.	d	0,41	0,42	0,01	2,43	9086,61	116425,73
Сума  відносних відхилень по факторах					22,5

 

Побудуємо модель результативного показника (обсяг роздрібного товарообігу):

      (2.3)

 Розрахуємо розмір виручки  від реалізації товарів за  планом і фактично, дані внесемо  в таблицю 2.11:

Розрахуємо  корегувальний коефіцієнт (К):

 

Використовуючи корегувальний  коефіцієнт, розрахуємо повний вплив  факторів на результативний показник. Припускаємо, що всі фактори впливають  на результативний показник однаково, тобто при розрахунку не треба дотримуватись послідовності заміни факторів.

Знаходимо умовний вплив факторів:

;

;

;

.

Використовуємо видозмінену формулу:

Оскільки умовний вплив факторів не дорівнює відхиленню результативного  показника (обсягу роздрібного товарообігу), необхідно розрахувати їх повний вплив на досліджуваний показник.

Знаходимо повний вплив факторів на результативний показник з урахуванням  корегувального коефіцієнта:

;

;

;

;

Таким чином, запланований розмір виручки  від реалізації товарів перевиконаний  на 9,39 %. Понад план продано товарів  на 6130,3тис. грн. На це збільшення вплинули чотири фактори:

- з ростом кількості робочих  місць 474 виторг збільшився на 36588,6 тис. грн.;

- збільшення кількості робочих  змін на 0,02 дало приріст виторгу  на 2952,69 тис. грн.;

- збільшення відпрацьованого часу  на сім днів дало приріст  виторгу на 5219,05 тис. грн.;

- з ростом обсягу виробітку  на одному робочому місці в  день на 0,01 тис. грн. виторг  збільшився на 116425,73 тис. грн.

Для того, щоб розрахувати вплив елементів товарного балансу на змінення обсягу реалізації товарів розглянемо таблицю 2.12.

Таблиця 2.12 - Вихідні дані

 

Показник	Позначення	План  (базис)	Факт (звіт)
Запаси товарів(сировини) на початок  періоду	Зн	128	119
Надходження товарів (сировини) за період	П	1540	1450
Вибуття товарів	В	20	30
Запаси товарів (сировини) на кінець періоду	Зк	139	111

 

Для визначення обсягу реалізації товарів за період використовуємо формулу товарно-сировинного  балансу:

    _(2.4)

За допомогою  цієї формули знайдемо реалізацію товарів  за базисний і звітний періоди  й заповнимо таблицю 2.13.

     _(2.5)

Для проведення факторного аналізу використовуємо метод ланцюгових підстановок:

 тис. грн.;

 тис. грн.;

 тис. грн.;

 тис. грн.;

 тис. грн.;

 тис. грн.;

 тис. грн.;

 тис. грн.;