Понятие, показатели и оценка кредитоспособности предприятия

731 103

18,7

779 849

Строительство

359 000

19,5

195 866

Оптовая торговля

4611 353

19,8

4223031

Розничная торговля

1 310502

19,4

1 167611

Гостиницы и рестораны

303 477

19,9

239 607

Физические лица

605 964

20,1

331 033

Прочие

1270 980

19,9

559 607

Итого

9 608 895

19,6

7 686 952

 

Рассмотрим  структуру кредитного портфеля по отраслям национальной экономики (рисунок 4).

 Рисунок  4 - Структура кредитного портфеля  по отраслям национальной экономики

 

В 2004 году банк значительно увеличил объем кредитования физических лиц. В основном рост обусловлен развитием разнообразных программ потребительского кредитования, внедряемых банком.

Для увеличения привлекательности кредитов с позиции  потенциальных заемщиков Цеснабанк  продолжает практиковать выдачу в первую очередь среднесрочных кредитов, которые в общей структуре  выданных кредитов составляют 63,4% (краткосрочные- 16,6%, долгосрочные- 20%).

Средневзвешенная  процентная ставка по выдаваемым кредитам в тенге составила 19,9%, в иностранной  валюте- 15,2%.

Кроме традиционного  кредитования юридических лиц, с 2000 года банк проводит активную работу по кредитованию физических лиц на потребительские цели.

Для увеличения привлекательности кредитов с позиции  потенциальных заемщиков «Цесна Банк» продолжает практиковать выдачу в первую очередь среднесрочных  кредитов, которые в общей структуре  выданных кредитов составляют 63,4% (краткосрочные – 16,6%, долгосрочные – 20%).

Средневзвешенная  процентная ставка по выдаваемым кредитам в тенге составила 19,9%, в иностранной  валюте – 15,2%.

 

Таблица 15 - Структура ссудного портфеля по валютам.

 

01.01.04

Уд. вес, %

01.01.05

Уд. вес, %

Кредиты, выданные в тенге

8648548

70

10661824

85,2

Кредиты, выданные в долларах США

3709308

30

1849525

14,8

ВСЕГО

12357856

100

12511349

100

 

В 2004 году объем выдачи кредитов лицам, связанным с банком особыми отношениями, составил 39741 тыс. тенге или 0,4% от общего объема выдачи. По состоянию на 01.01.2005 года ссудная задолженность по всем лицам, связанным с банком особыми отношениями, составила 133495 тыс. тенге или 2,3% от кредитного портфеля банка.

По данным баланса АО «Цесна Банк», необходимо определить ликвидность его активов. Ликвидность активов рассчитывается с помощью следующих коэффициентов:

1.Коэффициент мгновенной ликвидности  = сумма высоколиквидных активов  / сумма обязательств по счетам  до востребования (более 0,2).

2.Коэффициент текущей ликвидности = сумма наличных денег + быстрореализуемые активы / сумма обязательств до востребования (более 0,2).

3.Коэффициент долгосрочной ликвидности  = выданные кредиты, сроком погашения  свыше года / капитал банка + обязательства  банка по депозитным счетам, полученным кредитам + долговые обязательства на срок свыше года (менее 1,2).

Для расчета коэффициентов ликвидности  мною составлена таблица 16.

 

Таблица 16 - Коэффициенты ликвидности  активов АО «Цесна Банк».

 

Показатели

2003

2004

Рекомендуемое значение

Отклонения

1

К мгновенной ликвидности

0,22

0,29

Более 0,2

+0,07

2

К текущей ликвидности

0,28

0,35

Более 0,2

+0,07

3

К долгосрочной ликвидности

1,12

1,16

Менее 1,2

+0,04

 

По данным таблицы 16 следует, что  АО «Цесна Банк» отвечает требованиям  Национального банка по поводу ликвидности активов баланса. Из данных таблицы следует, что при моментальном погашении обязательств до востребования банк может погасить 22% в 2003 году и 29% в 2004 году, т.е. треть обязательств банк имеет возможность удовлетворить немедленно.

Рассмотрим структуру доходов  банка за период с 2002-2004 года.

 

Таблица 17 - Структура доходов АО «Цесна Банк» за 2002-2004 года.

Показатель

2002

2003

2004

Активы

3758595

5736181

8996381

Кредиты

1760459

3645446

5461837

Оплаченный акционерный капитал

456275

531067

531067

Собственный капитал

Доходы

1021088

819965

905029

913092

1097536

 

1446787

Расходы

641659

611231

947027

Чистый доход

178306

301861

499760

Доход на собственный капитал в %

17,44

33,4

45,5

Доход на активы в %

4,74

5,26

5,56

 

Остаток нераспределенного чистого дохода на 01.01.2003 года составил 146487 тыс. тенге. Уменьшение чистого дохода произошло на 102541 тыс. тенге, которые были направлены на выплату дивидендов, согласно собрания акционеров банка, а 43946 тыс. тенге направлены на увеличение нераспределенного чистого дохода прошлых лет. Нераспределенный чистый доход на 2003 год составил 294713 тыс. тенге.

 

Таблица 18 - Доходы, не связанные с выплатой вознаграждения АО «Цесна Банк»

Показатель

2002

2003

2004

Структура в %

 

2002

2003

2004

Доходы по дилинговым операциям

62688

98691

125224

21

24

22,1

Доходы в виде комиссионных и  сборов

104802

283138

405405

35

70

71,6

Доходы от переоценки

-691

-5359

7063

-0,2

-1

1,2

Доходы от реализации активов

594

1700

511

0,2

0,4

0,1

Прочие операционные активы, не связанные с получением вознаграждения

134000

27965

28310

44

7

5

ИТОГО

301393

406630

566513

100

100

100

 

В 2003-2004 годах у банка наблюдается  стабильный рост доходов, не связанных  с получением вознаграждения. В 2004 году рост составил 37% против 35% в 2003 году, увеличившись в сравнении с 2003 годом на 159883 тыс. тенге и в сравнении с 2002 годом на 265120 тыс. тенге. В структуре непроцентных доходов банка большую часть занимают доходы от комиссионных и сборов – 72% или 405405 тыс. тенге в 2003 году. Увеличение доходов в виде комиссионных и сборов можно объяснить увеличением числа обслуживаемых клиентов банка. Не смотря на, что банк не ведет активных дилинговых операций, их доля в непроцентных доходах составляет 22% или 125224 тыс. тенге.

 

Таблица 19 - Расходы, не связанные с выплатой вознаграждения АО «Цесна Банк»

Показатель

2002

2003

2004

Структура в %

 

2002

2003

2004

Расходы в  виде комиссионных и сборов

35863

19108

33400

8

3

4

Расходы на оплату труда и командировочные

162615

246228

327208

36,4

40

39,4

Общехозяйственные расходы

76816

119774

168438

17,2

20

20,3

Расходы по выплате налогов и  других обязательных платежей в бюджет, за исключением подоходного налога

52012

89145

119861

11,7

15

14,4

Амортизационные отчисления

29909

40695

59082

6,7

7

7,1

Расходы и потери от реализации или безвозмездной передачи активов

-

6

159

-

-

-

Прочие операционные расходы, не связанные  с выплатой вознаграждения

88990

97886

121668

19,9

16

14,7

ИТОГО

446205

612842

829816

100

100

100

 

Наряду с ростом доходов, не связанных с выплатой вознаграждения, произошел и рост расходов, который составил в 2004 году 829816 тыс. тенге. Рост непроцентных расходов банка объясняется расширением деятельности банка, увеличением филиальной сети и числа сотрудников, в долевом отношении структура непроцентных расходов практически не изменилась.

 

Таблица 20 - Расшифровка прочих операционных доходов/расходов, не связанных с  выплатой вознаграждения (тыс.тенге)

Назначение платежа

Сумма

Прочие операционные доходы не связанные  с выплатой вознаграждения

Абонентская плата за услуги системы  Банк-клиент

1371

За обмен наличных средств

46

За инкассацию

2362

Реализации коллекционных монет

139

Инкассация бюджетных организации

59

ИТОГО

3977

Прочие операционные расходы не связанные с выплатой вознаграждения

Аренда оборудования

583

Аренда помещения

74719

Аренда рекламных установок

621

Расходы по пластиковым карточкам

318

Расходы за подкрепление денежной наличности

2133

Расходы на приобретение коллекционных  монет

156

ИТОГО

78530

 

Таким образом, делая вывод, можно  сказать, что за анализируемый период, АО «Цесна Банк» выполнило все требования уполномоченного государственного органа, а также закончила год с высоким результатом. И для того, чтобы снизить риски по потерям выданных кредитов, а также недополучения доходов Цесна банку необходимо проводить анализ кредитоспособности заемщиков, которая представлена ниже.

 

2.2. Анализ кредитоспособности ТОО  «Ай центр» и оценка его  финансового состояния

 

Основными причинами возникновения  кредитного риска являются некредитоспособные заемщики. Качество ссуды определяется качественной характеристикой заемщика. Поэтому, говоря о методах регулирования кредитного риска, остановимся более подробно на анализе и методах оценки кредитоспособности.

Кредитование хозяйствующих субъектов  на сегодняшний день является необходимым условием эффективного развития экономики. Но в то же время кредитование является наиболее рисковой статьей активных операций коммерческого банка. Качественный кредитный портфель банка в настоящее время - один из важнейших показателей его финансового состояния.

 При предоставлении кредита  заемщику внимание банка сосредотачивается  на оценке кредитного риска  и, соответственно, на определении  кредитоспособности клиента. Эта  работа предполагает всесторонний  анализ деятельности потенциального заемщика различными методами, и перед кредитными учреждениями постоянно стоит задача выбора показателей для определения способности заемщика выполнить свои обязательства по своевременному и полному возврату кредита.

Определение кредитоспособности заемщика есть необходимая предпосылка правильного прогноза степени и уровня риска, связанного с несвоевременным или неполным возвратом кредита. Этот прогноз учитывает не только существующую финансовую устойчивость предприятий на момент выдачи кредита, но и ряд других факторов, например, изменения в структуре потребительского спроса, техники и технологий производства, цен, конкурентоспособности выпускаемой предприятием продукции.

Целями и задачами анализа кредитоспособности являются:

определение финансового положения предприятия;

предупреждение потерь кредитных  ресурсов вследствие неэффективности  хозяйственной деятельности заемщика;

повышение эффективности кредитования и минимизация кредитного риска.

Произведем анализ кредитоспособности заемщика на примере ТОО «Ай центр», которое обратилось в банк для получения кредита.

ТОО "Ай центр» зарегистрировано 27 декабря 2002г. в городе Астане, и осуществляет свою деятельность в соответствии с  учредительными документами, в рамках законодательства Республики Казахстан, по следующим основным направлениям:

осуществление коммерческой деятельности и экспортно-импортных операций по приобретению и реализации продукции  и ТНП;

организация, создание и развитие производства продукции, ТНП, продуктов  питания;

предоставление  различного вида развлекательных услуг (боулинг, бильярд, настольный теннис, т.д.)

Выполнение  строительных, ремонтных, монтажных  и пусконаладочных работ;

Строительство объектов жилищного, культурного и  социально-бытового назначения.

Единственным  учредителем ТОО «Ай центр» является физическое лицо

 

Заемщик ТОО  «Ай центр»

Республика  Казахстан, г. Астана, пр. Победы, 98

 

Цель проекта  пополнение оборотного капитала развлекательного центра «Болашак»

 

Сумма займа 15 000 долл. США

Срок займа 3 года

Ставка  вознаграждения 20 %

 

Одноразовая комиссия,

взимаемая банком 2 % от общей суммы кредита

 

Льготный  период:

- По выплате  основного долга:0 мес.

- По выплате  вознаграждения:0 мес.

Гарант  отсутствует

Залог имущественное  здание по пр. Победы, 98 оценочная стоимость = 12 000 долл. США.

В связи с тем, что Товарищество осуществляет свою деятельность, начиная  с 2003 года, для анализа финансово-хозяйственной  деятельности мы использовали данные только за 2 года. Рассмотрим состав, размещение и структуру активов баланса, который дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества предприятия и его отдельных видов. Прирост (уменьшение) актива свидетельствует о расширении (сужении) деятельности предприятия. Анализ структуры активов в целом и его отдельных группировок позволяет судить о рациональном их размещении.

Таблица 21 - Состав и структура имущества  за 2003-2004гг. (тыс.тг)

Виды имущества

2003 г.

2004 г.

Отклонение

 

тыс. тенге

%

тыс. тенге

%

Тыс. тенге

%

I. ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

 

1. Нематериальные активы

62,3

0,02

51,9

0,1

10,4

83,4

2. Основные средства

1 970,2

0,8

1 795,8

2,8

174,4

91,2

3 Незавершенное кап. Строительство

-

-

-

-

-

-

4 Долгосрочная дебиторская задолженность

-

-

-

-

-

-

5 Долгосрочные финансовые инвестиции

-

--

-

--

-

-

6. ИТОГО ДОЛГОСРОЧНЫХ АКТИВОВ

 

2 032,5

0,8

1 847,7

2,9

184,8

90,9

II ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ

 

7. ТМЗ

54 091,3

21,3

2 191,7

3,5

51 899,6

4,1

8. Дебиторская задолженность

186 369,0

73,5

58 959,7

93,4

127 409,3

31,6

9.Расходы будущих периодов

 

10.Денежные средства

11 210,3

4,4

144,4

0,2

11065,9

1,3

11.Краткосрочные финансовые инвестиции

 

12. ИТОГО ТЕКУЩИХ АКТИВОВ

251 670,6

99,2

61 295,8

97,1

190 374,8

24,4

13. ОБЩАЯ СТОИМОСТЬ ИМУЩЕСТВА

253 703,1

100,0

63 143,5

100,0

190 559,6

24,9

 

По данным табл. 21, можно сделать  вывод, что валюта баланса, резко  сократилась за отчетные годы на 190 559 тыс. тенге, то есть больше, чем в 2 раза. Это было вызвано, в основном, уменьшением дебиторской задолженности, так как, согласно договорным обязательствам, в 2003 году была произведена предоплата основному подрядчику в размере 227 224,6 тыс. тенге, которая частично погашена выполненными строительно-монтажными работами., а также реализацией приобретенного оборудования для строящихся АЗС на сумму 52 325,2 тыс. тенге. Резкое снижение дебиторской задолженности привело к сокращению стоимости текущих активов в 2004 году по сравнению с 2003 годом на 24,4% и или 190 375 тыс. тенге. В 2004 году сумма текущих активов составляет 97,1 % к общей стоимости имущества. Стоимость долгосрочных активов в 2004 году уменьшилась на сумму 184,8 тыс. тенге, по сравнению с 2003 годом.