Понятие, показатели и оценка кредитоспособности предприятия

2. АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА

 

2.1 Анализ финансово-хозяйственной  деятельности АО «Цесна Банк»

 

Акционерный банк «Цесна Банк» образован 17 января 1992 года. Перерегистрирован  в Акционерное общество открытого  типа «Цесна Банк» 6 февраля 1997 года.

В соответствии с Законом «Об акционерных обществах» от 10.07.1998 года Банк прошел перерегистрацию и получил свидетельство о государственной регистрации юридического лица за № 4078 – 1900 – АО от 12 февраля 1999 года, как открытое акционерное общество «Цесна Банк». Головной офис расположен по адресу: г.Астана, улица Бейбитшилик 43.

Основной деятельностью Банка  является проведение банковских операций согласно лицензии № 74 от 27.09.2002 года, номер  государственной регистрации № 4078 – 1900 – АО (ИУ), выданной Национальным банком РК на проведение операций предусмотренных банковским законодательством в тенге и иностранной валюте:

прием депозитов, открытие и ведение  банковских счетов юридических лиц;

прием депозитов, открытие и ведение  банковских счетов физических лиц;

открытие и ведение корреспондентских счетов банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;

кассовые операции: прием, выдача, пересчет, размен, обмен, сортировка, упаковка и хранение банкнот и монет;

переводные операции: выполнение поручений юридических и физических лиц по переводу денег;

учетные операции: учет (дисконт) векселей и иных долговых обязательств юридических  и физических лиц;

заемные операции: предоставление кредитов в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности;

осуществление расчетов по поручению  юридических и физических лиц  по их банковским счетам;

клиринговые операции: сбор, сверка, сортировка и подтверждение платежей, а также  проведение их взаимозачета и определение  чистых позиций участников клиринга;

сейфовые операции: услуги по хранению ценных бумаг, выпущенных в документарной форме, документов и ценностей клиентов, включая сдачу в аренду сейфовых ящиков, шкафов и помещений;

ломбардные операции: предоставление краткосрочных кредитов под залог  депонируемых легкореализуемых ценных бумаг и движимого имущества;

выпуск платежных карточек;

инкассация и пересылка банкнот, монет и ценностей;

организация обменных операций с иностранной  валютой;

прием на инкассо платежных документов (за исключением векселей);

выпуск чековых книжек и т.д.

АО «Цеснабанк» не имеет родительской компании, является самостоятельным  банком.

С 1998 года Цеснабанк участвует в  программе институционального развития "Twinning" с Rabobank (Нидерланды). Основной целью данной программы является достижение международных стандартов банковского бизнеса. В процессе двух лет плодотворного сотрудничества Консультанты Рабобанка оказывали техническое содействие по трем основным направлениям: Стратегия, Финансовый Менеджмент и Информационные Технологии. Персонал Цеснабанка проходил обучение в Рабобанке в Голландии. Результатом данного проекта является новый подход к ведению банковского дела, где профессионализм и дружелюбие к клиенту - ключевые факторы успеха.

Важнейшим источником информации о  состоянии дел любого предприятия, в том числе и банков, служат его финансовые показатели. Для определения финансовой устойчивости банков второго уровня РК, в первую очередь надо определить отвечает ли банк требованиям, предъявляемым уполномоченным органом РК («Правила о пруденциальных нормативах для банков второго уровня» национального банка РК).

 Первым действием будет определение  минимального размера уставного  капитала банка, который устанавливается  Правлением Национального банка  РК. На момент проведения мною  анализа, минимальный размер уставного капитала составлял 100 млн. тенге.

млн.тенге 

 

 

Рисунок 1 - Размер Уставного капитала

 

По данным рисунка 1, видно, что минимальный  размер уставного капитала АО «Цесна банком» обеспечен как в 2003, так  и в 2004 году, что является положительным моментом.

Анализ собственного капитала предприятия (рисунки 2 и 3) показывает, что если в 1999 году 58% собственного капитала составлял  уставный капитал, то к концу 2004 году увеличение абсолютной величины собственного капитала привело к тому, что доля уставного капитала сейчас составляет только 6%. Большую часть (75%) составляют фонды банка.

 Рисунок 3 - Собственный капитал  в 2004 году

 

На конец отчетного года нереализованных  собственных акций не имелось. Формирование резервного фонда и списание за счет данных резервов в отчетном году не производилось и остаток на 01.01.05 года составил 150 000,0 тыс.тенге.

 Формирование резерва переоценки  основных средств в отчетном  году не производилось и остаток  на 01.01.05 года составил 13 387,0 тыс.тенге.

На протяжении 2004 года Банк строго следовал утвержденному бизнес-плану  и бюджету на 2004 год.

На 1 января 2005 года размер собственного капитала Банка составил 1 372 052 тыс. тенге, валюта баланса 8 996 381 тыс. тенге  при плане 8 584 130 тыс. тенге (выполнение 104,8%). Валюта баланса возросла в сравнении с 2003 годом на 155,4% или на 3 208 389 тыс. тенге. Данное увеличение обусловлено увеличением привлеченных средств, а именно ростом остатков на текущих счетах клиентов с 1 912387 до 3 042 211 тыс. тенге или на 159,08 %, срочные депозиты клиентов выросли на 11,7 % составив на 1 января 2004 года 3499422 тыс. тенге. План по привлечению депозитов до востребования и срочных депозитов клиентов выполнен на 110,4%.

Привлеченные ресурсы были размещены  в ссудные операции и операции с Государственными ценными бумагами. Размер ссудного портфеля на 1 января 2004 года при плане 6 165 265 тыс. тенге составил 5 687 121 тыс. тенге (выполнение плана 92,2%), портфель ценных бумаг при плане 1 200 000 тыс. тенге составил 1 743 087 тыс. тенге (выполнение плана 145,2%). Чистый доход за 2004 год банком получен в размере 294 713 тыс. тенге (выполнение плана 138,04%). Рост по сравнению с 2003 годом составил 200,3%.

Вторым действием является определение  достаточности собственного капитала, который характеризуется двумя коэффициентами: К1 и К2.

Для расчета коэффициентов требуются  следующие данные:

1.Собственный капитал банка  ((К1+К2)-инвестиции);

2.Капитал первого уровня (К1);

3.Капитал второго уровня (К2);

4.Сумма инвестиций;

5.Сумма активов.

К1 = (оплаченный уставный капитал + дополнительный капитал + нераспределенный доход прошлых  лет) – нематериальные активы –  убытки прошлых лет – превышение расходов текущего года над доходами текущего года.

Таблица 4 - Расчет капитала первого  уровня.

2004

2005

К1=723951

К1=750396

 

По данным таблицы 4 можно сделать  вывод о том, что капитал первого  уровня увеличился в 2004 году на 26445 тыс. тенге по сравнению с 2003 годом  и составил 750396 тыс. тенге. На это  повлияло, в первую очередь, увеличение дохода, что говорит о положительном моменте. К2 = размер превышения доходов текущего года над расходами текущего года + размер переоценки основных средств и ценных бумаг + размер общих резервов + субординированный долг (менее 50% от суммы К1).

 

Таблица 5 - Расчет капитала второго  уровня.

2004

2005

К2=230612

К2=419970

 

По данным таблицы 5 можно сделать  вывод о том, что К2 за анализируемый  период также увеличился. На это  повлияло увеличение резервов, что  говорит с одной стороны о положительном моменте (Уменьшается риск невозвратности кредита), а с другой стороны увеличение резервов означает изъятие средств из оборота, т.е. о потере дополнительного источника получения дохода, и свидетельствует об увеличении доли ненадежных кредитов и депозитов.

 

Таблица 6 - Выполнение пруденциальных нормативов за 2002-2004 гг.

 

Коэффициенты

2002

2003

2004

Рекомендуемое значение

1

Коэффициент достаточности собственного капитала (К1)

0,12

0,09

0,08

0,06

2

Коэффициент достаточности собственного капитала (К2)

0,28

0,22

0,18

0,12

3

Максимальный размер риска на одного заемщика (по прочим заемщикам)

0,22

0,24

0,22

0,25

4

Максимальный размер риска на одного заемщика (по связанным лицам)

0,10

0,09

0,07

0,10

5

Коэффициент текущей ликвидности

0,7

0,9

0,9

0,3

6

Коэффициент краткосрочной ликвидности

 

0,8

0,8

0,5

7

Максимальный размер инвестиций банка  в основные средства

0,2

0,3

0,4

0,5

 

В отчетном году банк не допускал текущих  убытков, нарушения экономических  нормативов и других пруденциальных норм Национального банка РК. По состоянию на 1 января 2004 года коэффициенты достаточности капитала К1 и К2 составили 0,09 и 0,22 соответственно. Коэффициент текущей ликвидности 0,9 при нормативе не менее 0,3. Коэффициент краткосрочной ликвидности 0,8 при нормативе не менее 0,5. Данные коэффициенты превышают минимальные коэффициенты, установленные Национальным банком РК.

Анализ финансового состояния  банка начинается с составления  аналитического баланса на основе группировки  балансовых счетов исходного баланса  банка. В результате обработки исходного баланса составлен сгруппированный баланс активов и пассивов банка за три года.

 

Таблица 7 - Показатели аналитического баланса АО «Цесна Банк» за 2002- 2004 года

 

Наименование статей

2002

2003

2004

 

АКТИВ

 

1

Денежные и приравненные к ним средства (наличная валюта, платежные документы, драгоценные металлы)

251209

563170

1061859

2

Счета НОСТРО

441313

609830

295705

3

Депозиты и иные размещенные  средства в других банках

77511

96524

8665

4

Вложения в ценные бумаги, всего

969147

1776950

2507071

 

ценные бумаги, предназначенные  для торговли

-

183617

284192

 

прочие ценные бумаги

969147

1593333

2222879

5

Коммерческие кредиты предоставленные

3645446

5461837

7522837

6

Основные средства и нематериальные активы

227505

352516

560609

7

Прочие активы

124050

135554

189413

 

ИТОГО АКТИВОВ

5736181

8996381

12146159

 

ПАССИВ

 

1

Счета ЛОРО

-

423912

1436425

2

Депозиты

4214749

6748032

8936524

3

Кредиты, полученные от банков

227914

265622

111247

4

Прочие обязательства

388496

474592

328124

5

Собственный капитал, всего

905029

1097536

1333839

 

уставный капитал

531067

531067

531067

 

Дополнительный капитал

-

-

-

 

прочие фонды

373962

566469

802772

 

ИТОГО ПАССИВОВ

5736181

8996381

12146159

 

На основе данных таблицы 7 рассчитываются показатели, характеризующие финансово-экономическую деятельность банка. Анализ и оценка деятельности банка по осуществлению им активно-пассивных операций производятся путем сопоставления расчетных значений коэффициентов с их рекомендуемыми значениями (таблица 8).

Таблица 8 - Структура деятельности банка в активно – пассивных операциях

 

Показатель

Результаты анализа

Рекомендуемое значение

Формула расчета

 

2002

2003

2004

 

1

Уровень кредитной деятельности

0,7

0,6

0,6

0,39-0,51

Ссуды + межбанковские кредиты / всего  активов

2

Уровень инвестиционной деятельности

0,17

0,2

0,21

0,12-0

Ценные бумаги / всего активов

3

Уровень кредитной активности использования  привлеченных средств

0,8

0,7

0,7

0,8

Ссуды + межбанковские кредиты / привлеченные средства

4

Уровень привлеченных средств

0,8

0,85

0,88

0,49

Привлеченные средства / всего активов

5

Уровень работающих активов

0,82

0,82

0,83

0,51

Активы, приносящие доход / всего активов

6

Уровень доступности банка к  межбанковскому рынку денежных средств

0,1

0,03

0,01

0,2

Межбанковские займы / привлеченные средства

 

Расчеты, приведенные в таблице 8, показывают, что на протяжении анализируемого периода банк в основном занимался  кредитной и инвестиционной деятельностью. Эти выводы основаны на том, что практически  все коэффициенты выше рекомендуемых  значений.

Так, коэффициент, определяющий уровень кредитной деятельности все три года находился выше рекомендуемого значения. В связи с этим необходимо обратить внимание на управление активами банка в целом с целью обеспечения ликвидности баланса. Исходя из расчетного значения уровня кредитной деятельности банка, можно судить и о степени специализации банка в области кредитования.

Показатель, характеризующий уровень  инвестиционной деятельности, также  как и предыдущий коэффициент  выше рекомендуемого значения. Исходя из этого, можно сделать вывод, что банк проводит агрессивную инвестиционную политику. Положительная динамика показателя за анализируемый период свидетельствует о повышении инвестиционной активности банка, а также о повышении уровня его специализации по осуществлению операций с ценными бумагами и соответственно об активизации инвестиционной политики банка.

Изучая характер динамики изменения  значений показателя, характеризующего уровень кредитной активности использования  привлеченных средств, и темпы его  изменения за анализируемый период, можно сделать следующие выводы. Значение этого показателя практически не изменялось эти три года, что свидетельствует о стабильной и определенной кредитной политике, проводимой банком. В связи с этим можно говорить о четкой стратегии банка в области управления активными операциями, и в первую очередь кредитными; о низкой зависимости его деятельности от конъюнктуры кредитного рынка; и в конечном счете об уменьшении кредитного и процентного рисков.

Расчетное значение уровня привлеченных средств характеризует уровень активности работы банка по привлечению более дешевых ресурсов для осуществления своей деятельности. Увеличение значения расчетного показателя за анализируемый период свидетельствует об увеличении активности работы банка по развитию депозитной базы, корреспондентских связей и внедрению новых технологий проведения пассивных операций, что, в конечном счете, проявляется в увеличении качества управления пассивным портфелем банка.

 Уровень работающих активов  характеризует активность деятельности банка по размещению средств в доходные операции, так как отражает уровень вложения средств банка именно в активы (активные операции), приносящие ему доход. Повышение значения этого показателя показывает повышение коммерческой активности деятельности банка по размещению средств, его доходов и тем рискованнее его деятельность, что, несомненно, скажется на падении или утрате ликвидности банка.