Планування діяльності підприємства

 

Потреба у борошні на січень для  хлібу «Пшеничного» в/г:

666,67/1000*964,52=643,01 тис. грн.

Відповідно до заданих за умовою розмірі в оптимальних партій поставок сировини і матеріалів та з урахуванням потреб складемо графік поставок і графік оплати сировини і матеріалів (табл.20, табл.21).

Таблиця 20 - Графік поставок матеріалів, т

 

Для розрахунку потреб борошна ми узяли загальну потребу у борошні за січень (1036,38 тонн) розділили на оптимальний розмір поставок сировини (180 тонн) і отримали 5,76 6 поставок. І розподілили рівномірно цю кількість по декадах.

Розрахунок оплати за поставлені ресурси  розраховується наступним чином: ціна сировини з ПДВ помножена на об’єм  необхідної сировини, для переведення  коштів в тисячі гривень розділимо  отриманий результат на 1000.

Отже 7200*360/1000 = 2592 тис. грн.

 

Таблиця 20 - Графік поставок матеріалів, т

Найменування	Січень			Лютий			Березень			Загальна сума поставок, т	Залишок, т
	1 декада	2 декада	3 декада	1 декада	2 декада	3 декада	1 декада	2 декада	3 декада
Борошно пш. в/г	360	360	360	360	360	360	360	360	180	3060	258,97
Борошно пш. 1 г	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Дріжджі	15	15		15	15		15			75	29,71
Сіль	15			15			15			45	10,16
Цукор	58,74									58,74	0
Маргарин	19,30									19,30	0
Олія	2,79									2,79	0
Крохмаль	1,74									1,74	0
Мак	46,71									46,71	0
Ванілін	0,11									0,11	0
Розпушувач	0,07									0,07	0
Сухе молоко	9,85									9,85	0
Вода	542,07			527,42			395,57			1465,06	0
Паливо	548,38									548,38	0
Електроенергія	685,48									685,48	0

 

 

 

 

Таблиця 21 – Графік оплати поставок матеріалів, тис. грн.

 

Найменування	Ціна за од., грн.	Ціна з ПДВ, грн.	Січень			Лютий			Березень
			1 декада	2 декада	3 декада	1 декада	2 декада	3 декада	1 декада	2 декада	3 декада
Борошно пш. в/г	6000	7200	2592	2592	2592	2592	2592	2592	2592	2592	1296
Борошно пш. 1 г	5380	6456	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Всього сировини		-	2592	2592	2592	2592	2592	2592	2592	2592	1296
Дріжджі	24800	29760	446,4	446,4	0	446,4	446,4	0	446,4	0	0
Сіль	2000	2400	36	0	0	36	0	0	36	0	0
Цукор	10900	13080	768,384	0	0	0	0	0	0	0	0
Маргарин	10500	12600	243,193	0	0	0	0	0	0	0	0
Олія	12800	15360	42,7997	0	0	0	0	0	0	0	0
Крохмаль	11820	14184	24,6499	0	0	0	0	0	0	0	0
Мак	30500	36600	1709,42	0	0	0	0	0	0	0	0
Ванілін	91000	109200	11,7698	0	0	0	0	0	0	0	0
Розпушувач	22000	26400	1,89696	0	0	0	0	0	0	0	0
Сухе молоко	30000	36000	354,763	0	0	0	0	0	0	0	0
Всього матеріалів		-	3639,28	446,4	0	482,4	446,4	0	482,4	0	0
Вода	3500	4200	2276,7	0	0	527,421	0	0	395,565	0	0
Паливо, кг	2300	2760	1513,53	0	0	0	0	0	0	0	0
Електроенергія, кВт/ч	1100	1320	904,83	0	0	0	0	0	0	0	0
Всього вода, електроенергія, паливо	-	-	4695,06	0	0	527,421	0	0	395,565	0	0

 

3) Складемо графік виплати заробітної плати (табл.22).

 

Таблиця 22 -  Графік виплати заробітної плати, тис. грн.

Показники		1-й квартал
	Витрати на 1т, грн.	Січень	Лютий	Березень
	Хліб «Пшеничній» в/г
Обсяг виробництва, т		964,52	938,45	703,84
Зарплата основних робітників	250,74	241,84	235,31	176,48
	Булочка «Бутербродна»
Обсяг виробництва, т		506,99	493,29	369,97
Зарплата основних робітників	166,33	84,33	82,05	61,54
	Рулет з маком
Обсяг виробництва, т		219,34	213,41	160,06
Зарплата основних робітників	301,88	66,21	64,42	48,32
Всього зарплата основних робітників	718,96	392,39	381,78	286,34
Зарплата допоміжних робітників		29,6	29,6	29,6
Зарплата управлінців та спеціалістів		40	40	40
Інші заохочувальні та компенсаційні  виплати		22,42	22,42	22,42
Всього виплат по зарплаті		484,45	473,84	378,40

 

Зарплата  основних робітників = 1015,28*250,74/1000=241,84 тис. грн.

Заробітна плата основних робітників розраховується відповідно до обсягів виробництва хліба (зтабл.15) і витрат на 1т готової продукції (з табл.6). Заробітна плата допоміжних робітників, управлінців і фахівців нараховується рівномірно. Для цього необхідно суму, отриману встовпці «Плановий фондосновної та додаткової заробітної плати, тис. грн.»для кожної категорії працівників (з табл.7) розділити на 12 місяців. Таким чином, буде отримана оплата на місяць. Інші заохочувальні та компенсаційні виплати помісячноз находять, розділивши загальну суму інших заохочувальних та компенсаційних виплат (з табл.7) на 12 місяців. Усього виплат по зарплаті знаходять як суму заробітної плати основних, допоміжних працівників, управлінців і фахівців, а також інших заохочувальних та компенсаційних виплат.

4) Оплата інших платежів

До інших відносяться постійні витрати: загальновиробничі витрати, адміністративні витрати, інші витрати  основної діяльності.

 

Їх виплата здійснюється рівномірно, тому досить визначити суму за один місяць (табл.23):

• загальновиробничі витрати = сума загальновиробничих витрат / 12 місяців - з / пл допоміжних робітників з відрахуваннями = 39715,71/12 – 29,6*1,3718 = 3268,98 тис. грн;

• адміністративні витрати = сума адміністративних витрат /12 місяців - з / пл АУП з відрахуваннями = 2850/12-40*1,3718 = 182,63 тис.грн;

• інші витрати основної діяльності = інші витрати основної діяльності (задані за умовою) /12 місяців = 389,06/12 = 32,42 тис. грн.

 

Таблиця 23 - Розрахунок інших витрат, тис. грн.

 

Показники	Витрати на місяць
Загальновиробничі витрати	3268,98
Адміністративні витрати	182,63
Інші витрати основної діяльності	32,42
Всього	3484,03

 

5)Складемо графік оплати витрат на збут (табл.24).

При складанні даного графіка слід пам'ятати, що частина цих витрат є змінною, а частина постійною. Змінну частину слід планувати пропорційно обсягам виробництва. Постійна розподіляється рівномірно. Витрати на збут постійні за декаду = витрати на збут постійні /36декаду році.Дані за планом реалізації переносять з табл.16, 16б, 16в.

 

 

Таблиця 24 - Графік оплати витрат на збут, тис. грн.

	Витрати постійні в декаду, тис. грн.	Витрати змінні на од., грн.	Січень			Лютий			Березень
			1 дек.	2 дек.	3 дек.	1 дек.	2 дек.	3 дек.	1 дек.	2 дек.	3 дек.
План реалізації, т	-	-	642,5	591,8	456,53	625,16	575,80	444,19	468,87	431,85	333,14
Витрати на збут:
змінні	-	7,7	4947,41	4556,83	3515,27	4813,70	4433,67	3420,3	3610,27	3325,25	2565,19
постійні	170	-	4,72	4,72	4,72	4,72	4,72	4,72	4,72	4,72	4,72
Всього	-	-	4952,13	4561,55	3519,99	4818,42	4438,39	3424,98	3615,00	3329,97	2569,92

 

Змінні витрати на збут = 7,7*642,5=4947,41тис. грн.

Постійні витрати на збут = 170/36=4,72 тис. грн.

6) Складають графік виплат ПДВ  (табл.25).

Сума ПДВ для виплати в  бюджет розраховується як різниця суми ПДВ в ціні реалізованої продукції  та суми ПДВ, сплаченої за придбані товари. ПДВ сплачується підприємством  один раз в кінці місяця. Якщо сума ПДВ до виплати в бюджет виходить в результаті розрахунків негативним числом, то в цьому місяці ПДВ  не виплачується та сума наступного місяця коригується (зменшується) на це число.

Сума реалізованої продукції для  кожного місяця порахована в табл.15.

Сума  ПДВ в ціні реалізованої продукції = сума реалізованої продукції / 6.

∑ПДВ  р = 13714,5/6=2285,74 тис. грн.

Сума  ПДВ, сплаченого за придбані товари = сума придбаних товарів / 6.

∑ПДВ  п = 16556,7/6= 2759,46 тис. грн.

∑ПДВ  до сплати = 2285,74 – 2759,46 = -473,71 тис. грн.

 

Таблиця 25 - Графік виплат ПДВ, тис. грн.

Показники	Перший квартал
	Січень	Лютий	Березень
Сума реалізованої продукції	13714,5	13343,8	10007,85
Сума ПДВ в ціні реалізованої продукції	2285,74	2223,97	1667,975
Сума придбаних товарів	16556,7	9232,22	7357,965
Сума ПДВ, сплаченого за придбані товари	2759,46	1538,7	1226,328
Сума ПДВ до сплати в бюджет	-473,71	685,264	441,6477

 

 

На основі виконаних розрахунків складемо план надходження і виплат грошових коштів на 1 квартал (табл.26).

При складанні плану надходження і виплат грошових коштів:

1) Грошові кошти на початок періоду задані за умовою.

2) Надходження грошових коштів:

- виручку від реалізації з ПДВ і погашення дебіторської заборгованості переносимо з таблиці 18 - «Графік надходження грошових коштів від реалізації продукції, тис. грн.» подекадно;

- всього в наявності грошових коштів = Виручка від реалізації з ПДВ +  погашення дебіторської заборгованості + Інші грошові надходження.