Планування діяльності підприємства

Чисельність допоміжних робітників (вантажники + ремонтники + слюсарі + електрики) визначають, виходячи з трудомісткості робіт.

 

        Ч доп  = Тр роб. / Ф еф,      (3.9)

      Ч доп  = 1545,16/240+900/240+819 людин

Ч ремонтників = 900/240= 3,75

4 людини

де Ч доп – чисельність  допоміжних робітників, люд;

Тр роб. – трудомісткість робіт, люд-днів.

Для розрахунку чисельності вантажників  необхідно визначити трудомісткість вантажно-розвантажувальних робіт за такою формулою:

 

Тр_ВРР = Q хл ./ Н вир хл. + Q б / Н вир б ,  (3.10)

Тр_ВРР = 18279,4/22+12142,67/17= 1545,16 змін

де Тр_ВРР - трудомісткість вантажно-розвантажувальних робіт, люд-днів;

Q хл – обсяг виробництва хліба,  т;

Н вир хл – норма виробітку  по хлібу, т/зміну;

Q б– обсяг борошна, т;

Н вир б – норма виробітку  по борошну, т/зміну.

Маса  (обсяг) необхідного борошна  визначається, виходячи з норми виходу хліба на 1т продукції. Розрахунок представлено в таблиці.

 

Таблиця  – Розрахунок необхідного  обсягу борошна

 

Найменування продукції	Вихід хліба, %	Норма витрат борошна на 1т, кг	Обсяг виробництва, т	Всього борошна, т
1	2	3=1000/2*100  (4.1)	4	5=3*4
Хліб «Пшеничний» в/г	150	666,67	10427,2	6951,47
Булочка «Бутербродна»	146	684,93	5481	3754,11
Рулет з маком	165	606,06	2371,2	1437,09
Всього	461	1957,66	18279,4	12142,67

 

 

Нвит  на 1т = 1000/150*100=666,67 кг

ВСЬОГО  бор.хл. = 666,67*10427,2/1000= 6951,47 т

Плановий фонд заробітної плати складається з основного фонду заробітної плати, додаткового фонду заробітної плати та інших заохочувальних та компенсаційних виплат.

Для категорії керівників і фахівців,а також для допоміжних робітників фонд основної заробітної плати розраховується за формулою

 

             ФЗП о = Ч * середньомісячна з/пл*12 місяців .  (3.11)

ФЗП о = 20*1600*12/1000= 384 тис.грн

Процент додаткової заробітної плати та відсоток інших заохочувальних та компенсаційних виплат за даний за умовою. Розмір інших заохочувальних та компенсаційних виплат розраховується як відсоток від річного фонду основної та додаткової заробітної плати.

 

ФДЗП ус = 384*25/100=96 тис.грн

 

ПФОіДЗПуп = 384+96=480 тис.грн

 

ІЗУКВ уп = 0,05*480= 24 тис.грн

 

ПлФЗПуп = 480+24=504 тис.грн.

 

Плановий прибуток ПВП складається з планового фонду заробітної плати та виплат з прибутку(премії, соціальні виплати). Розрахунок планового доходу ПВП проводиться після розподілу прибутку.

 

 

 

 

 

 

Таблиця 7 - План з чисельності, фонду  оплати праці і планового доходу персоналу

 

Категорія ПВП	Чисельність, люд	Фонд основної заробітної  плати,  тис. грн.	Фонд додаткової заробітної плати, %	Фонд додаткової заробітної плати, тис. грн.	Плановий фонд основної    і  додаткової заробітної плати, тис. грн.	Інші заохочувальні та компенсаційні  виплати, тис. грн.	Плановий фонд заробітної плати, тис. грн.	Премії з прибутку, %	Премії з прибутку, тис. грн.	Соціальні виплати, %	Соціальні виплати, тис. грн.	Плановий доход, тис. грн.
1	2	3	4	5 (% від 3)	6=4+5	7 (% від 6)	8= 3+5+7	9	10	11	12	13 = 8+10+12
Управляючі та спеціалісти	20	384	25	96	480	24	504	30	62372,6	20	49898,04	112774,60
Робітники основні	199	3030,01	50	1515,01	4545,02	227,25	4772,27	60	124745	50	124745,111	254262,49
Робітники допоміжні	19	273,6	30	82,08	355,68	17,784	373,464	10	20790,9	30	74847,0664	96011,38
Всього	238	3687,61		1693,09	5380,7	269,03	5649,734	100	207909	100	249490,221	463048,47

 

Розділ 4. «План з собівартості»

Собівартість продукції - це виражені в грошовій формі витрати підприємства на виробництво і реалізацію продукції.

Формування планової калькуляції  собівартості проводитися за вихідними  даними і даними попереднього розрахунку.

Спочатку розрахуємо прямі витрати, які знаходяться як добуток норми  витрат сировини на 1т продукції (кг) на ціну. Для хлібопекарських підприємств  кількість необхідного борошна (кг) визначається, виходячи з виходу хліба, заданого за умовою. Формула має  вигляд:

Норма _{борошна на 1 т} = 1000 / вихід хліба (%)* 100% .                    (4.1.)

Норма _{борошна на 1 т =} 1000/150*100= 667,67 кг

Уся сировина і основні матеріали  розрахуємо як добуток загальної  кількості борошна з даного виду продукції на норму витрат конкретної сировини у відсотках (4.2):

Н матер = Н _{борошна на 1 т} * Н _{матер. %} / 100.                                    (4.2)

Н дріжджі = 667,67*1,5/100 = 10 кг

Вартість палива та електроенергії на технологічні цілі розраховується, виходячи з норм витрати на 1т  продукції, планових цін і тарифів. Витрати палива і енергії наведені в умові в натуральних одиницях.

 

 

 

 

Таблиця 8 – Розрахунок прямих витрат, грн.

 

Найменування	Ціна за од., грн.	Хліб Пшеничний в/г			Булочка Бутербродна			Рулет з маком
		Норма витрат на 1т, кг		Сума, грн.	Норма витрат на 1т, кг		Сума, грн.	Норма витрат  на 1т, кг		Сума, грн.
		%	кг		%	Кг		%	кг
Вихід хліба
1.Сировина і основні матеріали
Борошно пшеничне в/г	6	100	666,67	4000	75	513,70	3082,19	100	606,06	3636,36
Борошно пшеничне 1 г	5,38				25
Дріжджі	24,8	1,5	10	248	1,2	6,16	152,88	3	18,18	450,91
Сіль	2	1,25	8,33	16,67	1,2	6,16	12,33	1,3	7,88	15,76
Цукор	10,9				1,2	6,16	67,19	14	84,85	924,85
Маргарин	10,5				0,19	1,0	10,25	5	30,30	318,18
Олія	12,8	0,15	1,00	12,8				0,05	0,30	3,88
Крохмаль	11,82	0,1	0,67	7,88
Мак	30,5							13	78,79	2403,03
Ванілін	91							0,03	0,18	16,55
Розпушувач	22							0,02	0,12	2,67
Сухе молоко	30				1,4	7,19	215,75
Вода	3,5	60	400	1400	60	308,22	1078,77
Всього	-	-	-	5685,35	-	-	4619,36	-	-	7772,18
2. Паливо та енергія на технолог. цілі
Паливо	2,3		120	276		120	276		120	276
Електроенергія	1,1		150	165		150	165		150	165
Всього	-	-	-	441	-	-	441	-	-	441

 

Далі розрахуємо планову калькуляцію  собівартості продукції методом  повного розподілу (табл.9) і методом  покриття (табл.10).

Таблиця 9 - Планова калькуляція  собівартості продукції методом  повного розподілу витрат, тис. грн. 

 

Статті витрат	Хліб «Пшеничний» в/г		Булочка «Бутербродна»		Рулет з маком		Всього, тис. грн.
	на 1т, грн.	всього, тис. грн.	на 1т, грн.	всього, тис. грн.	на 1т, грн.	всього, тис. грн.
Річний обсяг виробництва, т.		10427,2		5481		2371,2	18279,4
1. Вартість сировини та основних  матеріалів	5685,35	59282,25	4619,36	25318,7	7772,2	18429,4	103030,34
2. Паливо, енергія на технологічні  цілі	441	4598,40	441	2417,12	441	1045,7	8061,22
3. Основна та додаткова з/пл. виробничих  робітників	250,74	2614,53	166,33	911,67	301,88	715,83	4242,02
4. Єдиний внесок	93,23	972,08	61,84	338,96	11,22	266,14	1577,18
5. Амортизація	2,36	24,65	1,57	8,60	2,85	6,75	40
6. Загально-виробничі витрати	26,85	280	17,81	97,64	32,33	76,66	454,3
Виробнича собівартість	6499,53	67771,91	5307,91	29092,68	8561,47	20540,48	117405,06
7.Адміністративні витрати	103,83	1756,57	24,02	612,50	34,23	480,93	2850
8. Витрати на збут	11,32	191,53	2,62	66,78	3,73	52,44	310,75
9. Інші витрати основної діяльності	14,17	239,79	3,28	83,61	4,67	65,65	389,06
10.  Відсотки за кредит	1,09	18,49	0,25	6,45	0,36	5,06	30
Повна собівартість	6629,95	69978,29	5338,08	29862,03	8604,46	21144,56	120984,87

 

Вартість  сировини і основних матеріалів для 1 т Хлібу «Пшеничного» равна суммі витрат на сировину та основні матеріали, тобто 5685,35 грн

Амортизаційні відрахування на одиницю продукції = 24,65/2614,53*250,74 = 2,36 грн/т

Загальновиробничі витрати на весь обсяг продукції = в+ах= 415+(2,15*18279,4)/1000 = 454,3 тис. грн.

При складанні калькуляції собівартості продукції методом повного розподілу  витрат важливим є розподіл витрат на прямі і непрямі.

Прямі витрати:

• вартість сировини та основних матеріалів (з табл.8) з ТЗВ, транспортно-заготівельні витрати знаходяться як відсоток від вартості сировини та основних матеріалів;

• витрати на паливо і електроенергію на технологічні цілі беруть також  з табл.8; 
     • витрати на основну та додаткову заробітну плату виробничих робітників беруть з табл.6 - стовпець заробітна плата основних робітників на 1т продукції; 
    • відрахування на соціальні заходи складають 37,18% від витрат на основну та додаткову заробітну плату виробничих робітників.

Усі наступні витрати є непрямими. Вони дані в цілому по підприємству і розподіляються між продуктами пропорційно обраній базі розподілу (база - основна та додаткова заробітна  плата). Розмір амортизаційних відрахувань  заданий за умовою. Суму загальновиробничих витрат необхідно розрахувати, виходячи із заданої за умовою функції.

Виробнича собівартість дорівнює сумі всіх перерахованих статей витрат.

Сума адміністративних витрат задана за умовою.

Суму витрат на збут =170+(7,7*18279,4)/1000=310,75 тис.грн

Інші операційні витрати, крім заданої  суми у вихідних даних, ще включають  суму інших заохочувальних та компенсаційних виплат з планового фонду заробітної плати з відрахуваннями на соціальні  заходи (37,18%).

Інші витрати осн. діяльності =20+269,03*1,3718= 389,06 тис.грн

Розмір нарахованих відсотків  за кредитом заданий за умовою.

Повна собівартість дорівнює сумі виробничої собівартості та перелічених вище витрат.

 

 

Таблиця 10 – Планова калькуляція собівартості продукції методом покриття

Статті витрат	Хліб «Пшеничний» в/г		Булочка «Бутербродна»		Рулет з маком		Всього, тис. грн.
	на 1т, грн.	всього, тис. грн.	на 1т, грн.	всього, тис. грн.	на 1т, грн.	всього, тис. грн.
Річний обсяг виробництва, т.		10427,2		5481		2371,2	18279,4
1. Вартість сировини та основних  матеріалів	5685,35	59282,25	4619,36	25318,7	7772,18	18429,4	103030,34
2. Паливо, енергія на тех. цілі	441,00	4598,40	441,00	2417,12	441,00	1045,70	8061,22
3. Основна та додаткова з/пл. виробничих  робітників	250,74	2614,53	166,33	911,67	301,88	715,83	4242,02
4. Єдиний внесок	93,23	972,08	61,84	338,96	11,22	266,14	1577,18
5. Витрати на збут	7,7	80	7,7	42,2037	7,7	18,25824	141
6.Загальновиробничі витрати	2,15	22,42	2,15	11,78415	2,15	5,09808	39,30
Усічена собівартість	6480,16	67569,96	5298,38	29040,43	8536,14	20480,42	117090,81
7.Амортизація	-						40
8.Загальновиробничі витрати	-						415
9.Адміністративні витрати	-						2850
10. Витрати на збут	-						170
11. Інші витрати основної д-ті	-						389,06
12. Відсотки за кредит	-						30
Повна собівартість	-						120984,87