Планування діяльності підприємства

 

Таблиця 16б- План реалізації продукції  по декадах за лютий

Найменування продукції	Ціна за 1 т з ПДВ, грн.	Всього за лютий		По декадах
		т	тис. грн.	1-а декада		2-а декада		3-я декада
				т	тис. грн.	т	тис. грн.	т	тис. грн.
Хліб «Пшеничний» в/г	8194,61	938,45	7690,22	356,61	2922,28	328,46	2691,58	253,38	2076,36
Булочка «Бутербродна»	6725,98	493,29	3317,86	187,45	1260,79	172,65	1161,25	133,19	895,82
Рулет з маком	10944,87	213,41	2335,72	81,1	887,57	74,69	817,50	57,62	630,64
Всього	-	1645,15	13343,8	625,16	5070,64	575,8	4670,33	444,19	3602,83

 

 

Таблиця 16в- План реалізації продукції  по декадах за березень

Найменування продукції	Ціна за 1 т з ПДВ, грн.	Всього за березень		По декадах
		т	тис. грн.	1-а декада		2-а декада		3-я декада
				т	тис. грн.	т	тис. грн.	т	тис. грн.
Хліб «Пшеничний» в/г	8194,61	703,84	5767,67	267,46	2191,71	246,34	2018,68	190,04	1557,27
Булочка «Бутербродна»	6725,98	369,97	2488,39	140,59	945,59	129,49	870,94	99,89	671,87
Рулет з маком	10944,87	160,06	1751,79	60,82	665,68	56,02	613,13	43,22	472,98
Всього	-	1233,86	10007,85	468,87	3802,98	431,85	3502,75	333,14	2702,12

 

Складемо план з прибутку та його розподілу (табл.17).

План з прибутку підприємства складається за даними виробничої програми і плану з собівартості.

 

Таблица17 - План з прибутку та його розподілу, тис. грн.

Показники	Всього за рік, тис. грн.	По кварталах
		1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1. Дохід від реалізації продукції	148264,47	37066,12	34100,83	32618,18	44479,34
2. Податкові зобов’язання з ПДВ	24710,7	6177,7	5683,5	5436,4	7413,2
3. Чистий дохід від реалізації	123553,7	30888,4	28417,4	27181,8	37066,1
4. Виробнича собівартість	117165,53	29291,4	26948,1	25776,4	35149,7
5. Валовий прибуток (збиток)	6388,2	1597,0	1469,3	1405,4	1916,5
6. Адміністративні витрати	2850	712,5	712,5	712,5	712,5
7. Витрати на збут	310,75	77,69	71,47	68,37	93,23
8. Інші витрати основної діяльності	389,06	97,3	97,3	97,3	97,3
9. Прибуток (збиток) від основної діяльності	2838,38	709,59	652,83	624,44	851,51
10. Прибуток (збиток) від іншої операційної  діяльності	0	0	0	0	0
11. Фінансовий результат від операційної  діяльності	2838,38	709,59	652,83	624,44	851,51
12. Доходи від інвестиційної та  фінансової діяльності	0	0	0	0	0
13. Витрати від інвестиційної та  фінансової діяльності	0	0	0	0	0
в т.ч. відсотки	30	7,5	7,5	7,5	7,5
14. Фінансовий результат від звичайної  діяльності до оподаткування	2808,38	702,09	645,93	617,84	842,51
15. Податок на прибуток	589,76	147,44	135,64	129,75	176,93
16. Чистий прибуток	2218,62	554,65	510,28	488,10	665,59
17.1. Поповнення оборотних коштів	110,93	27,73	25,51	24,40	33,28
17.2. Цільові фонди:
- резервний	221,86	55,47	51,03	48,81	66,56
- дивідендних виплат	0	0	0	0	0
- виробничого розвитку	665,59	166,40	153,08	146,43	199,68
- участі персоналу у прибутках	554,65	138,66	127,57	122,02	166,40
- соціального забезпечення	665,59	166,40	153,08	146,43	199,68

 

    • Дохід від реалізації продукції (з табл.13).

• Податкові зобов'язання з ПДВ знаходять, розділивши дохід від реалізації продукції на 6, якщо ставка ПДВ – 20%.

ПЗ = 148264,47/6=24710,7 тис.грн

• Чистий дохід від реалізації продукції = Прибуток від реалізації продукції - податкові зобов'язання з ПДВ.

ЧД= 148264,47-24710,7 =123553,7 тис. грн

• Виробнича собівартість (з табл.14).

• Валовий прибуток (збиток) = Чистий дохід від реалізації продукції-виробнича собівартість.

ВП = 123553,7-117165,53= 6388,2тис. грн

• Адміністративні витрати задані і між кварталами розподіляються в рівних частках.

• Витрати на збут (з табл. 9 ) розподіляємо по кварталах у співвідношенні 0,25:0,23:0,22:0,30.

• Інші витрати основної діяльності (з табл. 9 ) між кварталами розподіляються в рівних частках.

• Прибуток (збиток) від основної діяльності = Валовий прибуток - Адміністративні витрати - Витрати на збут - інші операційні витрати.

П = 6388,2-2850-310,75-389,06=2838,38 тис.грн

• Прибуток (збиток) від іншої операційної діяльності - дані відсутні.

• Фінансовий результат від операційної діяльності = Прибуток (збиток) від основної діяльності + Прибуток (збиток) від іншої операційної діяльності.

ФРо = 2838,38+0,00= 2838,38 тис.грн

• Доходи від інвестиційної та фінансової діяльності - дані відсутні.

• Витрати інвестиційної та фінансової діяльності, в т.ч. % за кредит задані за умовою і між кварталами розподіляються в рівних частках.

• Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування = Фінансовий результат від операційної діяльності + Доходи від інвестиційної та фінансової діяльності - Витрати інвестиційної та фінансової діяльності.

ФРз = 2838,38+0,00-0,00-30= 2808,38 тис. грн

• Податок на прибуток розраховується як встановлений законодавчо відсоток від фінансового результату від звичайної діяльності до оподаткування.

ПП=2808,38*0,21= 589,76 тис. грн

• Чистий прибуток = Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування - Податок на прибуток.

ЧП= 2808,38-589,76 = 2218,62тис. грн

Розподіл чистого прибутку між фондами і на поповнення оборотних коштів здійснюється відповідно до заданих за умовою відсотків від чистого прибутку.

Поповнення оборотних коштів = 2218,62*0,05= 110,93 тис грн.

Фонд виробничого розвитку = 2218,62*0,3= 665,59 тис. грн.

Фонд участі персоналу у прибутках = 2218,62*0,25 = 554,65 тис. грн.

Фонд соціального забезпечення = 2218,62*0,3 = 665,59 тис. грн..

Для складання плану руху грошових коштів виконується ряд допоміжних розрахунків:

1)Складемо графік надходження грошових коштів від реалізації продукції (табл.18). При розрахунку графіка приймемо, що частина продукції реалізується в кредит. Розмір реалізації продукції в кредитта умови інкасації дебіторської заборгованості задані за умовою. Також дана сума інкасації за листопад і грудень. Дані за обсягом реалізації з табл. 16а,16б,16в. Погашення дебіторської заборгованості дорівнює сумі всіх інкасацій подекадно. Виручка від реалізації дорівнює різниці між обсягом реалізації і реалізацією в кредит подекадно. Непогашену дебіторську заборгованість накінець 1-го кварталу знаходимо як різницю між реалізацією в кредит і інкасацією (крім інкасації за листопад і грудень).

Реалізовано в кредит = 5211,5*0,7 = 3648,05 тис. грн.

З поверненням більше місяця = 5211,5*0,15 = 781,72 тис. грн.

З поверненням менше місяця = 5211,5*0,55 = 2866,32 тис. грн.

Інкасація в 1 місяць = 781,72*0,65 = 508,12 тис. грн.

Інкасація в 2 місяць = 781,72*0,35 = 273,6 тис. грн.

Інкасація в 1 декаду = 2866,32*0,6 = 1719,79 тис. грн.

Інкасація в 2 декаду = 2866,32*0,3 = 859,9 тис. грн.

Інкасація в 3 декаду = 2866,32*0,1 = 286,63 тис. грн.

Виручка від реалізації = 5211,50–3648,05 = 1563,45 тис. грн.

Непогашена дебіторська заборгованість на кінець 1-го кварталу = 25946,3 – 28632,94 + 7900 = 3763,37 тис. грн.

 

 

Таблиця 18- Графік надходження грошових коштів від реалізації продукції, тис. грн.

Найменування показників	Січень			Лютий			Березень			Всього
	1	2	3	1	2	3	1	2	3
1. Обсяг реалізації	5211,50	4800,06	3702,91	5070,64	4670,33	3602,83	3802,98	3502,75	2702,12	37066
2. Реалізація в кредит	3648,05	3360,04	2592,03	3549,45	3269,23	2521,98	2662,09	2451,92	1891,48	25946,3
- з поверненням більше місяця	781,72	720,01	555,44	760,60	700,55	540,42	570,45	525,41	405,32	5559,92
- з поверненням менше місяця	2866,32	2640,03	2036,60	2788,85	2568,68	1981,55	2091,64	1926,51	1486,17	20386,36
Інкасація в 1-й місяць	-	-	-	-	508,12	468,01	361,03	494,39	455,36	2286,91
Інкасація в 2-й місяць	-	-	-	-	-	-	-	273,60	252,00	525,61
Інкасація в 1 декаду	-	1719,79	1584,02	1221,96	1673,31	1541,21	1188,93	1254,98	1155,91	11340,12
Інкасація в 2 декаду	-	-	859,90	792,01	610,98	836,66	770,60	594,47	627,49	5092,11
Інкасація в 3 декаду	-	-	-	286,63	264,00	203,66	278,89	256,87	198,16	1488,20
Інкасація за листопад та грудень	2100	2000	1900	1900						7900
Погашення дебіторської заборгованості	2100,00	3719,79	4343,92	4200,60	3056,42	3049,53	2599,46	2874,31	2688,92	28632,94
Виручка від реалізації	1563,45	1440,02	1110,87	1521,19	1401,10	1080,85	1140,90	1050,82	810,64	11119,8
Непогашення дебіторської заборгованості на кінець 1-го кварталу										5213,34

 

 

 

 

2)Складемо графік поточних витрат на сировину, основні матеріали, паливо, воду, електроенергію. Попередньо розраховується потребав сировині, основних матеріалах, паливі, воді, електроенергії (табл.19). Потребу знаходять як добуток норми витрат на 1т в натуральному вираженні (з табл. 8) на обсяг виробництва (з табл. 16а,16б,16в).

 

 

 

Таблиця 19 –Потреба в сировині, основних матеріалах, паливі, воді, електроенергії на 1-й квартал в натуральному вираженні

 

Найменування	Хліб «Пшеничний» в/г				Булочка «Бутербродна»				Рулет з маком				Сума			Всього потреба, т
	Норма витрат, кг	Потреба, т			Норма витрат, кг	Потреба, т			Норма витрат, кг	Потреба, т			січень	лютий	березень
		січень	лютий	березень		січень	лютий	березень		січень	лютий	березень
Обсяг виробництва, т		964,52	938,45	703,84		506,99	493,29	369,97		219,34	213,41	160,056	1690,84	1645,15	1233,9	4569,9
Борошно пш. в/г	666,67	643,01	625,63	469,22	513,70	260,44	253,40	190,05	606,06	132,93	129,34	97,00	1036,38	1008,37	756,28	2801
Борошно пш. 1 г	0	0	0	0	0,0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Дріжджі	10	9,65	9,38	7,04	6,16	3,13	3,04	2,28	18,18	3,99	3,88	2,91	16,76	16,31	12,23	45,29
Сіль	8,33	8,04	7,82	5,87	6,16	3,13	3,04	2,28	7,88	1,73	1,68	1,26	12,89	12,54	9,41	34,84
Цукор	0	0	0	0	6,16	3,13	3,04	2,28	84,85	18,61	18,11	13,58	21,74	21,15	15,86	58,74
Маргарин	0	0	0	0	0,98	0,49	0,48	0,36	30,3	6,65	6,47	4,85	7,14	6,95	5,21	19,30
Олія	1,00	0,96	0,94	0,70	0	0	0	0	0,3	0,07	0,06	0,05	1,03	1,00	0,75	2,79
Крохмаль	0,67	0,64	0,63	0,47	0	0	0	0	0	0	0	0	0,64	0,63	0,47	1,74
Мак	0	0	0	0	0	0	0	0	78,79	17,28	16,81	12,61	17,28	16,81	12,61	46,71
Ванілін	0	0	0	0	0	0	0	0	0,18	0,04	0,04	0,03	0,04	0,04	0,03	0,11
Розпушувач	0	0	0	0	0	0	0	0	0,12	0,03	0,03	0,02	0,03	0,03	0,02	0,07
Сухе молоко	0	0	0	0	7,19	3,65	3,55	2,66	0	0,00	0,00	0,00	3,65	3,55	2,66	9,85
Вода	400	385,81	375,38	281,53	308,22	156,26	152,04	114,03	0	0	0	0	542,07	527,42	395,57	1465,06
Паливо	120	115,74	112,61	84,46	120	60,84	59,19	44,40	120	26,32	25,61	19,21	202,90	197,42	148,06	548,38
Електроенергія	150	144,68	140,77	105,58	150	76,05	73,99	55,50	150	32,90	32,01	24,01	253,63	246,77	185,08	685,48