Финансово-экономическая характеристика предприятия

  В результате проведенного анализа можно  говорить об ухудшении положения  дел в организации. Об этом свидетельствует  сокращение оборачиваемости по всем показателям, за исключение денежных средств. Наибольший коэффициент оборачиваемости  у незавершенного производства как  на начало (31954), так и на конец  анализируемого периода (7934). Это означает, что за операционный цикл незавершенное  производство оборачивается 7934 раз. Скорость оборота также высока у готовой  продукции и денежных средств. Коэффициент  оборачиваемости готовой продукции  за анализируемый период сократился на 134,19 и составил на конец анализируемого периода 15,13. Скорость оборота денежных средств в 2008 году сократилась на 0,99, но в 2010 году значение данного показателя увеличилось до 43,83. Это единственный показатель по которому прослеживается положительная тенденция.  Наименьшую скорость оборота, как на начало анализируемого периода, так и на конец имеет собственный капитал. Значение данного коэффициента сократилось в 2009 году по сравнения с 2009 на 0,8, его величина на конец анализируемого периода составила 0,53. На начало анализируемого периода примерно одинаковую скорость оборота имеют активы предприятия и оборотные активы, 3,52 и 3,07 соответственно. В течение рассматриваемого периода и на конец ситуация меняется и скорость оборота активов существенно сокращается, и ее величина составляет 0,13. Это в 11 раз меньше чем скорость оборотных активов, 1,45. На начало изучаемого периода коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и основных средств приблизительно равны, 5,61 и 4,72 соответственно. К концу анализируемого периода ситуация меняется и скорость оборота основных средств становится примерно равной скорости оборота оборотных активов предприятия. Коэффициент оборачиваемости запасов за анализируемый период сокращается на 46% и составляет 4,62 на конец периода. В целом рассматривая рассчитанные коэффициенты на определенный момент времени, можно говорить о неудовлетворительном положении организации.

  Рентабельность  – один из основных показателей эффективности работы предприятия. Эта величина характеризует уровень окупаемости затрат и степень использования материальных, трудовых и денежных средств в процессе производства и реализации продукции.

  Предприятие считают успешным, если рентабельность его активов постоянно повышается. Анализ показателей рентабельности, значения которых представлены в  таблице 2.4 поможет дополнить представление  об эффективности работы предприятия.

  Таблица 3.4 – Анализ рентабельности ООО «Компрессор» 2008-2010 гг.

  В 2010 году предприятие сработало с убытками, поэтому коэффициенты рентабельности для данного периода не рассчитываются. В 2009 году по сравнению с 2008 годом общая рентабельность продаж увеличилась на 2%, это означает то, что прибыль, приходящаяся на один рубль реализованной продукции, увеличилась на 2%. Рентабельность капитала уменьшилась на 9,73%, что означает сокращения эффективности использования всего имущества предприятия. Затратоотдача увеличилась на 3,26%. Из этого можно сделать вывод о том, что прибыль, приходящаяся на один рубль произведенной продукции, увеличилась на 3,26%, и ее величина в 2009 году составила 18,32%. Рентабельность собственного капитала в 2009 году составила 47,09%. Это на 52,26% меньше, чем в предыдущем году. Данный коэффициент характеризует эффективность использования собственного капитала организации.

  Финансовая  устойчивость – характеристика стабильности финансового положения предприятия, обеспечиваемая высокой долей собственного капитала в общей сумме используемых им финансовых средств. Наиболее обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов.

  Таблица 3.5 – Анализ обеспеченности запасов источниками формирования ООО «Компрессор» 2008-2010 гг.

  В ходе проведенного анализа было установлено, что величина собственных оборотных  средств на начало периода составляла 3071 тыс.руб. За анализируемый период произошло сокращение собственных оборотных средств на 195 тыс.руб. и его величина составила 2876 тыс.руб. В течение анализируемого периода наблюдается увеличение собственных оборотных средств, и лишь к началу 2011 года значение данного показателя существенно сократилось, на 2414 тыс.руб. или 46%.  В 2009 году наблюдается снижение темпов роста собственных оборотных средств, 121%. В 2008 году темп роста составил 142 %.

  По  величине основных источников средств  наблюдается увеличение на 55 тыс.руб. На конец анализируемого периода их величина составила 3126 тыс.руб. В 2009 году произошло увеличение основных источников средств на 2356 тыс.руб., или 77%. В 2010 году величина основных источников средств сократилась на 137 тыс.руб., или 3%, и составила 5290 тыс.руб.

  Рассчитав показатели обеспеченности запасов  источниками формирования, можно  охарактеризовать тип финансовой ситуации анализируемого предприятия как  неустойчивое финансовое состояние. Об этом нам говорит недостаток собственных  оборотных средств и излишек  основных источников средств. До 2011 года величина данных показателей имела положительную динамику. На три отчетные даты финансовое состояние организации можно было охарактеризовать как абсолютно финансово-устойчивое, и лишь на 01.01.2011 г. состояние организации ухудшилось. Недостаток собственных оборотных средств за анализируемый период составил 153 тыс.руб., а излишек основных источников средств 97 тыс.руб.

  С целью дать оценку платежеспособности предприятия проведем анализ ликвидности  баланса (таблица 2.6) и коэффициентный анализ ликвидности (таблица 2.7)

  Таблица 3.6 – Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Компрессор» 2008-2010 гг.

  В результате проведенного  анализа  были установлены следующие соотношения:

  По  результатам полученных неравенств нельзя охарактеризовать баланс как  абсолютно ликвидный. Это связано с тем, что во всех периодах величина наиболее ликвидных активов оказалась меньше величины наиболее срочных обязательств. И только на 01.01.2009 г. баланс является абсолютно ликвидным, т.к выполняются все условия ликвидности баланса. Сопоставление первых двух неравенств свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организации не удастся покрыть свои обязательства за счет собственных денежных средств. Величина наиболее ликвидных активов на начало 2009 года существенно увеличилась, и составила 888 тыс.руб., за счет чего на указанный период времени было достигнута абсолютная ликвидность баланса. Быстрореализуемые и медленно-реализуемые активы за анализируемый период существенно не изменялись. Величина наиболее срочных обязательств на протяжении анализируемого периода снижалась, но на начало периода и его конец существенных изменений не претерпела. Значение показателе П2 на начало 2009 года и начало 2011 года свидетельствует о том, что организация прибегала к краткосрочным кредитам. Обращает на себя внимание то, что к концу анализируемого периода у предприятия возникли обязательства по долгосрочным кредитам (П3=805). В течение двух лет величина постоянных пассивов имела тенденцию к увеличению, и лишь на 01.01.2011 г. Значение показателя П4 сократилось по сравнению с предыдущими анализируемыми периодами. Темп роста величины постоянных пассивов за последние два года значительно опережает темп роста трудно реализуемых активов, (133,2% > 127,11% – в 2008 году; 113,61% > 84,77% – в 2009 году). Это свидетельствует о том, что финансирование внеоборотных активов организации ведется за счет заемных источников средств, а не за счет чистой прибыли. Чистая прибыль организации не подлежит распределению.