Лизинг: экономическое содержание и перспективы развития

     III. Служба безопасности. Основными функциями данного отдела являются добыча (проверка), накопление, хранение и предоставление при необходимости информации о лизингополучателях. При нарушении лизингополучателем своих обязательств перед лизинговой компаний - защита интересов этой компании.

     IV. Управление по общим вопросам. Осуществляет сопроводительные функции в деятельности всей компании, например, обеспечении всех отделов канцелярскими принадлежностями, ведение учета зарегистрированных автомобилей на ООО «Прогресс-Нева Лизинг», а также продвижение и разработка новых продуктов на рынке лизинговых услуг, обеспечение кадрового состава и его эффективная расстановка.    

     2.2. Организация лизинговой деятельности

     Организация лизинговой деятельности в ООО «Прогресс-Нева Лизинг» осуществляется в несколько этапов.

     1 этап - «Заявка на расчет лизинговых платежей».

     Именно  эксперт встречается (устанавливает контакт) с клиентом в первый раз (встреча или телефонный разговор). Помимо общей информации обычно объясняет суть лизинга (как сделки), преимущества лизинга перед другими вариантами приобретения основных средств, описать структуру и этапы лизинговой сделки, рассказать об условиях представления лизинга. Со слов клиента заполняется «Заявка на расчет лизинговых платежей» для составления предварительного расчета графика лизинговых платежей для данной лизинговой сделки.

    2 этап - «Расчет графика лизинговых платежей».

    Эксперт делает «Расчет графика лизинговых платежей» по действующим условиям, которая потом передается лизингополучателю. Одновременно  проводится проверка данного клиента в службе безопасности.

    3 этап - «Заявка на лизинг».

    Одновременно  с расчетом лизингополучателю передается бланк «Заявки на лизинг» (Приложение 1). Эксперт обязан, в течение срока действия расчета 1 (в течение 2-х недель), получить четкий ответ о том принимает лизингополучатель его или нет. Если клиент придет с заполненной заявкой позже данного срока, то возможен пересчет. До момента передачи (пересылки) бланка с лизингополучателем обсуждается его текущий бизнес, структура и связи в существующем бизнесе лизингополучателя. В беседе с лизингополучателем эксперт должен составить четкую картину об основных финансовых показателях деятельности лизингополучателя, таких как сумма и структура активов (сумма товарно-материальных запасов, сумма дебиторов, основные средства), структура пассивов (сумма кредиторов, срочность кредиторской задолженности), ежемесячный оборот (динамика и сезонность), структура расходов и чистая прибыль еще до момента визита к клиенту. Также часто уточняется существующее наличие связанных предприятий лизингополучателя для определения структуры и порядка консолидации при проведении анализа, основная цель и необходимость приобретения предмета лизинга и существующее обеспечение сделки. До момента выезда к клиенту у эксперта должен быть составлен экспресс-анализ по структуре предприятия (холдинговая структура), баланс и отчет прибылей и убытков (черновой вариант). Важно отметить, что анализ финансового состояния производится после получения от клиента заявки на получение лизинга и пакета документов. Во время проведения анализа, рассматриваются следующие немаловажные  аспекты:

• Общая информация о клиенте: уровень менеджмента, деловые качества заемщика, рыночное положение и т.д.;
• Финансовое состояние.

      Важно отметить, что анализ клиента предусматривает  не оценку активов, а его способность  погашать взносы на момент проведения анализа.

      При проведении анализа  обычно используются следующие источники информации:

• Беседа с предпринимателем или руководителем, а также с главным бухгалтером предприятия. Правдивость полученной информации и достоверность предоставленных документов должна быть перепроверена с использованием других источников (включая беседы с персоналом, членами семьи и др.).
• В обязательном порядке посещение и изучение всех мест действующего бизнеса клиента для анализа с целью получения качественного впечатления – например, ответственен ли потенциальный заемщик каковы его предпринимательские способности, профессиональный уровень его сотрудников и т.д.
• Посещение складских помещений и проверка пакета документов по учету на складе.
• Доля рынка и его конкурентоспособность, валютный риск и т.д.
• Информация о других бизнесах заемщика.

            4 этап - «Визит к лизингополучателю».

     Эксперт в день получения заявки договаривается о визите к лизингополучателю, который должен состояться в течение 3-х дней после получения Заявки на лизинг. Визит к лизинговым случаям больше 100.000 долларов или эквивалента в евро или рублях (стоимость предмета лизинга) проводится совместно с другим экспертом, либо с генеральным директором. Целью этого этапа является получение/подтверждение финансовой и хозяйственной информации о лизингополучателе и его деятельности, а также о возможности заключения с ним лизинговой сделки. В  ходе посещения клиента  анализируются следующие факторы: финансово-хозяйственное состояние потенциального лизингополучателя; необходимость в заключении лизинговой сделки; возможные источники погашения лизинговых платежей, намерение погашать лизинговые платежи в срок и в полном объеме; риски лизинговой сделки; состояние и реальность обеспечения и гарантий, предлагаемых лизингополучателем.

     Как правило, для подтверждения объективности  полученной от заемщика информации, посещается офис, производственные площади, склады, торговые точки, место предполагаемого размещения предмета лизинга, а при необходимости и место жительства лизингополучателя, с целью анализа его финансовой и хозяйственной деятельности. Одновременно производится проверка: оригиналов документов (сверяется с имеющимися копиями), подтверждающих правовой статус клиента и уполномоченных заключать договоры лиц лизингополучателя; наличие разрешительных документов, лицензий для ведения деятельности; документов залогодателей и поручителей (учредительные документы,  финансовую отчетность на последнюю отчетную дату, копии паспортов руководителей и учредителей, документы, подтверждающие право собственности на предлагаемое обеспечение). Кроме того, во время встречи оговариваются все существенные условия лизинговой сделки с лизингополучателем еще раз – условия закупки предмета лизинга, цена и порядок расчета, сроки поставки, порядок передачи в лизинг, обязанности лизингополучателя по договору лизинга. Если в итоге формируется положительное мнение о лизингополучателе и лизинговой сделке, то продавец уведомляется о готовящейся лизинговой сделке и у него уточняются условия договора купли-продажи (условия поставки, срок поставки, порядок расчета, гарантии, и т.д.), таким образом, договариваются о порядке заключения договора.

Подготовка проведения анализа включает:

1. В день посещения предприятия должны присутствовать:

• Лицо, в полной мере владеющее всей информацией о состоянии дел на предприятии (директор, владелец, учредитель).
• Главный бухгалтер, либо лицо, выполняющее эти функции.
• В случае многопрофильности предприятия, менеджеры, ведущие на предприятии отдельные направления деятельности.

2. Бухгалтерией предприятия должны быть подготовлены следующие документы:

• Бухгалтерская отчетность предприятия;
• Выписка о движениях по текущим счетам минимум за шесть последних месяцев;
• Расшифровка основных средств с указанием балансовой стоимости;
• Расшифровка товарно-материальных запасов;
• Расшифровка дебиторской задолженности, с указанием названия предприятия-дебитора, суммы задолженности, даты возникновения и погашения задолженности;
• Расшифровка кредиторской задолженности, с указанием названия предприятия-кредитора, суммы задолженности, даты возникновения и погашения задолженности;
• Справка об отсутствии (либо наличии, тогда в каком размере) ссудной задолженности из банков, где открыты счета предприятия;

     Первая  часть финансового анализа состоит  из оценки субъекта предпринимательской  деятельности. Она проводится по двум объемным направлениям: оценка фактора менеджмента и оценка фактора рынка. Фактор менеджмента включает в себя оценку уровня менеджмента, степени доверия к полученной информации, кредитную историю и готовность нести личную ответственность за сделку. Анализ рынка включает в себя оценку привлекательности производимого продукта, факторов производства, структуру клиентов, структуру поставщиков, конкуренцию, продолжительность деятельности и любой другой фактор, который может влиять на деловую активность предприятия. Данная информация необходима для определения кредитоспособности потенциального клиента и подготовки резюме, которое должно включать следующую необходимую информацию:

• Баланс на день проведения анализа, либо на первое число текущего месяца;
• Отчет прибылей и убытков за последние три месяца.

     5 этап - «Анализ».

     На  этом этапе проводится анализ предоставленной информации на предмет принятия решения о возможности заключения лизинговой сделки.

Оцениваются все возможности заключения лизинговой сделки на основе полученной от клиента информации и при отсутствии их он отказывает лизингополучателю в таком заключении. О своем решении отказать в заключении сделки он совещается с генеральным директором. Если мнения совпадают, клиент уведомляется об отказе. Однако если существуют объективные и субъективные основания для заключения сделки, то всю полученную ранее информацию эксперт заносит в резюме-аналитический формуляр, который является основным аналитическим документом лизинговой сделки и служит для представления лизингового случая на рассмотрение кредитном комитете Компании.

     6 этап – «Визит к продавцу».

     В 3-х дневный срок с момента отправки документов продавцу (окончание 3 этапа) и при формировании положительного мнения о вероятности заключения конкретной лизинговой сделки по итогам (промежуточным итогам) анализа, осуществляет «Визит к продавцу» (Визит 2), который осуществляется для всех новых продавцов. А для остальных проводится лишь уточнение в их учредительных документах (подтверждается неизменность учредительных документов или предоставляются те формы, которые изменились). Уточняются все существенные условия договора купли-продажи (условия закупки предмета лизинга, цена и порядок расчета, сроки поставки, порядок передачи, и т.п.) и, если условия сильно разняться с ранее оговоренными уведомляет об этом лизингополучателя. Условия договора купли-продажи, оговоренные продавцом и лизингополучателем при Визите 2, будут являться основными для составления договора купли-продажи в данной лизинговой сделке. Далее эксперт обычно проверяет наличие предлагаемого предмета лизинга на складах или копии документов, подтверждающих наличие предмета лизинга у продавца. Данное условие является обязательным, если продавец (согласовав данное требование с лизингополучателем) выдвигает условие 50-100% предоплаты по договору купли-продажи. При приобретении автотранспорта надо получить копию паспорта транспортного средства на приобретаемый автомобиль. Также обычно проводят оценку обеспечения лизинговой сделки, как и изменения стоимости предмета лизинга в течение договора лизинга самостоятельно с использованием открытых источников информации (печатные издания, Интернет, вторичный рынок, и т.д.). По итогам оценки составляется Акт оценки обеспечения. К нему прикладывается информация, полученная из открытых источников. Лизинговая сделка должна быть обеспечена полностью в течение срока действия договора лизинга. Если приобретается узкоспециализированный или эксклюзивный предмет лизинга, то оценка проводится с привлечением независимого оценщика. Все расходы по услугам независимого оценщика оплачиваются лизингополучателем.

     7 этап - «Кредитный комитет».

     Кредитный комитет, который обычно состоит из 4 человек: генеральный директор, финансовый директор, юрист, сотрудник службы безопасности, рассматривает случаи в рамках своего лимита, установленного советом директоров компании. По итогам его проведения составляется и подписывается всеми присутствующими протокол кредитного комитета. Также на этом этапе производится, если необходимо, согласование сделки с финансирующим банком.

     8 этап - «Юридические договоры».

     После получения протокола кредитного комитета в течение 1-го рабочего дня готовятся юридические договоры. Договор купли-продажи готовится по утвержденным формам и в соответствии с ранее полученными договоренностями с продавцом и лизингополучателем. Аналогично и договор лизинга. Одновременно с ними подготавливаются обеспечительные договоры. Обычно формируются три части договоров: для компании, для лизингополучателя и для продавца.

9 этап - «Заключение договора лизинга».

     Главный бухгалтер, на основании ранее полученного  протокола кредитного комитета и подписанного договора, готовит счета для уплаты аванса и комиссии по договору лизинга. Одновременно с лизингополучателем согласовывается дата оплаты счетов. Ежедневно проверяются поступившие суммы. День, когда полностью поступают платежи для оплаты авансового платежа и комиссионного сбора является днем «предоставления лизинга» (день заключения лизинговой сделки - в этот день компания принимает на себя обязательства как по договору лизинга, так и по договору купли-продажи).

     10 этап - «Заключение договора купли продажи».

     При достаточности поступивших денежных средств по договору лизинга главный  бухгалтер запрашивает счет для  оплаты по договору купли-продажи. Дата выставления счета для оплаты договора купли-продажи должна быть в день или после даты заключения договора лизинга. При недостаточности поступивших платежей лизингодатель связывается с лизингополучателем и согласовывает с ним срок и сумму доплаты.  Если условия договора купли-продажи предполагают поэтапную (многоэтапную) оплату, то повторяется операция по получению и проверке счета для оплаты договора.

     11 этап - «Передача предмета лизинга в лизинг».

     Согласовав  дату и время передачи, производится проверка наличия необходимых документов (доверенности, акта приема-передачи, заполненного графика лизинговых платежей). Также, уточняется готовность бухгалтерских, юридических и товарно-распорядительных документов у продавца для совершения приема-передачи. Эксперт (либо  сам лизингополучатель) на основании доверенности Компании, принимает предмет лизинга у продавца по договору купли-продажи и передает лизингополучателю в лизинг по договору лизинга. При приемке предмета лизинга по договору купли-продажи, подписывается товарная накладная (одновременно подписывается акт приема-передачи, если он является условием договора) и продавец передает компании (уполномоченному представителю) счет-фактуру на приобретенный предмета лизинга. После передаются оригиналы счетов для оплаты договора купли-продажи, если продавец не предоставил счета для оплаты договора ранее. При передачи предмета лизинга в лизинг эксперт (лицо передающее предмет лизинга в лизинг) подписывает акт приема-передачи предмета лизинга в лизинг. Причем,  совершение приема-передачи по договору купли-продажи и договору лизинга должны осуществляться в один момент (в один рабочий день). При наличии претензий лизингополучателя к предмету лизинга, данные претензии выясняются на месте передачи и, при серьезности предъявляемых претензий, возможен отказ от приема-передачи (при этом не происходит приемки предмета лизинга по договору купли-продажи также). При задержке в поставке предмета лизинга, причины выясняются, согласовывается новый срок передачи предмета. По факту задержки подготавливается претензия. В момент приема-передачи предмета лизинга, после факта задержки, претензия вручается продавцу и счет на оплату неустойки. При задержке поставки более 15-ти дней эксперт докладывает генеральному директору для проведения экстренного кредитного комитета для решения существующей проблемы.