Внедрение линии для производства нового вида продукции – вафли «Сладкоежка» для диверсификации производства и расширения ассортимента в

 

2.2. Расчет потребности  в сырье и материалах. Капитальные вложения  на прирост оборотных  средств 

     Для загрузки приобретаемого оборудования требуется создание запасов сырья и материалов. Поэтому в инвестиционном проекте рассчитываются капитальные вложения на прирост оборотных средств.

     Для расчета потребности в оборотном  капитале необходимо знать расход сырья  на единицу продукции, цену единицы  сырья и годовой объем продукции.

     Основным  сырьем для производства вафель являются мука, сахар, яйцепродукты, маргарин.

     Специфика кондитерского производства такова, что расход сырья и материалов вначале рассчитывается отдельно на 1 тонну основы вафель (таблица 5).

     При производстве вафель имеются отходы, поэтому при расчете они сразу учитываются, чтобы выход был равен одной тонне.

    Таблица 5

  Рецептура (расход сырья) на 1 тонну основы для вафель «Сладкоежка»

 

     Кроме того, для изготовления вафель необходима шоколадная начинка, которое поступает в производство от поставщиков в виде полуфабриката.

     Количество  полуфабрикатов каждого вида, необходимых  для производства одной тонны вафель, рассчитано в таблице 6.

Таблица 6

Рецептура (расход полуфабрикатов) на 1 тонну вафель «Сладкоежка»

 

     Зная  расход каждого вида сырья и полуфабрикатов, годовой объем производства вафель и цены на сырье, в таблице 7 рассчитаем стоимость сырья и материалов на весь годовой объем производства (40,67 тонн).

     Расход  сырья на единицу продукции (1 тонну) рассчитан следующим образом: колонка 2 таблицы 5 умножается на колонку 2 таблицы 6.

     Таким образом, на производство 40,7 тонн вафель в год необходимо закупить сырья на сумму 1510 тыс. р. Масса одной вафли составляет 80 г, следовательно, для её производства потребуется сырья на сумму 2,97 р.

     Затраты на упаковку вафель в таблице также отражены, так как они должны закладываться в себестоимость не по массе. Поэтому они учитываются как затраты на сбыт продукции и заложены в сумму коммерческих расходов, которые будут изменяться по годам реализации проекта и относиться к переменным затратам.

Таблица 7

Расчет  потребности в сырье и материалах на производство 40,67 тонн вафель в год

 

     На  основании информации, представленной в таблице 7, заполняется таблица 8. Стоимость однодневного запаса рассчитывается путем деления прироста сырья и материалов за год (колонка 5 таблицы 8) на 365 дней.

     Расчет  оборотного капитала, необходимого для  финансирования производственных запасов  и резервов денежных поступлений по готовой продукции, производится по следующим формулам:

     1) расчет потребности оборотного  капитала по производственным  запасам:

     Апз=åАпз_i

     где Апз – потребность в оборотном капитале по производственным запасам в целом;

     Апз_i – потребность в оборотном капитале по i – му виду сырья.

   ЗМ_i                 q_i

Апз_i = -----    *  (d_i + ---- )   ,

     Р                    2

     где ЗМ_i – годовые затраты на сырье, материалы данного вида;

     P – продолжительность шага в днях (год = 365 дней);

     d_i – величина страхового запаса в днях;

     q_i – периодичность поставок в днях;

     2) расчет потребности оборотного  капитала по готовой продукции:

                                                                      Ро

Агп  =  РП   *   -----      ,

                                                                    Р *2

     где РП – реализованная продукции;

     Ро  – периодичность отгрузки в днях (Ро = 1, так как отгружаем продукцию каждый день);

     3) расчет потребности оборотного  капитала по незавершенному производству:

Анп = Зпр * (Ц / Р),

     где Зпр – сумма прямых затрат (прямые материальные затраты + затраты на оплату труда основного и вспомогательного производственного персонала с начислениями);

     Ц – продолжительность производственного цикла в днях. 
 
 
 
 
 

Таблица 8

Расчет  капитальных вложений на прирост оборотных средств

 

2.3. Трудовые ресурсы,  необходимые для  реализации инвестиционного  проекта 

     Затраты на оплату труда производственных рабочих с соответствующими отчислениями на социальные нужды относятся к прямым затратам, входящим в состав себестоимости производимой продукции. Первичные документы (табель использования рабочего времени, наряды, маршрутные листы, сменные задания, листки о простое, акты о браке и т.д.) являются основой для составления ведомости распределения расходов на оплату труда, отчислений в государственные внебюджетные социальные фонды и образования резерва на оплату очередных отпусков рабочим.

     Для работы на закупаемом оборудовании, согласно штатного расписания, требуется 7 основных рабочих и 2 вспомогательных работника, занятых обслуживанием технологической линии. В таблице 9 рассчитаны трудозатраты производственных рабочих, в таблице 10 – общий фонд заработной платы производственных рабочих.

     Для изготовления 40,67 тонн вафель (годовой объем производства) требуется отработать 163 машино-смены (годовой объем производства делим на сменную производительность технологической линии. В примере: 40,67 / 0,250 = 162,69 машино-смены).

     Продолжительность рабочего дня – 8 часов. Для расчета фонда рабочего времени одного рабочего в часах нужно фонд времени работы оборудования умножить на продолжительность рабочего дня (8 ч. * 163 машино-смены = 1301,52 ч.).

     Трудозатраты  определяются произведением фонда  рабочего времени одного рабочего на численность рабочих.

    Таблица 9

    Расчет  трудозатрат производственных рабочих

 
 
 
 
 
 
 
 
 

  Таблица 10

  Расчет  издержек на оплату труда производственных рабочих