Правовая природа транснациональных корпораций

Тем не менее стоит признать, что тесная взаимосвязь и переплетение публично-правового и частноправового  начал в деятельности ТНК ставит вопрос о необходимости более  точного определения правосубъектности  ТНК.

транснациональная корпорация правовой юридический

1. Правовое  положение ТНК в международном  частном праве

1.1 История  развития и определение понятия  транснационально корпорации в  правовом аспекте

В правовой доктрине общепризнанна  точка зрения, согласно которой термин "корпорация" происходит от латинского выражения "corpus habere", обозначающего права юридической личности. Несмотря на то что понятие "корпорация" не упоминается в источниках римского права, оно использовалось исследователями в юридической науке для обозначения существовавших в Римской империи частных союзов. Следует отметить, что союз людей у римлян обозначался именно термином "corpus". Однако окончательного признания гражданско-правовых союзов как равных с физическими лицами субъектов права в Риме так и не произошло. Несмотря на то что римские юристы признавали существование членства в названных объединениях, имущество таких коллективов рассматривалось на началах товарищества, т.е. как имущество, принадлежащее каждому из его участников в определенной доле². Доминирующей в науке считается точка зрения, согласно которой идея корпорации как самостоятельного, имущественно обособленного субъекта права независимо от лиц, его составляющих, возникла в отношении муниципий. Муниципия представляла собой местную общину, часть государства, получившую определенную хозяйственную независимость. В сфере гражданского оборота муниципии выступали как частное лицо. В дальнейшем было признано, что юридическое существование корпораций не прекращается и не нарушается выходом отдельных его членов из состава объединения. Следовательно, был выработан важнейший принцип существования корпорации независимо от изменения состава ее членов (даже при наличии только одного члена корпорация юридически продолжает существовать). Изложенное позволяет утверждать, что римские правоведы заложили основы понимания корпорации как юридического лица и характера взаимодействия такого юридического лица и его членов.

При переходе от рассмотрения общего понятия "корпорация" к  более частному "транснациональная  корпорация" стоит отметить, что  на сегодняшний день не выработано единых подходов к природе ТНК. Существует множество теорий, которые охватывают те или иные стороны деятельности ТНК, но полномасштабного изучения их деятельности до сих пор произведено  не было. Существующие научные концепции  являются весьма спорными и не находят  полного одобрения.

Довольно серьезные споры  вызывает уже сама попытка дать определение  понятия ТНК. В экономической  литературе одни исследователи характеризуют  ТНК как "фирму, корпорацию, компанию, осуществляющую основную часть своих  операций за пределами страны, в  которой она зарегистрирована, чаще всего в нескольких странах, где  имеет сеть отделений, филиалов, предприятий"³. Вторые выделяют критерии отнесения корпораций к транснациональным:

количество стран, в которых  действует компания (в соответствии с различными подходами от 2 до 6);

определенное минимальное  число стран, в которых размещены  производственные мощности компании;

определенный размер, которого достигла компания;

минимум доли иностранных  операций в доходах или продажах фирмы (как правило, 25%);

владение не менее чем 25% голосующих акций в трех или  более странах - тот минимум долевого участия в зарубежном акционерном  капитале, который обеспечивал бы фирме контроль над экономической  деятельностью зарубежного предприятия  и представлял бы прямые зарубежные инвестиции;

многонациональный состав персонала  компании, состав ее высшего руководства⁴.

В проекте Кодекса поведения  ТНК, разрабатывавшегося в ООН в  течение нескольких десятилетий, ТНК  определяется как "предприятие, будь то государственное, частное или  смешанное, имеющее отделения в  двух или более странах, независимо от юридической формы и области  деятельности этих отделений, которое  функционирует в соответствии с  определенной системой принятия решений, позволяющей проводить согласованную  политику и общую стратегию через  один или более центров по принятию решений, и в рамках которого отделения  таким образом связаны между  собой, будь то отношениями собственности  или иными отношениями, что одно или несколько из них могут  оказывать (оказывают) значительное влияние  на деятельность других и, в частности, пользоваться общими знаниями и ресурсами  и разделять ответственность  с другими"⁵. Конференция ООН по торговле и развитию (ЮНКТАД), несколько уточняя вышеприведенную характеристику, к ТНК относит корпорации, включающие головные предприятия и их зарубежные филиалы (дочерние компании), причем головное предприятие контролирует активы других экономических единиц в государствах за пределами страны базирования материнской компании, как правило, путем участия в капитале.

Стоит заметить, что данные определения не совсем пригодны для  изучения ТНК с правовой точки  зрения, т.к. при инвестировании капитала на территорию иностранного государства  используются национальные организационно-правовые формы коммерческих организаций  в соответствии с законодательством  принимающей страны. Поэтому с  юридической точки зрения ТНК  является не единым субъектом права (коммерческой организацией, пусть  даже имеющей свои обособленные подразделения  в нескольких государствах), а совокупностью  формально самостоятельных юридических  лиц, образованных в соответствии с  законодательством различных стран  мира. Объектом правового регулирования  остается каждое юридическое образование  в отдельности, а не вся группа в целом, хотя и предпринимались  попытки увязки нескольких компаний между собой - принцип контроля, экономической  зависимости.

Необходимо отметить возникшую  проблему использования классического  института юридического лица в отношении  ТНК, которое по своей сущности и природе ничем другим быть не может, т.к. ТНК (головная и дочерняя компания) имеют в собственности обособленное имущество, могут самостоятельно отвечать по своим обязательствам этим имуществом, могут от своего имени осуществлять права и нести обязанности, тем самым освобождая себя в определенной мере от необходимости оплачивать высокие налоги и платить высокие зарплаты своим рабочим и служащим в стране инкорпорации головной компании.

1.2 Национальность  ТНК, особенности правового положения  как юридического лица

В связи с тем, что объем  правомочий иностранного и национального  юридического лица может оказаться  различным, в первую очередь важно  верно определить национальность (личный закон) юридического лица.

Учитывая роль, которую  юридические лица играют в международных, хозяйственных отношениях, именно они  являются основными субъектами международного частного права. Специфика правового  статуса и деятельности юридических  лиц определяется в первую очередь  их государственной принадлежностью. Именно национальность (государственная  принадлежность) юридических лиц  является основой их личного статута.

Во всех государствах действующие  на их территории компании делятся  на "отечественные" и "иностранные". Если юридические лица осуществляют хозяйственную деятельность за границей, они находятся под воздействием двух систем правового регулирования - системы национального права  государства "гражданства" данного  юридического лица (личный закон) и  системы национального права  государства места деятельности (территориальный закон). Именно коллизионный критерий "личный закон" в конечном счете предопределяет национальность (государственную принадлежность) юридических  лиц. Личный закон юридических лиц  может пониматься в четырех вариантах:

1) теория инкорпорации - юридическое  лицо принадлежит тому государству,  на чьей территории оно учреждено  (США, Великобритания, Канада, Австралия, Чехия, Словакия, Китай, Нидерланды, Российская Федерация);

2) теория (ценз) оседлости  - юридическое лицо имеет национальность  того государства, на чьей территории  расположен административный центр,  управление компанией (Франция,  Япония, Испания, ФРГ, Бельгия,  Украина, Польша);

3) теория центра эксплуатации (места осуществления основной  хозяйственной деятельности) - юридическое  лицо имеет национальность того  государства, на чьей территории  оно ведет свою основную деятельность (Италия, Индия, Алжир);

4) теория контроля - юридическое  лицо имеет национальность того  государства, с территории которого  контролируется его деятельность (прежде всего посредством финансирования). Теория контроля определена как  господствующее правило коллизионного  регулирования личного статута  юридических лиц в праве большинства  развивающихся стран (Конго, Заир). В качестве субсидиарной коллизионной  привязки эта теория используется  в праве Великобритании, США, Швеции, Франции.

Такое многовариантное понимание  коллизионного принципа "личный закон юридического лица" оказывает  серьезное негативное влияние на развитие международных экономических  отношений. Различное определение  национальной принадлежности юридических  лиц порождает проблемы "двойной  национальности", двойного налогообложения, невозможности признать компанию банкротом  или наложить арест на ее уставный капитал. Например, юридическое лицо, зарегистрированное в России и осуществляющее основную производственную деятельность в Алжире, будет иметь двойную  национальность: по алжирскому законодательству (в соответствии с теорией центра эксплуатации) такая компания считается  лицом алжирского права, а по российскому (теория инкорпорации) - лицом российского  права. Для обоих государств такое  юридическое лицо считается "отечественным", следовательно, и налоговым резидентом. В итоге возникает проблема двойного налогообложения. Если же компания зарегистрирована в Алжире, а место ее основной производственной деятельности - Россия, то данное юридическое лицо с точки  зрения Алжира подчиняется российскому  праву, а с точки зрения России - алжирскому. В подобном случае компания является "иностранной" для обоих государств и, соответственно, не имеет налогового домицилия.

Личным законом транснационального объединения не может быть право  одного государства, в связи с  этим возникают особые сложности  связанные с определением личного  закона ТНК. С одной стороны, они  создаются по праву какого-то конкретного  государства, с другой - их дочерние и внучатые компании действуют в  качестве самостоятельных юридических  лиц в других государствах. ТНК  имеют интернациональный характер не только по сфере деятельности, но и по капиталу.

ТНК представляют собой сложнейшую многоступенчатую вертикаль: головная корпорация (национальное юридическое  лицо), дочерние холдинговые (держательские, акционерные) компании (юридические  лица того же или других государств), внучатые производственные компании (юридические  лица третьих стран), правнучатые  холдинговые компании (юридические  лица четвертых стран) и т.д. Национальность каждой "дочки", "внучки", "правнучки" и т.п. определяется в соответствии с законодательством того государства, на чьей территории такое подразделение  действует. С правовой точки зрения ТНК является конгломератом юридических  лиц различной национальности, управляемых  из единого центра (головная корпорация) при помощи холдинговых компаний. Характерная особенность ТНК - несоответствие экономического содержания юридической  форме: производственное единство оформлено  юридической множественностью.

В настоящее время в  доктрине и практике широко применяется  понятие "право ТНК". Это понятие  имеет в виду применение к установлению личного закона и деятельности таких  компаний не национального права  какого-то государства, а международного или "квазимеждународного" права, "общих принципов права", "общих  принципов международного права". Такая концепция представляется наиболее функциональной, тем более  что именно на международном уровне разработан Кодекс поведения ТНК.

В Соглашении стран СНГ "О  содействии в создании и развитии производственных, коммерческих, кредитно-финансовых, страховых, смешанных транснациональных  объединений" от 15 апреля 1994 г. унифицированным порядком предусмотрено, что транснациональные объединения являются юридическими лицами по законодательству государства их регистрации. Статус филиалов и представительств транснациональных корпораций определяется в учредительных документах в соответствии с законодательством государства местонахождения филиалов и представительств (ст.5). Таким образом, любое предприятие ТНК как юридическое лицо находится под юрисдикцией государства, в котором оно осуществляет свою деятельность. Транснациональные корпорации могут создаваться как на основе межправительственных соглашений, так и путем заключения договоров непосредственно между хозяйствующими субъектами (ст.3)

Общий принцип относительно ТНК содержится в Хартии экономических  прав и обязанностей государств: каждое государство имеет право "регулировать и контролировать деятельность транснациональных  корпораций в пределах действия своей  национальной юрисдикции и принимать  меры к тому, чтобы такая деятельность не противоречила его законам, нормам и постановлениям и соответствовала  его экономической и социальной политике. Транснациональные корпорации не должны вмешиваться во внутренние дела принимающего государства" (ст.2) ⁶.

Впервые вопрос о признании  транснациональных корпораций в  качестве субъектов международного права был поднят еще в Лиге Наций. После второй мировой войны, в 1946 г., правительство США внесло в ООН предложение рассмотреть вопрос о возможном предоставлении международным корпорациям самостоятельной международной правосубъектности. Указанное предложение было отвергнуто ООН как противоречащее принципу государственного суверенитета.

Вновь со всей определенностью  ООН высказалась по этому вопросу  в связи с принятием серии  документов по новому международному экономическому порядку. Согласно п.4д  Декларации Генеральной Ассамблеи  ООН об установлении нового международного экономического порядка государства  имеют право "на регулирование  и надзор за деятельностью международных  корпораций путем принятия мер в  интересах национальных экономик стран, в которых действуют такие  межнациональные корпорации, на основе полного суверенитета этих стран".