Шпаргалка по "Страхованию"

В состав доходов от инвестиционной деятельности включаются:

а) доходы, полученные от долевого участия в других предприятиях, дивиденды по акциям и паям, доходы по облигациям, депозитным сертификатам, векселям, находящимся в распоряжении страховой организации и так далее;

б) суммы полученных процентов, начисленных на депо премий по рискам, переданным в перестрахование. Депо премии (взноса) - это часть страховой премии, причитающаяся перестраховщику и временно удерживаемая перестрахователем в качестве финансовой гарантии выполнения первым обязательств по договору перестрахования. Формирование депо премий позволяет перестрахователю (цеденту) оперативно возмещать ущерб страхователю (клиенту) при наступлении страхового случая. Прочие доходы страховой компании подразделяются на доходы, непосредственно связанные с процессом страхования, и доходы, не связанные с предоставлением страховых услуг. К первой группе относятся:

а) доходы от реализации перешедшего страховщику в соответствии с законодательством права требования страхователя (выгодоприобретателя) к лицам, ответственным за причиненный ущерб;

б) штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;

в) поступления в возмещение причиненных страховой организации убытков;

г) суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которой истек срок исковой давности;

д) доходы от проведения информационно-консультационных услуг обучения и переподготовки специалистов страхового дела.

Доходы от деятельности, не связанной со страхованием, включают в себя:

а) доходы от передачи за плату имущества во временное пользование;

б) доходы от реализации основных средств и нематериальных активов;

в) поступления, возникшие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности, в том числе стихийных бедствий, пожара, аварии.

Доходы страховой организации в соответствии с Положением подразделяются на две основные группы:

- доходы от обычных видов деятельности;

- доходы от прочей деятельности.

19.Расходы страховщика.

Расходами организации признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящих к уменьшению капитала этой организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников.

Расходы страховой организации можно подразделить на основные группы:

- расходы от обычных видов деятельности;

- расходы от прочей деятельности.

В состав прочих расходов страховых организаций включаются следующие элементы:

а) административно-управленческие и представительские расходы;

б) амортизационные отчисления и расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения;

в) арендная плата за помещения общехозяйственного назначения;

г) расходы по оплате информационных, аудиторских, консультационных и иных услуг;

д) расходы по инвестиционной деятельности страховщика, не имеющие непосредственного отношения к проведению страховых операций;

е) внереализационные расходы;

ж) расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности.

Основной статьей расходов страховой компании, связанных с исполнением договоров страхования и сострахования, являются страховые выплаты (оплаченные убытки).

Следующей по значимости статьей расходов страховщика являются отчисления в страховые резервы, обеспечивающие исполнение обязательств страховой компании перед клиентами по договорам страхования в будущем. Страховщик помимо страховых резервов обязан сформировать резервы для финансирования предупредительных мероприятий.

Расходы по ведению дела включают:

- материальные расходы, расходы на оплату труда;

- комиссионные вознаграждения, уплачиваемые страховым агентам и страховым брокерам;

- оплату проезда и труда экспертов, осуществляющих оценку риска, действительной стоимости объекта страхования или медицинское освидетельствование застрахованных лиц; расходы на изготовление страховых полисов;

- оплату рекламных, консультационных, аудиторских услуг;

- расходы на аренду и так далее.

20.Образование страховых резервов.

Страховые резервы - фонды денежных средств, образуемые страховыми организациями, для обеспечения гарантий выплат страхового возмещения и страховых сумм. Фонды используются, если сумма выплат страхователям в конкретный операционный период превышает текущие поступления платежей. К страховым резервам относятся:
- резервы взносов по страхованию жизни и пенсии;
- запасные фонды;
- фонды предстоящих платежей и неоплаченных убытков;
- резервы, на происшедшие, но незаявленные убытки; и др.

Свободные средства резервов используются для инвестиций в ценные бумаги, что приносит страховщикам дополнительный доход.

Для обеспечения исполнения обещаний по страхованию, перестрахованию страховые компании в норме, установленном нормативным правовым актом органа страхового надзора формируют страховые резервы.

Страховая организация располагает резервами 2 видов.

1. Резерв денег (резервный капитал), являющийся частью личного денег, т. к. источником образования его работает прибыль от страховой и инвестиционной работы. Резервный капитал быть может принят для выплаты прибылей учредителям, на покрытие балансового расходования своих средств, на расчеты с дебиторами. Данный резерв страховой компании используется в случае недостаточности средств надлежащих фондов на внутрихозяйственные расчеты. Эта ситуации имеет возможность сложиться в убыточные для страховой организации годы.

2. Страховые резервы, применяемых для претворения в жизнь выплат при наступлении страховых случаев и формируемые с помощью вкладов страхователей.

Если назначение первых резервов состоит в обеспечении обороны денег страховой компании, то присутствие страховых резервов - основа платежеспособности страховых организаций.

Страховыми резервами страховых организаций именуются специальные денежные фонды, формируемые с помощью страховых премий, уготованные для претворения в жизнь страховых выплат и применяемых как на время независимые средства в виде источника инвестиционной работы.

В основе расчета страховых резервов лежит оценка неисполненных обещаний страховой компании. В следствии этого объем страховых резервов меняется в соответствии с этим увеличению либо сокращению страховой ответственности.

Резервы страховых организаций делятся на резервы по страхованию жизни и резервы по видам страхования другим (рисковые виды).

21.Инвестирование страховых резервов. Государственное регулирование.

Инвестирование страховых резервов в подавляющем большинстве стран нормируется в отношении диверсификации по типу инвестиций, лимиту вложений в определенные инвестиционные инструменты и условиям ликвидности. В странах ЕС действующие нормы представляют собой исчерпывающий список предельных относительных вложений страховых резервов в отдельные инвестиционные инструменты (активы

В отечественной практике страхового дела инвестирование страховых резервов производится в соответствии с Правилами размещения страховщиками страховых резервов, утвержденными приказом Минфина РФ. В покрытие страховых резервов принимаются следующие виды активов, с учетом указанных в скобках ограничений:

1) государственные ценные бумаги РФ и субъектов РФ;

2)муниципальные ценные бумаги

3) векселя банков;

4) акции

5) облигации;

6) жилищные сертификаты

7)инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов ;

8) банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные депозитными сертификатами

9) сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления;

10) доли в уставном капитале ООО и вклады в складочный капитал товариществ на вере

11) недвижимое имущество

12) доля перестраховщиков в страховых резервах;

13) депо- премий по рискам, принятым в перестрахование

14) дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников

15) денежная наличность;

16) денежные средства на счетах в банках;

17) иностранная валюта на счетах в банках;

18) слитки золота и серебра

Все начисленные страховые резервы должны быть полностью инвестированы в указанные активы, причем доля активов за пределами территории России, кроме доли иностранных перестраховщиков, не должна превышать 20% суммарных страховых резервов.

Активы, принимаемые в покрытие страховых резервов, не могут служить предметом залога или источником уплаты кредитору денежных сумм по обязательствам гаранта (поручителя).

Благополучная или неблагополучная инвестиционная деятельность страховой компании на микроуровне оказывает серьезное влияние на возможность и условия существования компании на рынке.

На макроуровне при соответствующем гос. регулировании успешная инвестиционная деятельность страховых компаний является источником долгосрочных инвестиций, что в среднесрочной и долгосрочной перспективе дает значительно больший экономический эффект.

Инвестиционная деятельность страховых компаний имеет следующие основные особенности:

1. Страховщики в развитых странах всегда находятся в первой тройке самых крупных инвесторов (банки, страховые компании и пенсионные фонды).

2. Страховая компания располагает двумя видами инвестиционных ресурсов - собственными средствами и средствами, представляющими страховые резервы (связанными с обязательствами по договорам страхования, которые носят случайный характер).

3. Инвестиционная деятельность страховых компаний достаточно жестко регламентируется со стороны государства, особенно это касается инвестирования средств, представляющих страховые резервы.

4. Для страховой компании инвестиционная деятельность носит не основной, а вспомогательный характер. При этом основная деятельность - страховая, накладывает свои ограничения на инвестиционную деятельность.

22.Обязательное социальное страхование. Значение, законодательные основы, виды.

Система социального страхования в России включает четыре отрасли, управляемые тремя внебюджетными фондами: государственное социальное страхование; обязательное страхование от несчастных случаев; обязательное медицинское страхование; обязательное пенсионное страхование.

России термин "социальное страхование" употребляется для обозначения двух различных понятий. В широком смысле "социальное страхование" означает всю систему обязательного социального страхования социальных рисков в масштабах общества в целом, как и принято в остальном мире. С другой стороны, исторически "социальное страхование" одновременно имеет и более узкий смысл: страхование временной нетрудоспособности, осуществляемое Фондом социального страхования.

В настоящее время риск временной нетрудоспособности, связанный с заболеванием, покрывается двумя различными отраслями. Государственное социальное страхование, осуществляемое ФСС, компенсирует временную утрату трудового дохода. Обязательное медицинское страхование, реализуемое через соответствующие фонды, оплачивает расходы на медицинское обслуживание.

Социальное страхование имеет две формы: обязательную и добровольную. Соотношение этих форм различно для разных стран и этапов развития страховых отношений.

В практике социального страхования выделяют обязательное общее страхование и обязательное профессиональное страхование. Первое распространяется на всех без исключения лиц, работающих по трудовому договору или контракту. Второе - лишь на лиц, занятых на работах, связанных с повышенным травматизмом, особо опасными и неблагоприятными условиями труда. Уровень страховых взносов при обязательном профессиональном страховании выше, чем при обязательном общем страховании, и, соответственно, выше уровень материального обеспечения.

23.Платежи по обязательному социальному страхованию. Виды, периодичность, получатели, база для исчисления.

Рассмотрим порядок исчисления страховых взносов, который, как и порядок расчета ЕСН, имеет элементы исчисления (налогообложения): плательщик, объект обложения, суммы, не подлежащие обложению, база для начисления, ставки взносов, расчетный и отчетный периоды, правила начисления страховых взносов, а также порядок и сроки их уплаты.

К плательщикам относятся те, кто производит выплаты и вознаграждения физ лицам (работникам) (организации, предприниматели и физлица, не являющиеся предпринимателями), и те, кто не производит выплаты и вознаграждения физ лицам (предприниматели, которые платят налог за себя, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой).

Все плательщики страховых взносов должны состоять на учете в соответствующих внебюджетных фондах

Объект обложения установлен только для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам (организаций и предпринимателей). У остальных плательщиков объект как таковой отсутствует в связи с тем, что они определяют налоговую базу исходя из стоимости страхового года.

Для тех, кто выплачивает заработную плату и иные вознаграждения, объектом обложения социальными взносами признаются:

- выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг;

- выплаты и вознаграждения, начисляемые по договорам авторского заказа;

- выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию.

В отличие от ЕСН, при начислении социальных взносов используется не налоговый, а расчетный период, в качестве которого также признается календарный год. Отчетными периодами являются I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года. Осталось неизменным правило определения даты осуществления выплат и иных вознаграждений - это день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника организации (физического лица, в пользу которого производятся выплаты и иные вознаграждения)