Обязательства фонда по пожизненным схемам

     - моментом возникновения обязательств по НПО является учёт первого пенсионного взноса на пенсионном счёте вкладчика;

     - моментом прекращения обязательств по НПО является момент их полного исполнения в соответствии с условиями пенсионного договора, либо момент расторжения пенсионного договора.

     Не  вызывает сомнений, что в структуре  обязательств по НПО главной их составляющей являются обязательства по выплате  участнику негосударственной пенсии. Это – первый по важности и основной вид обязательств пенсионного фонда. Теперь мы вправе в предварительном порядке сформулировать следующий тезис:

     - пенсионные обязательства представляют собой обязательства фонда по выплате негосударственной пенсии.

     Обратим внимание на некоторую расплывчатость определения: выражение «выплата негосударственной  пенсии» звучит слишком обобщённо  и не учитывает, что пенсионные обязательства  характеризуются определённым объёмом. Для исправления этого недостатка примем во внимание, что любая негосударственная  пенсия как разновидность денежных платежей описывается тремя показателями: размером пенсии, периодичностью и  продолжительностью её выплаты. Под  периодичностью понимается частота выплат пенсии (раз в месяц, раз в квартал и т.д.), а под продолжительностью – интервал времени между конкретными датами начала и окончания выплат. Совокупность этих показателей, в сочетании с характеристиками личности участника (пол, возраст), позволяет рассчитать объём (размер) пенсионных обязательств фонда перед ним.

     Учтём также, что перечисленные выше показатели могут быть либо оговорены пенсионным договором заранее (для пенсионных схем с установленным размером выплат), либо рассчитываться при назначении пенсии (для прочих пенсионных схем).

     Кроме того, должен быть введён субъект пенсионных обязательств, поскольку никакие  обязательства не могут «висеть  в воздухе» – это всегда обязательства  перед кем-то (физическим или юридическим  лицом). В нашем случае субъектами обязательств могут быть только вкладчики  и участники. Однако вкладчику пенсия никогда не выплачивается и не может выплачиваться, даже если вкладчик и участник являются одним и тем  же физическим лицом: субъектом выплат является только участник. Это, в частности, вытекает из определения, данного статьёй 3 Закона: «негосударственная пенсия – денежные средства, регулярно выплачиваемые участнику в соответствии с условиями пенсионного договора». Таким образом, в завершённом виде тезис будет звучать следующим образом:

     - пенсионные обязательства фонда перед участником представляют собой обязательства по установленным (назначенным) размерам, периодичности и продолжительности выплаты ему негосударственной пенсии.

     Параметры финансового потока определяются пенсионным договором, выбранной пенсионной схемой и правилами фонда. Размерность  обязательств фонда – денежная единица  – рубли. Размер обязательств фонда показывает, сколько средств должен иметь фонд на расчетную дату.

     Обязательства фонда перед вкладчиком и участниками возникают из заключенного пенсионного договора после внесения вкладчиком первого пенсионного взноса.

     Пенсионные  обязательства фонда перед вкладчиками  и участниками включают в себя:

     - обязательства по выплате пенсий участникам;

     - обязательства по выплате пенсий правопреемникам;

     - обязательства, определенные размером выкупных сумм.

     Обязательства фонда (перед вкладчиком/участником) прекращаются в случае:

     - выполнения фондом условий пенсионного договора в полном объеме;

     -окончание срока выплат;

     - смерти участника.

     В пенсионных схемах «с наследованием»:

      - после выплаты наследуемой суммы;

     - закрытия ИПС участника по распоряжению вкладчика или личному заявлению участника с отказом от негосударственной пенсии;

     - расторжения пенсионного договора;

     - ликвидации фонда по решению суда.

     Пенсионные  обязательства фонда равны оплаченной стоимости этих обязательств. Обязательства фонда прекращаются после их полного выполнения. 

2. Методика  расчета размера  обязательств фонда

     В промежуток времени с момента  возникновения обязательств фонда  и до их прекращения, в каждый момент времени обязательства фонда (их размер) могут (и должны) быть рассчитаны. Предлагается следующая методика расчета  размера обязательств фонда.

     В данной методике, с целью простоты изложения, предполагается, что фонд использует только одну пенсионную схему (пенсионные договора заключены только по одной пенсионной схеме). Если фондом используются 2 и более пенсионных схем, то использование данной методики по каждой пенсионной схеме в отдельности и суммирование результатов расчета позволит получить требуемую величину – размер обязательств фонда.

     Сначала рассмотрим принципы расчета обязательств фонда в режиме его «нормальной» (штатной) работы – отсутствуют требования вкладчиков/участников по расторжению  пенсионного договора и выплате  выкупной суммы.

     Как указывалось выше, в результате расчета  размера обязательств фонда требуется  определить – «сколько средств должен иметь фонд на расчетную дату»? При  этом следует иметь в виду, что  все обязательства фонда являются условно отлагательными с отсрочкой  исполнения. А средства пенсионного  взноса, полученные фондом, предназначены  исключительно для выплаты пенсий участникам по заключенным договорам  о негосударственном пенсионном обеспечении.

     Условно отлагательными с отсрочкой исполнения обязательства фонда являются на всем промежутке времени с момента  получения первого пенсионного  взноса и до полного выполнения фондом своих обязательств по договору (либо до окончания процедуры расторжения  этого договора). Со временем изменяется только размер этих обязательств. Но остается их физическая сущность – «на обеспечение выплаты пенсий» и их «условная отлагательность с отсрочкой исполнения».

     Так, на накопительном этапе полученные фондом средства пенсионного резерва  предназначены для обеспечения  пенсионных выплат. При этом выплаты  пенсий отложены на некоторый срок. Первая выплата – до наступления  у участника пенсионных оснований  и, возможно, выполнения некоторых других требований, определенных Правилами  фонда, пенсионной схемой и договором.

     На  этапе выплат пенсий средства пенсионного  резерва так же предназначены  для обеспечения пенсионных выплат. Выплаты пенсий так же отложены на некоторый срок. Очередная выплата  – до наступления срока проведения очередной пенсионной выплаты участнику.

     В обоих случаях условно отлагательность обязательств заключается в том, что участнику необходимо дожить до очередной (первой) пенсии; фонд должен обеспечить установленную актуарную норму доходности, принятую по пенсионному договору; вкладчик должен внести пенсионные взносы в установленные сроки и в установленных размерах.

     Как указывалось выше, средства пенсионного  резерва предназначены для обеспечения  выплат пенсий, которые фонд должен произвести участникам в периоды  времени после момента времени, на который определяются (рассчитываются) обязательства фонда. В том числе, у фонда может сложиться задолженность по выплатам пенсий участникам за предыдущие периоды времени. Эта задолженность также должна быть учтена при расчете размера обязательств.

     Кроме того, существуют пенсионные схемы  с солидарной ответственностью (и  выплатой пенсий с солидарного пенсионного  счета), в которых ответственность  за процесс формирования пенсионных накоплений на этапе пенсионных выплат участникам распределена между вкладчиком и фондом. В таких пенсионных схемах при расчете размера обязательств следует учитывать текущую стоимость ожидаемого потока пенсионных взносов – приказ Инспекции НПФ № 7 от 07.02.2000, п. 2. Естественно на эту величину размер обязательств фонда должен быть уменьшен – это уже обязательства вкладчика.

     Итак, пенсионные обязательства определяются как сумма обязательств по каждой пенсионной схеме:

     

, где

- пенсионные  обязательства по i-ой пенсионной  схеме;

 N- количество пенсионных схем в соответствии с Правилами фонда.

     Пенсионные  обязательства по i-ой пенсионной схеме:

     

, где

  - обязательства по выплате пенсий будущим пенсионерам;

- обязательства  по выплате пенсий пенсионерам.

     При расчете своих обязательств перед участниками, фонд использует таблицу смертности и средней продолжительности жизни населения. Решение о выборе и использовании в актуарных расчетах конкретной таблицы или перечня таблиц принимается Советом фонда.

     Конкретные  правила, принципы и формулы расчета должны в основном определяться Правилами фонда, пенсионной схемой, договором и проводятся фондом с учетом принимаемых на момент времени актуарных предположений.

     Изменение пенсионной схемы, которое может  допускаться (разрешается) в фонде  и производиться по желанию вкладчика/участника, с позиции фонда не должно приводить  к увеличению размера обязательств фонда. Поэтому, в данном случае, при  расчете размера обязательств фонда  использование ее верхней оценки – расчет обязательств по сложившейся  структуре выбранных пенсионных схем и без учета возможных  изменений ‑ вполне оправдано и следует считать целесообразным.

     Отдельно  может и должен рассчитываться размер обязательств фонда в случае расторжения  одного или всех пенсионных договоров. В этом случае, в связи с частичной  или полной заменой потока пенсионных выплат (который должен произвести фонд после момента времени) выкупной суммой, у фонда в качестве обязательств образуется поток выплат выкупных сумм – поток пенсионных выплат заменяется потоком выплат выкупных сумм. Параметры нового потока (сроки и размеры выплат выкупных сумм) определяются Правилами фонда, пенсионными договорами и пенсионной схемой. ([6],[7]) 

Практическая  часть:

1. Прогнозирование пенсионных выплат

     Каким образом решается задача прогнозирования пенсионных выплат НПФ? Для этого необходимо иметь информацию об участниках фонда и математические модели, с помощью которых проводятся расчеты. Анализируя информацию в базе данных, участников фонда можно разделить на две группы:

      - пенсионеры, по которым известна вся необходимая информация для прогнозирования пенсионных выплат (пол, дата рождения, пенсионная схема и размер пенсии);

- активные участники – лица, не оформившие пенсию, но имеющие именные пенсионные счета (ИПС). Известны пол и дата рождения, а также состояние счетов. Однако не определен размер будущей пенсии и пенсионная схема по следующим причинам. Во-первых, рассматриваются схемы с установленными взносами, где размер пенсии неизвестен заранее, а определяется состоянием пенсионного счета при ее оформлении. Во-вторых, исследован наиболее сложный для прогнозирования вариант, когда участнику предоставлено право изменять пенсионную схему при оформлении пенсии.

     Наряду  со счетами активных участников и пенсионеров надо учитывать наличие солидарных пенсионных счетов вкладчиков на этапе накоплений. При этом неизвестно заранее, какие суммы и на счета каких активных участников (пол, дата рождения) будут распределяться средства с солидарных счетов. Учитывая отсутствие, необходимой для прогнозирования, информации по активным участникам и солидарным счетам, требуется задание математической модели. Различают следующие виды:

     - модель солидарных счетов;

     - модель активных участников;

     - модель пенсионеров.

      Рассмотрим  модель активных участников, которые заранее формируют свои будущие выплаты. В качестве исходных данных используется информация из базы данных (пол, дата рождения, сумма накоплений на именном пенсионном счете) и из модели солидарных счетов (суммы, выделяемые на ИПС активных участников). Целью расчета является прогнозирование сумм, выделяемых участнику в момент оформления пенсии. Эти суммы выделяются единовременно и полностью фондируют (обеспечивают на весь период выплат) пенсии по выбранной пенсионной схеме. Необходимо задание ряда предположений, основывающихся на имеющейся статистической информации фонда: