Обязательства фонда по пожизненным схемам

B₁ – сумма инвестиционного дохода за весь период действия пенсионного договора, начисленного на именной пенсионный счет участника;

B₂ – сумма инвестиционного дохода, начисленного на корпоративный пенсионный счет участника.

     Для Вкладчика – юридического лица после наступления права требования выкупная сумма равна нулю. Для Вкладчика – физического лица после назначения пенсии выкупная сумма равна нулю. 

2.4 Схема №7: «С установленными размерами пенсионных взносов. Выплаты негосударственной пенсии производятся пожизненно. С условием выплаты пожизненной негосударственной пенсии пережившему лицу (супругу)»

     Порядок внесения пенсионных взносов, их размеры, периодичность, продолжительность:

     Вкладчик  уплачивает пенсионные взносы в порядке, согласно настоящим Правилам. Размер, периодичность и продолжительность поступления взносов указываются в пенсионном договоре и должны обеспечивать накопления, которые к моменту наступления у участника пенсионных оснований обеспечат выплату пожизненной пенсии в размере не меньше минимальной негосударственной пенсии.

       В случае смерти участника в период пенсионных выплат обеспечение пойдет иному лицу, в пользу которого будет выплачиваться негосударственная пенсия (пережившее лицо, то есть супруг), указанному в пенсионном договоре, в установленном размере.

     Порядок ведения пенсионных счетов:

     Для аналитического учета, отражающего  обязательства фонда, поступление пенсионных взносов вкладчиков, начисление дохода, полученного от размещения средств пенсионных резервов, начисление выплат негосударственных пенсий, фонд ведет именные пенсионные счета.

     Ведение пенсионных счетов негосударственного пенсионного обеспечения осуществляется в порядке, определенном в настоящих Правилах. 

     Порядок получения негосударственных  пенсий, их размеры, периодичность и  продолжительность  выплат:

     Участник  приобретает право на получение  негосударственной пенсии при наступлении у него пенсионных оснований, определенных пенсионным договором. Порядок назначения и выплаты негосударственной пенсии устанавливается условиями пенсионного договора, согласно настоящим Правилам. Размер негосударственной пенсии определяется на основании актуарных расчетов.

     Пережившее  лицо (супруг) должно быть указано в  пенсионном договоре и может быть изменено до момента назначения участнику негосударственной пенсии в порядке, установленном пенсионным договором. После приобретения участником права на получение негосударственной пенсии изменение лица, в пользу которого будет выплачиваться негосударственная пенсия в случае смерти участника, не предусматривается.

     Размер  негосударственной пенсии не может  быть меньше минимального размера негосударственной пенсии. Периодичность выплаты негосударственной пенсии определяется условиями пенсионного договора.

     В момент назначения негосударственной пенсии фонд переводит в резерв пожизненных пенсионных выплат сумму, эквивалентную величине пенсионных обязательств фонда перед участником, рассчитанных на дату назначения негосударственной пенсии. Выплата пожизненной негосударственной пенсии производится фондом из резерва пожизненных пенсионных выплат.

     При расторжении пенсионного договора, заключенного пережившим лицом (супругом) после смерти участника, выкупная сумма не выплачивается (ни в период накопления, ни в период пенсионных выплат). Момент возникновения у участника права требования по пенсионному договору устанавливается пенсионным договором с вкладчиком. Право требования включает в себя перечень прав в соответствии с пенсионным договором.

     В период пенсионных выплат размер негосударственной  пенсии может быть изменен в соответствии с результатами размещения пенсионных резервов, но не может быть ниже величины негосударственной пенсии на момент ее назначения. Размер негосударственной пенсии, выплачиваемой пережившему лицу (супругу), является равным размеру негосударственной пенсии умершего участника при условии наличия у пережившего лица (супруга) пенсионных оснований на момент смерти участника.

     В случае если супруг не достиг пенсионных оснований на дату его обращения в фонд, то негосударственная пенсия пережившему лицу (супругу) будет выплачиваться после приобретения им права на получение негосударственной пенсии. При этом размер пожизненной негосударственной пенсии подлежит перерасчету в соответствии с методикой актуарных расчетов обязательств Фонда.

     Пережившее  лицо (супруг) приобретает право  на получение негосударственной  пенсии при наступлении у него пенсионных оснований, предусмотренных пенсионным договором.

     Условия реализации пенсионной схемы в случае смерти участника:

     Настоящей схемой реализация права наследования не предусматривается. Переход прав участника к другим лицам возможен в порядке правопреемства.

     Правопреемником является пережившее лицо супруг. Иные положения, касающиеся правопреемства, устанавливаются в Положении о правопреемстве, утверждаемом уполномоченным органом фонда.

     Порядок расчета выкупных сумм:

     Размер  выкупной суммы при расторжении  пенсионного договора до назначения пожизненной негосударственной пенсии определяется по формуле:

R =αA + βB , где

R – размер выкупной суммы;

α, β – коэффициенты, применяемые для расчета составляющих выкупной суммы. Значения указанных коэффициентов (0<α≤1; 0<β≤1) устанавливаются пенсионным договором;

А – сумма пенсионных взносов, внесенных Вкладчиком;

В – сумма инвестиционного дохода за весь период действия пенсионного договора.

     Размер  выкупной суммы при расторжении  пенсионного договора с момента  назначения пожизненной негосударственной пенсии равен нулю. ([1], стр. 65-84; [2], стр. 66; [3], стр. 60;[7]) 

3. Обязательства фонда по пожизненным  схемам

     В Федеральном законе «О негосударственных  пенсионных фондах» от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ термин «обязательства» применительно к фонду встречается более 20 раз в различных сочетаниях: просто «обязательства фонда», «пенсионные обязательства фонда», «обязательства перед участниками», «обязательства перед вкладчиками и участниками» и, наконец, «обязательства по негосударственному пенсионному обеспечению». Ни одному из этих терминов в Законе не дано определение.

     Определение понятия «обязательства пенсионного  фонда» отсутствует не только в Законе, но и во всех имеющихся подзаконных  актах. Такую ситуацию нельзя считать  приемлемой. Если нет общепринятого  нормативного определения, и оно  отсутствует в пенсионных правилах фонда, т.е. обязательства пенсионного  фонда не названы, то сам пенсионный договор, частью которого являются правила, юридически в значительной степени  теряет свой предмет. Становится совершенно неясным, какие, собственно, обязательства  несёт пенсионный фонд. Это плохо  для всех сторон договора. Вкладчики  и участники получают принципиальную возможность требовать от фонда  выполнения обязательств, которые фонд на себя не собирался брать, не брал, и брать не может. Пенсионный фонд, в свою очередь, вправе в спорных случаях трактовать свои обязательства исключительно в свою пользу, т.е. в ущерб вкладчикам и участникам.

     Что касается неопределённости конкретно  понятия «обязательства пенсионного  фонда», то она ведёт и к неопределённости актуарных расчетов этих обязательств. При наличии достаточной квалификации специалист-актуарий может варьировать  характер расчетов в весьма широком  диапазоне, не вызывая при этом нареканий  Инспекции НПФ по той простой  причине, что последняя сама не располагает  чёткими критериями оценки.

     Следует отметить, что в настоящее время  в обращении с термином «обязательства»  происходят довольно странные вещи. Например, вполне нормальным считается заявить (написать): «обязательства фонда составляют столько-то миллионов рублей». Подобная фраза является, мягко говоря, некорректной.

     Обязательство – это юридическое, а не пенсионное и не актуарное понятие. Обязательство есть гражданское правоотношение, для которого, как правового понятия, важны субъекты и объект обязательств (кто, кому и что обязался сделать), условия, момент возникновения и прекращения данного правоотношения. В данном аспекте обязательство – это качественная, а не количественная категория, ее нельзя измерить (рассчитать).

     У пенсионных фондов существует ряд обязательств, которые носят чисто качественный характер, и не могут быть выражены в цифрах. Основные же обязательства  пенсионного фонда приобретают  количественный аспект лишь постольку, поскольку они являются, в соответствии с ГК РФ, денежными обязательствами, и поэтому имеют размерность. В связи с этим при любых  расчетах необходимо употреблять выражение  размер (объём) обязательств. Равным образом  нельзя, например, «учесть обязательства» на пенсионном счёте – можно учесть их размер.

     Соответственно, все методики актуарных расчётов и актуарного оценивания являются не более чем математическим методом  количественной оценки обязательств, т.е. методиками расчёта размеров (объёма) обязательств, тем или иным способом распределённых (или не распределённых) во времени, но не «методиками расчёта обязательств», как они сплошь и рядом именуются.

     Важно обратить внимание на следующий ключевой момент: первичным является юридический  аспект конкретного обязательства, а методика определения размера  обязательства – вторична. Было бы довольно странным изобретать актуарные (и не актуарные) методики расчета  размеров обязательств, не существующих в природе, или применять их к  периодам, когда конкретный вид обязательств уже прекратился. С чрезвычайной осторожностью следует также  подходить к расчётным периодам, когда обязательства юридически ещё не возникли. Именно поэтому  так важно, прежде всего, с правовых позиций разобраться в видовой  и хронологической структуре  обязательств пенсионного фонда. 

1. Структура обязательств негосударственного пенсионного фонда

     Цели  создания и предмету деятельности каждого  пенсионного фонда соответствует  менее обширная и более конкретная совокупность обязательств – это  обязательства по негосударственному пенсионному обеспечению. Именно они являются предметом пенсионного договора – ведь в полном виде он именуется «договор о негосударственном пенсионном обеспечении». Именно они включают все основные обязательства, которые несет пенсионный фонд перед вкладчиками и участниками в процессе выполнения условий пенсионного договора.

     Рассмотрим  вопрос о моменте и условиях возникновения  обязательств по НПО. Для определения  момента возникновения обязательств по НПО обратим внимание на следующее  важное обстоятельство. В статье 14 Закона указывается, что фонд обязан «осуществлять  учёт своих обязательств перед вкладчиками  и участниками в форме ведения  пенсионных счетов <…> ». Совокупность обязательств по НПО включает все  основные обязательства, как перед вкладчиками, так и перед участниками. Отсюда с очевидностью следует, что обязательства по НПО возникают тогда, когда фонд начинает вести пенсионный счёт, т.е. с момента учета на пенсионном счете первого пенсионного взноса вкладчика. До этого момента обязательства по НПО перед вкладчиком (участником) отсутствуют.

     Иначе говоря, сам по себе пенсионный договор  ещё не порождает у фонда возникновение  обязательств по НПО. Для этого должны сложиться вполне определённые условия. Кроме первого и основного  условия – наличия должным  образом заключённого пенсионного  договора – вторым условием является поступление первого пенсионного  взноса в фонд (иначе учитывать  на пенсионном счёте просто нечего).

     Обязательства по НПО прекращаются в момент их полного исполнения или в момент расторжения пенсионного договора. В общем случае полное исполнение обязательств по НПО, в зависимости  от конкретных условий пенсионного  договора (вида пенсионной схемы), может  наступать либо в момент оформления последней выплаты негосударственной  пенсии, если пенсия назначена на  установленный срок, либо в момент смерти участника, если пенсия пожизненная.

     Таким образом:

     - условиями возникновения обязательств по НПО является наличие надлежащим образом заключённого с вкладчиком пенсионного договора и зачисление первого пенсионного взноса, поступившего в соответствии с этим договором, на расчётный счет фонда;