Правоотношения  по обязательному страхованию (в  том числе по обязательному государственному страхованию) возникают на основании  договора. Однако следует отметить, что указание на то, что обязательное государственное страхование осуществляется непосредственно на основании закона, отнюдь не означает, что законы и иные правовые акты есть единственное основание для возникновения правоотношения по обязательному страхованию. Если предположить, что обязательное государственное страхование, осуществляемое за счет бюджетных средств, будет проводиться без заключения договора между страховщиками и страхователями, то сами по себе нормы закона о таком страховании без наличия определенных факторов и обстоятельств не установят возникновения страхового правоотношения.

     В обязательном страховании с момента  вступления в силу закона возникает  обязанность страхователя уплаты премии, однако для того, чтобы норма, устанавливающая  обязанность уплатить страховую премию, распространилась на конкретное лицо, необходимо обстоятельство, факт, позволяющий относить данное лицо к категории страхователей (либо застрахованных лиц). Так, чтобы на гражданина распространились отношения по государственному обязательному личному страхованию служебных лиц прокуратуры, необходимо не только наличие определяющих такое страхование правовых норм, но и факт поступления гражданина на службу в указанные органы.

     Таким образом, основанием возникновения  страховых правоотношений для любых форм страхования всегда являются юридические факты: в добровольном страховании и в большей части обязательного страхования – договоры страхования в отдельных видах государственного обязательного страхования – сочетание нескольких факторов: наличие правовых норм, определяющих условия обязательного страхования, и фактических обстоятельств (юридических факторов), позволяющих распространить указанные в законе права на конкретные лица (на страхователя, застрахованного и страховщика).

     В соответствии с законом Украины «О страховании» страховые выплаты  по договору страхования жизни осуществляются  в  размере  страховой  суммы  (ее  доли)  и  (или)  в   виде  регулярных,  последовательных выплат обусловленных в договоре страхования сумм (аннуитета). Размер страховой  суммы  и  (или)  размеры  страховых  выплат определяются по  договоренности  между страхователем и страхователем во время  заключения  договора страхование  или  внесение  изменений  в договор   страхования,   или   в  случаях, предусмотренных  действующим законодательством. Страховая сумма может быть установлена  по  отдельному  страховому случаю, группе страховых случаев, договора страхования в целом. Указанная в договоре  страхования  жизни  величина  инвестиционного дохода не должна превышать  четырех  процентов  годовых.

     Договором страхования    жизни   обязательно   предполагается  увеличение размера страховой  суммы  и  (или)  размера  страховых  выплат на суммы (бонусы),  которые определяются страхователем один раз в год  по  результатам   полученного инвестиционного дохода   от  размещения  средств  резервов  по страхованию жизни за вычетом  затрат страхователя на ведение дела  в  размере  до  15  процентов  полученного  инвестиционного дохода и обязательного отчисления в математические резервы доли инвестиционного дохода,  который  отвечает  размеру инвестиционного дохода,  который применяется для расчета  страхового  тарифа  за  этим  договором  страхования  и   в   случае  индексации размера  страховой  суммы  и  (или)  размера страховых выплат по официальному индексу инфляции,  отчисление в математические резервы   доли   инвестиционного   дохода,  который  отвечает  такой  индексации.

     Договором страхования  жизни  также  может  быть   предусмотрены увеличения размера  страховой  суммы  и  (или)  размера страховых  выплат на суммы (бонусы), которые определяются страхователем один раз в год  по  другим финансовым результатам его деятельности (участие в прибылях страхователя).

     Принятые  страхователем    дополнительные    страховые    обязательства сообщаются страхователю   письменно  и  не  могут  быть  в дальнейшему уменьшены в одностороннем порядке. Страховые тарифы   при    добровольной    форме    страхования вычисляются страхователем   актуарно  (математически)  на  основании соответствующей  статистики наступления   страховых   случаев,   а   по договорам  страхования  жизнь  -  также  с  учетом величины инвестиционного  дохода,  который  должен   отмечаться   в   договоре страхования.  

     Как видим, страховая деятельность в  Украине урегулирована значительным массивом законов и подзаконных актов, в частности, постановлений, распоряжений, приказов и инструкций, регулирующих отдельные вопросы осуществления страхования. Однако действующее законодательство еще не в полной мере соответствует потребностям страхового рынка, и поэтому разработка нормативных документов по организации и осуществлению страховой деятельности на основании действующего законодательства общего действия и привитие ведомственных актов для надлежащей организации страховой деятельности является необходимым.

     Законодательное обеспечение страхования жизни  нуждается в существенном усовершенствовании путем:

     а) приведения Закона Украины "О страховании" в соответствие с законодательством  Европейского Союза и международной практикой страхования жизни;

     б)  введения правовых норм равноправного  участия негосударственных пенсионных фондов, банков и страховщиков, получивших лицензию на осуществление страхования  жизни, в системе негосударственного пенсионного обеспечения;

     в)  принятия изменений в системе налогообложения операций по страхованию жизни.

     В целом, нормативное регулирование  страховой деятельности в Украине на сегодняшний день составляет практически завершённую систему законодательства, которая, однако, требует дальнейшей активизации усовершенствования. 

2 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ОПЕРАЦИЙ ЛИЧНОГО СТРАХОВАНИЯ ЗАО «АСКА-ЖИЗНЬ»

2.1 Цель, задачи, информационная база и структурно-логическая схема проведения анализа

     Экономический анализ представляет собой систему  специальных знаний, связанных с использованием экономических процессов, складывающихся под воздействием объективных экономических законов и факторов субъективного порядка. Главная цель анализа состоит в оценке и поиске путей наиболее эффективного использования ресурсов, обеспечивающих достижение максимального удовлетворения материальных потребностей человека и общества. В условиях становления и развития рыночной экономики прибыль является основным показателем оценки предпринимательской деятельности предприятий, так как в ней аккумулируются все доходы, расходы, потери и убытки, обобщаются результаты хозяйствования. По прибыли можно определить рентабельность, изучить эффективность функционирования субъектов хозяйствования.

     Под экономическим анализом страховых  операций понимается совокупность приемов и методов обработки и обобщения показателей бухгалтерской и статистической отчетности страховых организаций, характеризующих развитие и результаты страхования.

     Целью экономического анализа страховых  операций является объективная оценка результатов деятельности страхового органа, выявление резервов дальнейшего укрепления страховой защиты и качества обслуживания страхователей.

     Деятельность  страховых компаний существенно  отличается от других видов предпринимательской деятельности.  Основным отличием страхового бизнеса, является стремление страховой компании принимать на себя риски различных субъектов хозяйствования. При этом наиболее важным аспектом ведения страхового бизнеса является способность компании объективно оценивать и управлять рисками. Существует непосредственная связь между рисками, принимаемыми страховой компанией (страховыми рисками), и рисками присущими ведению страховой деятельности.

     Поэтому существующие методики оценки финансового состояния, применяемые для анализа деятельности торговых, производственных, банковских и других предприятий, в силу специфики страховой деятельности не применимы для анализа страховых компаний. Рассмотрим некоторые краеугольные аспекты построения моделей оценки финансового состояния, страховых компаний и структуры их страхового портфеля [74].

     Анализ  занимает промежуточное место непосредственно  между сбором и обработкой страховой  информации и принятия тактических  и стратегических решений с ее использованием в практической деятельности страховщика.

       Выделяют 3 вида финансового анализа:  предварительный, оперативный и  последующий. Хотя все они имеют  один предмет и используют  аналогичные методы, но разнятся  между собой, потому что исследуют  разнообразную страховую информацию  и является базой для принятия менеджерских решений не одного уровня.

     Предварительный анализ страховых операций используется страховщиками очередь в планировании традиционных и в подготовке введения новых видов страхования или  при изменении действующих условий. Предварительный анализ направлен на изучение информации за определенный период времени (чаще всего за тарифный период) с целью выяснения взаимосвязей показателей и тенденций динамики страховых операций. С помощью предварительного анализа могут рассчитываться несколько вариантов решения практических или стратегических задач страховой компании и выбирают оптимальные.

       Оперативный анализ осуществляется  сразу после проведения страховых  операций и опирается на данные  оперативного учета. Как правило,  оперативный анализ преследует метод решения определенной задачи и использует систему показателей, не должна коренным образом отличаться от показателей последующего анализа. Ведь и те, и другие используются в управлении страховыми операциями для достижения единых конечных результатов страховщика.

     Важнейшая задача и проблема финансово-экономического анализа  страховой компании, как и любого другого предприятия - создание базы данных и выбор такой системы показателей, которая могла бы быть наиболее эффективно использована для оценки того или иного экономического решения, финансового состояния предприятия, эффективности деятельности и перспектив развития бизнеса.

     Финансовый  анализ страховой компании заключается  в анализе использование страхового фонда, доходов и расходов страховой компании. Делается по данным оперативного, бухгалтерского и статистического учета.

     Анализ  страховых организаций следует  проводить по трем направлениям:

• анализ страховой деятельности СК;
• анализ финансовой деятельности СК;
• анализ инвестиционной деятельности.

     Анализ  текущей страховой деятельности - это анализ деятельности страховых  организаций по формированию страховых резервов и распоряжению ими, анализ доходов, расходов, финансового результата и эффективного использования денежных ресурсов.

     Анализ  страховой деятельности заключается в контроле, изучении состояния движения денежных средств и выявлении факторов, его определяющих, как негативных, так и позитивных. Результатом анализа должна стать разработка конкретных мероприятий по активизации денежного потока и повышение эффективности финансово-хозяйственной деятельности страховщика.

     Анализ  страховых операций является одним  из элементов управления страхованием. Он занимает промежуточное место между сбором и обработкой экономической информации и принятием управленческих решений. Аналитические разработки используются в планировании и прогнозировании для выявления перспектив развития страхования.

     Основными задачами анализа  финансовой деятельности страховой компании являются:

• оценка динамики абсолютных показателей финансовых результатов (прибыли и рентабельности);
• определение направленности и размера влияния отдельных факторов на сумму прибыли и уровень рентабельности;
• анализ финансовых результатов прочей реализации, внереализационной и финансовой деятельности;
• анализ и оценка использования чистой прибыли;
• анализ взаимосвязи затрат, объема производства (продаж) и прибыли.

   При проведении финансового анализа  контроль за финансовыми потоками является фундаментом, на котором базируется оценка финансового состояния.

   Объектом  инвестиционного анализа выступают:

• структура и состояние пассивов;
• структура и состояние активов;
• состояние и тенденция развития финансового рынка и рынка недвижимости.