Организация корпортивной компьютерной сети ООО «ШАТЛ-С»

 

 

 

Для общей характеристики имущества анализируется его  структура в динамике. Данные аналитических расчетов приведены в таблице 8.3.

Таблица 8.3

Аналитическая характеристика имущества

Показатели	2001 год		2001 год		Изменения за 2001 год
	На начало года		На конец  года
	тыс. руб	в % к итогу	тыс. руб	в % к итогу	тыс. руб	%%
Стоимость имущества предприятия всего:	45651	-	35391	-	-10260	77,53
Иммобилизованные  ОС и прочие внеоборотные активы
Нематериальные  активы	7	0,02	5	0,01	-2	71,43
Основные средства	69	0,15	96	0,27	27	139,13
Незавершенное строительство	0	0,00	0	0,00	0	0,00
Долгосрочные  финансовые вложения	180	0,39	180	0,51	0	0,00
Итого ОС и внеоборотных активов:	256	0,56	281	0,79	+25	109,77
Мобильные оборотные фонды
Производственные  запасы и затраты	11	0,02	10	0,03	-1	90,90
НДС по приобретенным  ценностям	0	0,00	2	0,01	2	100,00
Дебиторская задолженность	45363	99,37	35070	99,09	-10293	77,31
Денежные средства и ценные краткосрочные вложения	21	0,05	28	0,08	7	133,33
Итого оборотных средств:	45395	99,44	35110	99,21	-10285	74,34

 

 

Анализируя в динамике показатели таблицы, можно отметить, что общая стоимость имущества предприятия уменьшилась за 2001 год на 10260 тыс. руб. или на 22,47 %

 В течение 2001 года  стоимость иммобилизованных возросла  на 25 тыс.руб. и внеоборотные активы  стали составлять 0,79 % от всего  имущества предприятия.

Данное увеличение произошло только за счет приобретения  основных средств. Увеличение единиц основных средств можно считать положительным фактором. Приобретение оргтехники скажется на увеличении производительности труда людей, непосредственно связанных с обработкой документов.

На рисунке 8.1 представлено изменение стоимости имущества предприятия.

 

Рис.8.1. Оценка имущества предприятия

 

8.2.2. Анализ оборотных активов

 

Наиболее детально изучаются  мобильные активы, поскольку именно их состояние и структура определяют финансовую устойчивость, платежеспособность предприятия и его производственные возможности. В состав мобильных активов входят: запасы и затраты, средства в расчетах, денежные средства и прочие активы.

Соотношение между статьями оборотных средств образует структуру, которая зависит от состава и структуры затрат на производство продукции, типа производства, характера изготовляемой продукции, особенностей материально- технического обеспечения и организации расчетов. Состав и структура оборотных средств определяются особенностями отрасли, к которой принадлежит предприятие.

Рассмотрим изменения  в оборотных средствах.

В составе имущества  к началу 2001 года оборотные средства составляли 99,44 %. За  9 месяцев 2001 год  они уменьшились  на 10285 тыс.руб., а их удельный вес в стоимости активов предприятия на конец периода 2001 года незначительно уменьшился до 99,21%.

Данное уменьшение удельного  веса произошло в основном за счет увеличения иммобилизованных активов  в общей стоимости всех активов  предприятия. Уменьшение оборотных средств в денежной оценке можно рассмотреть как изменение дебиторской задолженности, которая уменьшились в 2001 году на 22,69 %. Данное уменьшение является положительным, т.к. резкий рост дебиторской задолженности - нежелательный фактор, дебиторская задолженность означает отвлечение средств из оборота, и, следовательно, ослабляет финансовое состояние предприятия.

Наиболее мобильные  денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения на конец 9 месяца 2001 года составляют 28 тыс.руб. Наличие свободных средств на расчетном счете, их переходящий остаток свидетельствуют об устойчивом финансовом положении. Важным является не только наличие средств на расчетном счете, но и причина их образования, а в случае недостатка - разработка дополнительных мер по привлечению этих средств. Отсутствие их или недостаточность средств на расчетном счете при одновременном наличии задолженности поставщикам и задолженности по погашения ссуд свидетельствуют о напряженном финансовом положении предприятия.

Не всегда отсутствие средств на расчетном счете может быть признано как финансовое нездоровье. Снижение денежных средств может явиться результатом их вовлечения в дополнительную заготовку материалов и других материальных ценностей, сверх предусмотренных в начале периода. Переключение части денежных средств в запасы и затраты в пределах нормативов является нормальным положительным фактором и не вызывает замедления оборачиваемости оборотных активов. В то же время предприятие с высоким удельным весом денежных средств является более ликвидным, чем предприятие с высокой долей запасов.[10]

После оценки изменения  имущества предприятия выявлены, так называемые, неблагоприятные  статьи баланса.

Статьи, говорящие об определённых недостатках в работе предприятия: наличие сумм "плохих" долгов в статьях: "Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты)" (строка 230) и "Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты)" (строка 240).

На предприятии присутствует долгосрочная дебиторская задолженность  в сумме 35070 тыс. руб. на конец 2001года, которая составляет 99,09%  в общей стоимости имущества, которая увеличивает долю медленно реализуемых активов и полностью отсутствует краткосрочная дебиторская задолженность.

Т.к. дебиторская задолженность  долгосрочная, наличие её в такой  значительной сумме характеризует  иммобилизацию (отвлечение) оборотных  средств  предприятия из производственно-хозяйственного оборота.

 

8.2.3. Анализ использования оборотных средств.

 

Эффективность использования  оборотных средств характеризуется, прежде всего, их оборачиваемостью. Таким  образом, перейдем к анализу оборачиваемости  всех оборотных средств и их составляющих. Оценка оборачиваемости производится путем сопоставления ее показателей за несколько хронологических периодов по анализируемому предприятию. Показателями оборачиваемости являются:

Коэффициент оборачиваемости, который показывает количество оборотов, совершаемое оборотными средствами за определенный период и равный отношению выручки от реализации (без НДС) к средней стоимости оборотных средств.

                                                     (8.1)

 

 где  Вр - выручка  от реализации продукции (без  НДС и акцизов) ;

        СО - средняя стоимость оборотных средств.

Однодневный оборот, показывает, сколько оборотных средств приходится, на каждый рубль реализации.

                                           (8.2)

 

 где Д - число  дней в анализируемом периоде

       Вд - однодневный оборот (однодневная  выручка) по реализации продукции.

Длительностью одного оборота в днях, или оборачиваемостью в днях, (Т.об.)- характеризует среднее время пребывания оборотных средств в процессе кругооборота.

(8.3)

 

 

 

Коэффициент загрузки оборотных  средств. Он рассчитывается как величина, обратная коэффициенту оборачиваемости и показывает, сколько оборотных средств приходится на один рубль реализации:

(8.4)

 

 

Рассчитанные  показатели оборачиваемости оборотных средств  приведены в таблице 8.4.

Таблица 8.4

Показатели  оборачиваемости оборотных средств за 2000 - 2001 год

	Показатели	2000 год 9 месяцев	2001 год 9 месяцев
1	Средняя стоимость  материальных оборотных средств	1	10
2	Средняя дебиторская  задолженность	26317	40216
3	Средняя стоимость  оборотных средств	26326	40253
4	Выручка от реализации без НДС и акцизов	25235	1168
Расчетные показатели
5	Коэффициент оборачиваемости  материальных оборотных средств	25235	116,80
6	Длительность  одного оборота материальных оборотных  средств, дн	0,01	2,30
7	Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	0,96	0,03
8	Длительность  одного оборота дебиторской задолженности, дн	282,00	9296,00
9	Коэффициент оборачиваемости  оборотных средств	0,96	0,03
Продолжение табл. 8.4
10	Длительность  одного оборота , дн	282,00	9305,00
11	Однодневный оборот	93,50	4,30
12	Коэффициент загрузки оборотных средств	1,04	34,50

 

Данные таблицы показывают, что длительность оборота увеличилась  в 33 раза. Это связано с тем, что  количество оборотов, совершаемое дебиторской  задолженностью, уменьшилось по сравнению с 2000 годом с 0,96 оборотов в год до 0,03 оборотов, то есть по сравнению с предыдущим годом погашение дебиторской задолженности происходит более долгими темпами. Время оборота дебиторской задолженности составляет 282 дня в 2000 году и 9296 дней в 2001 году. Время оборота дебиторской задолженности увеличилось в 32 раза. Это свидетельствует о том, что дебиторская задолженность возвращается крайне медленно и вряд ли  погасится в течение года.

Изменение длительности оборота по годам представлено на рис. 8.2.

Рис. 8.2.  Изменение времени оборота по годам

 

Экономический эффект от изменения оборачиваемости оборотных средств характеризуется высвобождением или закреплением (привлечением) оборотных средств. Сумма вовлеченных в хозяйственный оборот мобильных активов в результате ускорения оборачиваемости или отвлечения из хозяйственного оборота за счет замедления оборачиваемости определяется путем умножения количества дней ускорения или замедления оборачиваемости на фактический однодневный оборот от реализации:

                                                      (8.5)

 

где  Э - экономический  эффект от изменения оборачиваемости;

       Т  об 1 и Т об о - длительность  одного оборота за отчетный  и предыдущий периоды соответственно;

Вд - однодневный оборот (однодневная выручка) по реализации продукции. Показывает сколько оборотных  средств  приходится на каждый рубль  реализации.

Высвобождение или закрепление (привлечение) оборотных средств  из всех показателей эффективности  их использования в наибольшей степени характеризует ускорение оборачиваемости.

Э = (9305-282) * 4,3 = 38798,90 тыс.руб.

Экономический эффект показывает, что за 2000 год произошло отвлечение оборотных средств из хозяйственного оборота на сумму 38798,90 тыс. руб. Это является негативным фактором, т.к. данную сумму можно было использовать для создания  наиболее ликвидной группы активов – краткосрочных финансовых вложений.

 

 

 

 

 

 

 

 

8.3.  АНАЛИЗ ПАССИВА БАЛАНСА

8.3.1. Общая оценка источников средств

 

В пассиве баланса отражаются источники средств, которые направляются  на приобретение и формирование актива баланса, то есть имущества предприятия.

Между статьями актива и  пассива баланса существует тесная взаимосвязь. Каждая статья актива баланса  имеет свои источники финансирования. Источником финансирования долгосрочных активов  как правило является собственный  капитал и долгосрочные заемные средства. Не исключаются случаи формирования долгосрочных активов и за счет краткосрочных кредитов банка.

Оборотные (текущие) активы образуются как за счет собственного капитала, так и за счет краткосрочных заемных средств. Оптимальный вариант: они сформированы наполовину за счет собственного, а наполовину - за счет заемного капитала. Тогда обеспечивается гарантия погашения внешнего долга.

Необходимо отметить, что уменьшение итога баланса  само по себе не всегда является показателем  негативного положения дел на предприятии. Так например, при росте  активов необходимо анализировать  источники в пассиве, послужившие  их росту. Если рост активов происходил за счет собственных источников (нераспределенная прибыль, уставной капитал, резервы, и т.п.), то это оптимальный вариант. Если же рост активов произошел за счет заемных средств под высокие проценты годовых и при низкой рентабельности, то сложившееся положение дел должно настораживать.[11]