Управління прибутком комерційного банку

 

де, Ск – статутний капітал.

Цей показник характеризує доцільність та ефективність вкладення  акціонерами своїх коштів та ефективність віддачі статутного капіталу, а також  спроможність банку розпоряджатися всіма його коштами. Для акціонерів і пайовиків даного банку важливе  значення має порівняння процента віддачі  статутного капіталу з аналогічним  показником інших банків для з’ясування сфер найбільш дохідного і вигідного  розміщення своїх коштів.

Для оцінки ефективності видатків банку використовується показник рівня  їх прибутковості (Rв), який розраховується за такою формулою:

R6 = Пб / Вб         (1.5)

 

де, Пб – прибуток банку;

Вб – витрати банку.

Аналогічно здійснюється аналіз інших показників прибутковості.

Прибутковість (рентабельність) доходу розраховується у такий спосіб:

 

Rд = По / Дб         (1.6)

 

де, По – прибуток до оподаткування;

Дб – доходи банку, всього.

Оптимальне значення цього  показника 7-8 %. Він відображає кількість  грошових одиниць, які припадають на одну грошову одиницю доходу, або  частку прибутку в доході. Його значення зменшується у разі зростання витрат.

Показник прибутковості  доходу відбиває здатність менеджменту  банку контролювати свої витрати. Зростання  цього показника свідчить про  гармонізацію структури ресурсної  бази, тобто зменшення, наскільки  це можливо, частки коштовних (дорогих) інструментів. Боковий тренд свідчить про сформовану структуру витрат, яка забезпечує достатню якість та ефективність наданих послуг та банківських  операцій.

Ефективність операційної  діяльності комерційного банку можна  оцінити за допомогою показника  чистого спреду, який розраховується за такою формулою:

 

 (1.7)

 

За допомогою показника  чистої процентної маржі можна проаналізувати здатність банку одержувати прибуток у вигляді доходу від процентної різниці, як процент до загальних  активів:

 

  (1.8)

 

Основними коефіцієнтами, що використовуються у світовій практиці як оптимальні показано у таблиці 1.3.

 

Таблиця 1.3

Основні коефіцієнти прибутковості (ефективності) діяльності банку

Коефіцієнт	Орієнтоване значення коефіцієнта
Прибуток на активи	1,00
Прибуток на капітал	15,00
Чистий серед	1,25
Чиста процентна маржа	4,50
Дохід від плати за послуги	1,00
Чиста операційна маржа	6,50
Управлінські витрати (% загальних  активів)
Витрати на персонал	2,00
Інші операційні витрати	1,50
Загальні операційні витрати	3,50
Коефіцієнт		Орієнтоване значення коефіцієнта
Витрати на забезпечення під збитки за позиками		0,50
Чистий дохід до оподаткування		2,00

 

Маючи абсолютну величину процентних доходів, керівництво банку  може точніше планувати проведення конкретних активних операцій, обґрунтовано змінювати структуру активів  та ефективніше організувати роботу структурних підрозділів. Структурний  аналіз показників прибутковості банку  дає змогу зробити висновки щодо причин ускладнення у сфері банківських  доходів та виявити проблемні  аспекти діяльності, які потребують підвищеної уваги.

Хоча завдання максимізації банківських прибутків розглядається  як ключовий напрям роботи керівництва  банку, проте сфера управління прибутковістю  не автономна. Тож рішення щодо максимізації прибутків мають прийматися у  взаємозв’язку з допустимими  рівнями ризиків.

Отже, головною метою комерційного банку є отримання прибутку, який використовується для створення фондів банку та виплати дивідендів. Прибуток банку - це різниця між його валовими доходами та валовими витратами.

У формі звіту про прибуток за світовими стандартами доходи та витрати, що формують прибуток, групуються не тільки за змістом, але і за принципом  стабільності. Виділяються блок процентної маржі, блок безпроцентних доходів  і витрат, блоки нестабільних джерел прибутку. Така форма звітності про прибуток дозволяє бачити динаміку кінцевого фінансового результату, виявити основний фактор приросту або падіння прибутку, оцінити джерела збільшення чистого прибутку з якісної сторони.

Прибуток є найважливішим  показником оцінки діяльності комерційних  банків. Вона використовується аналітиками  для визначення рейтингів банків на основі їхніх балансів.

 

 

РОЗДІЛ 2 ОЦІНКА ПРИБУТКУ «УКРСОЦБАНКУ» ТА ЧИННИКІВ ЙОГО ФОРМУВАННЯ У 2008-2010 РР

 

2.1 Фінансово-економічна характеристика діяльності КБ

 

Публічне акціонерне товариство «Укрсоцбанк» на сьогодні - одне з найбільших системних універсальних банків України. Банк заснований у вересні 1990 року. Персонал фінустанови налічує більш ніж 9 тис. осіб.

Як одна з найнадійніших  фінансових установ України банк пропонує повний комплекс сучасних фінансових та платіжних інструментів, що допомагають  організаціям досягнути комерційного успіху, а людям - підвищити рівень добробуту.

23 січня 2008 року UniCredit Group завершила купівлю 94,2% загального  випущеного акціонерного капіталу  Укрсоцбанку у групи інвесторів, яких представляла міжнародна  інвестиційна консалтингова компанія EastOne (продавець з боку акціонерів) через Bank Austria, який входить до  Групи і є відповідальним за  комерційну банківську діяльність  у країнах Центральної і Східної  Європи.

Укрсоцбанк є учасником  авторитетної міжнародної UniCredit Group - однієї з найбільших фінансових організацій, географія якої охоплює 22 країни Європи і ще 27 країн світу. Мережа Групи складається з більш як 9 800 відділень, де працюють понад 165 000 співробітників (дані на 31 грудня 2010 року).

У Центральній і Східній  Європі UniCredit Group має найбільшу міжнародну банківську мережу, представлену більш  ніж 4 000 відділень і офісів.

Група присутня у таких  країнах регіону ЦCЕ: Азербайджан, Боснія і Герцеговина, Болгарія, Хорватія, Чехія, Естонія, Угорщина, Латвія, Литва, Казахстан, Киргизстан, Польща, Румунія, Росія, Сербія, Словаччина, Словенія, Туреччина і Україна.

14 червня 2010 банк змінює  назву з АКБ «Укрсоцбанк» на  ПАТ «Укрсоцбанк».

Укрсоцбанк має всі  необхідні ліцензії на здійснення фінансової діяльності:

- Ліцензію Національного  банку України від 29.06.10 № 5 та Дозвіл Національного банку  України від 29.06.10 № 5-3 на право здійснення операцій, термін дії яких не обмежений;

- Публічне акціонерне  товариство «Укрсоцбанк» здійснює  професійну діяльність на фондовому  ринку - діяльність з торгівлі цінними паперами:

а) брокерську діяльність на підставі Ліцензії Державної комісії  з цінних паперів та фондового  ринку cерія АВ № 376936, дата видачі 12.10.07 року;

б) дилерську діяльність - cерія АВ № 376937, дата видачі 12.10.07 року;

в) андеррайтинг - cерія АВ № 376938, дата видачі 12.10.07 року.

Термін дії ліцензій - до 13.10.2012 року.

Публічне акціонерне товариство «Укрсоцбанк» здійснює професійну діяльність на фондовому ринку - депозитарну діяльність зберігача цінних паперів на підставі Ліцензії Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку cерія АВ № 376969, дата видачі 12.10.07 року. Термін дії ліцензій - до 13.10.2012 року.

Укрсоцбанк является активним учасником наступних організацій: Асоціація «Перша фондова торговельна система»; Асоціація «Укрсвіфт»; Глобальний договір ООН; Європейська бізнес-асоціація; Київський банківський союз; Клуб банкірів; Міжнародна факторингова асоціація Factors Chain International; Міжрегіональний фондовий союз; Представництво американської торговельної палати в Україні; Професійна асоціація реєстраторів і депозитаріїв; Українська міжбанківська асоціація членів платіжних систем «ЕМА»; Українська міжбанківська валютна біржа; Українська національна іпотечна асоціація; Українська фондова біржа; Фонд гарантування вкладів фізичних осіб; Master Card Europe; Visa International Service Association; Visa International Service Association CEMEA; Western Union.

Аналіз діяльності банку показує постійно зростаючі темпи та позитивну ефективність його управління, дозволяє виявити структуру коштів, тенденції її зміни, можливі негативні і позитивні зрушення (див. Додаток А).

Головною метою аналізу  пасивних операцій банку є визначення ефективності формування ресурсної  бази банку за зниження її вартості та підвищення фінансової стабільності.

 

Таблиця 2.1

Структура зобов’язань ПАТ «Укрсоцбанк» в період 2008-2010 рр.,

Найменування статті	2008 р	2009 р	2010 р	Темпи росту 2008/2010 рр, %
Коррахунки банків	987	1023	1245	21
Депозити і кредити  банків	11796		52601	78
Кошти до запитання клієнтів	2682582	3708318	4156234	35
Строкові депозити клієнтів	2111	22084	27155	92
Кредити, отримані від міжнародних  і фінансових організацій	303048	519406	510302	40
Інші зобов’язання	157818	185801	206253	23
Сукупні зобов’язання	3158342	4436632	4953790	36

 

Основним джерелом ресурсів для проведення активних операцій у 2010 році були кошти клієнтів, обсяг  яких становив 4156234 млн. грн. На них припадає 84% пасивної частини балансу.

Загалом, зобов’язання Банку  збільшилися на 36% і склали 49537907 млн. грн.

Оперативним інструментом для  підтримання ліквідності Банку  залишається строкові депозити клієнтів, обсяг яких за три роки виріс на 92%.

Проаналізуємо структуру  активів банку за 2008-2010 рр. Використовуємо для цього дані балансів за останні  три роки банку.

Таблиця 2.2

Структура активів ПАТ  «Укрсоцбанк» за 2008-2010 роки, млн. грн.

Найменування статті	2008 р	2009 р	2010 р	Приріст 2008/2010 рр, %
Валюта, монети та банківські метали	359715,5	402094	425630	15
Кошти на коррахунках в  НБУ	401203	334270	345621	-14
Кошти на коррахунках в  інших банках	754273	810271	805213	6
Депозити та кредити в  інших банках	106710	132564	154632	31
Найменування статті	2008 р	2009 р	2010 р	Приріст 2008/2010 рр, %
Цінні папери у портфелі банку, всього	371536,3	638106,9	645657,1	42
Кредити та фінансовий лізинг, надані клієнтам	1596692	2801152	3210236	50
Інвестиції капіталу в  асоційовані та дочірні компанії	4752	8331	9562	50
Нематеріальні активи	146848	182535	175452	16
Матеріальні активи	123944	213291	256894	52
Інші активи	283258	424135	458610	38

 

Загальний приріст сукупних активів у відношенні 2008/2010 рр. приблизно  становить 39 % тобто 2462054,9 млн. грн.. (Таблиця 2.3)

 

Таблиця 2.3 Динаміка сукупних активів за 2008 – 2010 рр

Показник	2008 р., млн.. грн	2009 р., млн.. грн	2010 р., млн.. грн	2008/2009, %	2009/2010, %	2008/2010, %
Сукупні активи	3885609,8	5488778,9	6347664,7	29	14	39

 

Як видно із таблиці  динаміка приросту річних сукупних активів  мала найбільший характер у відношенні 2008/2009 рр.

Для більш наочної форми  зображення відобразимо показники  у вигляді діаграми (Рис. 2.1).

 

 

Рисунок 2.1 Динаміка сукупних активів 2008-2010 рр., млн.. грн

 

Проведення кредитних  та фінансово-лізингових операцій, а також інвестиції капіталу в асоційовані та дочірні компанії є пріоритетним видом діяльності Банку та забезпечує його найбільшу частку доходів.

В загалом, оцінка організаційно-економічного стану Банку вказує на те, що він стоїть на шляху динамічного розвитку, впевнено дивиться в майбутнє, усвідомлюючи результати своєї діяльності, місце і роль, яку він відіграє в економіці держави. Пріоритетом у роботі «Укрсоцбанку» завжди були і будуть інтереси клієнтів.

 

2.2 Чинники формування прибутку КБ

 

З метою виявлення прибутковості  банківської діяльності як джерела його формування, що забезпечує стабільність фінансового стану банку, здійснюється комплексний аналіз його доходів і витрат. Завданням такого аналізу є:

- визначення постатейної  структури доходів і витрат  та їх динаміки;

- оцінка виконання фінансового  плану або бізнес-плану за показниками  доходів і витрат;

- виявлення факторів та  визначення ступеня їх впливу  на зміну доходів і витрат;

- коефіцієнтний аналіз  доходів і витрат;

- аналіз і оцінка рівня  дохідності банку та розроблення  заходів щодо використання резервів підвищення прибутковості банківської діяльності;

- аналіз та оцінка співвідношення  активів, пасивів, доходів і  витрат з метою прогнозування  фінансового стану комерційного  банку.

Поняття доходності комерційного банки відображає позитивний сукупний результат діяльності банку у всіх сферах його господарсько-фінансової і комерційної діяльності.