Управление денежными потоками

• плана реализации продукции;
• сметы затрат на производство;
• плана капитальных вложений;
• выписок по счетам предприятия и приложений к ним;
• договоров;
• внутренних приказов;
• графика выплаты заработной платы;
• счетов-фактуры;
• а также установленных сроков платежей для финансовых обязательств.

     Процесс составления платежного календаря  можно разделить на 6 этапов:

     1. Выбор периода планирования. Как  правило, это – квартал или  месяц; декада.

     2. Планирование объема реализации  продукции (работ, услуг) осуществляется с учетом объема производства в рассматриваемом периоде и изменений остатков за период планирования.

     3. Расчет объема возможных денежных  поступлений (доходов).

     4. Оценка денежных расходов, ожидаемых  в плановом периоде.

     5. Определение денежного сальдо. Оно представляет собой разность между суммами поступлений и расходов за период планирования.

     6. Подведение итогов показывает  недостаток или излишки средств  у предприятия.

     Ожидаемое сальдо на конец периода сравнивается с минимальной суммой денежных средств на расчетном счете, которые являются страховым запасом. Превышение планируемых расходов над ожидаемыми поступлениями с учетом остатка средств на счетах означает недостаточность собственных возможностей для их покрытия и может являться признаком ухудшения финансового состояния.

     В этом случае необходимо перенести часть  не первоочередных расходов на следующий  календарный период, ускорить по возможности  отгрузку и реализации продукции, принять  меры по изысканию дополнительных источников. Излишки говорят о стабильности и платежеспособности предприятия.

     Таким образом, в отличие от других разновидностей финансовых планов, не существует раз  и навсегда утвержденного варианта платежного календаря. Платежный календарь - это постоянно корректируемый прогноз  поступлений и расходов на каждый день планового периода. Организации он помогает поддерживать ликвидность, а финансовым работникам – эффективно контролировать денежные потоки фирмы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 

      На  основе проведенного исследования управления денежными потоками были получены следующие выводы:

      Денежные  потоки - один из центральных элементов  жизнедеятельности любого предприятия. Управление ими является неотъемлемой частью управления всеми финансовыми  ресурсами предприятия для обеспечения цели предприятия - получения прибыли.

      В рыночных условиях управление денежными  потоками становится наиболее актуальной проблемой управления всем предприятием, потому что именно здесь сосредоточены  основные пути получения положительных  финансовых результатов.

      Понятие "денежный поток предприятия" является агрегированным, включающим в свой состав многочисленные виды этих потоков, обслуживающих хозяйственную  деятельность. В целях обеспечения  эффективного целенаправленного управления денежными потоками они требуют определенной классификации.

      Управление  денежными потоками предприятия  является важной составной частью общей  системы управления его финансовой деятельностью. Оно позволяет решать разнообразные задачи финансового  менеджмента, и подчинено его  главной цели. 
Процесс управления денежными потоками предприятия базируется на определенных принципах, основными из которых являются.

      1. Принцип информативной достоверности. 

      2. Принцип обеспечения сбалансированности.

      3. Принцип обеспечения эффективности

      4. Принцип обеспечения ликвидности

      Одним из наиболее важных и сложных этапов управления денежными потоками предприятия  является их оптимизация.

      Оптимизация денежных потоков представляет собой  процесс выбора наилучших форм их организации на предприятии с  учетом условий и особенностей осуществления его хозяйственной деятельности.

      Важнейшей предпосылкой осуществления оптимизации  денежных потоков является изучение факторов, влияющих на их объемы и характер формирования во времени. Эти факторы  можно подразделить на внешние и внутренние.

      Концентрация  всех видов планируемых денежных потоков предприятия получает свое отражение в специальном плановом документе — плане поступления  и расходования денежных средств, который  является одной их основных форм текущего финансового плана.

      Основной  целью разработки плана поступления  и расходования денежных средств  является прогнозирование во времени  валового и чистого денежных потоков  предприятия в разрезе отдельных  видов его хозяйственной деятельности и обеспечение постоянной платежеспособности на всех этапах планового периода.

      Одним из инструментов финансового планирования является составление платежного календаря. Платежный календарь отражает данные о поступлении денег в организации, платежах фирмы, кредитах и является средством контроля и управления денежными потоками.

      Организации он помогает поддерживать ликвидность, а финансовым работникам – эффективно контролировать денежные потоки фирмы 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Список  литературы 

1. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./ Научн. ред. перевода чл. - корр. РАН И.И. Елисеев. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 624 с.
2. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. - М.: Финансы и статистика, 2008. - 800 с.
3. Варламова Т.П., Варламова М.А. Финансовый менеджмент. Учебное пособие. Для студентов заочной и очной форм обучения. Саратов: СИ РГТЭУ, 2008. – 196 с.
4. Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии. – М.: Филинъ, 2007
5. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бух. учет, 2009. - 208 с.
6. Общая теория денег и кредита: Учебник/ Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007. - 304 с.
7. Камаев В.Д. и коллектив авторов. Учебник по основам экономической теории (экономика). - М.: «ВЛАДОС», 2009. - 384 с.: ил.
8. Карасева И. М. Финансовый менеджмент: учебное пособие / И. М. Карасева, М. А. Ревякина; ред. Ю. П. Анискина.-2-е изд., - М.: Омега-Л, 2007
9. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. / В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2007, - 768 с.
10. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 432 с.
11. Миронов, М. Г. Финансовый менеджмент [Текст] / М. Г. Миронов. - М.: ГроссМедиа, 2004.
12. Фатхутдинов Р.А. Стратегический менеджмент. – М.: Дело. – Учебник – 2007
13. Бендиков М.А. Совершенствование диагностики финансового состояния промышленного предприятия. / М.А. Бендиков, Е.В. Джамай. // Менеджмент в России и за рубежом. - №5. - 2005. - с. 80-95.
14. Гриценко Г.А. Кризис на мировом финансовом рынке и его влияние на денежный рынок России//Банковское дело. - 2009. - №3. - с. 22-24.
15. Игнатов А.В. Анализ финансового состояния предприятия. / А.В. Игнатов.//Финансовый менеджмент. - №4. - 2006. - с. 3-20.
16. Илясов Т.Г. Как улучшить финансовое состояние предприятия. / Т.Г. Илясов.//Финансы. - №10. - 2007. - с. 70-73.
17. Моляков Д.С., Докучаев М.В., Большаков С.В. Актуальные проблемы финансов предприятий//Финансы. - 2010. - №4. - с. 3-7.
18. Новодворский В.Д., Метелкин Е.А. Об «Отчете о движении денежных средств»//Бух. учет. - 2009. - №8. - с. 39-46.
19. Овсийчук М.Ф. Управление денежными средствами предприятия//Аудитор. - 2010. - №5. - с. 37-42.
20. Овсийчук М.Ф. Управление активами и методика финансирования//Аудитор. - 2010. - №4. - с. 34-38.