Механизм краткосрочного кредитования (на примере ООО “Белая Стена” г.Ижевска)

     Теория  кредита выделяет такие принципы кредитования, как возвратность, срочность, платность, целевой характер, недопущение замещения кредитными ресурсами счетов капитала. Возвратность и срочность являются основными принципами кредитования, означающими, что кредит нужно вернуть и еще заплатить за его использование. Кредит нужно вернуть в назначенный срок, зафиксированный в кредитном договоре.

     Принцип платности кредита зачастую является чисто номинальным, поскольку иногда кредит выдается под отрицательные проценты (банк платит вкладчику). Тем не менее определяющим является то, что кредит должен предоставляться за определенную плату (процент за кредит). Только в этом случае кредитное учреждение будет работать на принципах хозяйственного (коммерческого) расчета. При этом будет реализовываться стимулирующая роль кредита не только для заемщика, но и для кредитодателя.

     Целевой характер кредита является условием только при кредитовании ненадежных заемщиков или когда непосредственно  банк выступает инициатором финансируемого мероприятия. В то же время целевая направленность кредита означает, что заемные средства должны быть использованы строго по назначению. В первую очередь это относится к тем кредитам, которые предоставляются на решение обозначенных целевых программ (проблем).

     Важным  принципом кредитования является недопущение  замещения кредитными ресурсами  счетов капитала. Если это происходит, то банк немедленно прекращает кредитование и отзывает все выданные кредиты  независимо от сроков их погашения. Если предприятие в этот момент не находит дополнительных ресурсов или не сможет мобилизовать средства из других источников, то оно будет вынуждено объявить себя банкротом. В данном случае предприятие, рассчитавшись с банком, остаток средств распределяет среди своих пайщиков и объявляет о своей ликвидности, если пайщики не согласятся на списание части своего капитала и функционирование предприятия с уменьшенным капиталом.

     Чтобы предотвратить такую ситуацию, банки, как правило, должны не допускать  финансирования предприятия из других источников, и условием предоставления кредита должен быть строгий отчет предприятия о его задолженности по коммерческому кредиту, отложенным платежам, налогам, дополнительных выпусках предприятием акций и облигаций и др. [16, с.128-129]. 
 
 

     1.3 Кредитоспособность  организации и  методы ее определения 

     Кредитоспособность – это возможность, имеющаяся у предприятия для своевременного погашения кредитов. Следует учесть, что кредитоспособность – это не только наличие у предприятия возможности вернуть кредит, но и уплатить проценты за него [13, с.108].

      Заключение  любого кредитного договора предшествует работа банка по определению кредитоспособности обратившегося за кредитом лица. На важность оценки кредитоспособности обращается внимание в Положении Банка России «Об организации внутреннего контроля в банках» от 28.08.1997 г. с изменениями от 30.11.1998 г. и от 01.02.1999 г.

      Следует отметить, что в современных условиях отсутствуют унифицированные подходы  к оценке финансового положения  заемщика, поэтому банки вынуждены создавать собственные методики оценки кредитоспособности клиентов самостоятельно с помощью аудиторов.

     В большинстве случаев для оценки кредитоспособности юридических лиц  используется метод финансовых коэффициентов  возможно с помощью различных приемов.

     Несомненными  преимуществами обладает метод рейтинговых  оценок. В основе применяемых критериев  при этом лежит обобщающий показатель, базирующийся на нескольких показателях  финансового состояния предприятия  – заемщика.

     В соответствии с требованиями заемщик представляет кредитному работнику банка документы, содержащие информацию о статусе заемщика и отражающие его экономическое и финансовое положение (текущее и на предстоящий период):

     - заявка на получение кредита;

     - бухгалтерская (финансовая) отчетность (формы 1, 2, 3, 4, 5);

     - технико – экономическое обоснование  потребности в кредите;

     - прогноз прибылей и убытков;

     - прогноз движения денежных средств  и другие.

     Бухгалтерская отчетность позволяет определить финансовое состояние предприятия и класс его кредитоспособности.

      Различают следующие классы кредитоспособности:

1. класс кредитоспособных предприятий (высокий уровень ликвидности и обеспеченности собственными средствами);
2. класс предприятий с достаточной степенью надежности;
3. класс предприятий ограниченной кредитоспособности;
4. класс некредитоспособных предприятий (низкая ликвидность баланса, низкая обеспеченность собственными средствами).

     Таблица 1

     Рейтинговая оценка кредитоспособности заемщиков

 

      Рассмотрим  подробнее как находятся данные показатели:

     1)коэффициент  текущей платежеспособности и  ликвидности = (ф № 1 стр.260/стр.690 – (стр.640+стр.650)ф № 1);

     2)коэффициент  промежуточной платежеспособности = (стр.260+стр.240)ф № 1 / стр.690 – (стр.640+стр.650)ф  № 1;

     3)коэффициент  долговременной финансовой независимости  = (стр.490+стр.590)ф № 1 / стр.700 ф №  1;

     4)коэффициент  обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом = (стр.490+стр.590) – стр.190 ф № 1 / стр.210 ф № 1;

     5)коэффициент  покрытия процентных платежей = стр.260 ф № 1 / стр.070 ф № 2;

     6)коэффициент  обслуживания долга = стр.260 ф №  1 / (стр.590+стр.690)ф № 1;

     7)рентабельность  продукции = стр.140 ф № 2 / стр.010 ф № 2.

      Для каждого финансового показателя установлена классность, например, пять классов кредитоспособности. Первый класс кредитоспособности соответствует  очень хорошему, второй – хорошему, третий – среднему, четвертый –  слабому, пятый – плохому финансовому состоянию. Каждому финансовому показателю присвоен также вес, выраженный в долях или процентах. Последовательность расчета обобщающего показателя следующая. Полученный номер класса кредитоспособности по каждому показателю умножается на весовой коэффициент показателя. Затем результаты умножения складываются, и получается обобщающий показатель кредитоспособности, выраженный в баллах или процентах [8, с.62-64].

      Для определения кредитоспособности существуют и другие методы, например, анализ денежного потока, в основе которого лежит использование фактических показателей, характеризующих оборот средств у организации, обратившейся в банк за кредитом. Анализ денежного потока заключается в сопоставлении оттока и притока средств у заемщика за период, как правило, соответствующий сроку испрашиваемой ссуды.

      Как способ оценки кредитоспособности клиента  используется также анализ делового риска. Деловой риск – это риск, связанный с тем, что кругооборот  фондов заемщика может не завершиться в срок и с предполагаемым эффектом. Факторов делового риска достаточно много, но основными являются следующие: надежность поставщиков, стабильность цен на сырье и материалы, срок службы и мощность оборудования, изменение рынка сбыта. В условиях экономической нестабильности анализ делового риска в момент выдачи ссуды существенно дополняет оценку кредитоспособности клиента на основе финансовых коэффициентов.

2 ОРГАНИЗАЦИОННО - ПРАВОВАЯ  И ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  ХАРАКТЕРИСТИКА ООО  «БЕЛАЯ СТЕНА»  г.ИЖЕВСКА

2.1 Организационно – правовая характеристика ООО “Белая Стена” 

      Общество  с ограниченной ответственностью «Белая Стена» действует в соответствии с ГК РФ, Федеральным законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ, другим действующим законодательством РФ и УР, а также Уставом.

      Общество  является юридическим лицом и  строит свою деятельность на основании  Устава и действующего законодательства РФ. Срок деятельности общества не ограничен.

      Полное  наименование общества в русской  транскрипции: Общество с ограниченной ответственностью «Белая Стена», сокращенное наименование в русской транскрипции: ООО «Белая Стена». Наименование общества на английском языке: «White Wall».

      Юридический адрес предприятия: 426033, Россия, Удмуртская Республика, г.Ижевск, ул. Школьная, 11. Почтовый адрес предприятия: 426000, Россия, Удмуртская Республика, г.Ижевск, ул. Удмуртская, 247. Телефон 43-97-97. Интернет-сайт www.a-stena.ru.

      Общество  является коммерческой организацией.

      Целями деятельности общества являются выполнения всех видов строительных работ, оптовая торговля, расширение рынка товаров и услуг, извлечение прибыли.

      Общество  вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом РФ.

      В уставе ООО “Белая Стена” определены его основные виды деятельности:

      1) оказание строительных, ремонтных,  реставрационных и отделочных  работ;

      2) производство и реализация строительных  металлических конструкций и  изделий;

      3) производство и реализация лакокрасочных  материалов;

      4) оптовая торговля декоративными  строительными материалами;

      5) розничная торговля декоративными  строительными материалами;

      6) оказание дизайнерских услуг.

     В соответствии со ст. 87 пунктом 1 ГК РФ, обществом  с ограниченной ответственностью признается учрежденное одним или несколькими  лицами общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров; участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладам.