11.
Покупка оборудования (см. табл. 17 «Инвестиционный
бюджет») в первом месяце Ι
квартала финансируется за счет
кредита в размере 100 тыс. руб., который
будет погашаться начиная со второго квартала
по 12 тыс. руб. ежеквартально (проценты
по кредиту начисляются по простой ставке
12% годовых на остаток задолженности).
Сводный бюджет доходов и расходов представлен
в табл. 15, расчет процентов по кредиту
- в табл. 16.
Таблица
15
Сводный
бюджет доходов и расходов (по форме
№ 2)
| Наименование
/
период
(квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
| 1.
Доходы и расходы по обычным
видам деятельности |
| 1.1.
Выручка (нетто) от продажи
продукции
(за минусом НДС, акцизов
и аналогичных
платежей) (т.1 с.3.3) |
150 000 |
240 000 |
150 000 |
240 000 |
780 000 |
| 1.2.
Себестоимость реализован ной
продукции (т.12 с.7) |
121005 |
193985 |
121 865 |
194 434 |
631 289 |
| 1.3.
Валовая прибыль (с.1.1-с.1.2) |
28 995 |
46 015 |
28 135 |
45 566 |
148 711 |
| 1.4.
Коммерческие расходы (т.13 с.5) |
5 900 |
8 600 |
5 900 |
8 600 |
29 000 |
| 1.5.
Управленческие расходы (т.14 с.9) |
5 129 |
5 137 |
5 094 |
5051 |
20 410 |
| 1.6.
Прибыль (убыток) от продаж (с.1.3-с.1.4-с.1.5) |
17 966 |
32 278 |
17 142 |
31 915 |
99301 |
| 2.
Прочие доходы и расходы |
| 2.1.
Проценты к получению |
О |
О |
О |
О |
О |
| 2.2.
Проценты к уплате |
3 000 |
2 880 |
2 520 |
2 160 |
10 560 |
| 2.3.
Доходы от участия в других
организациях |
О |
О |
О |
О |
О |
| 2.4.
Прочие операционные доходы (поступления
от продажи основных средств) |
О |
О |
О |
О |
О |
| 2.5.
Прочие операционные расходы
|
О |
О |
О |
О |
О |
| 2.6.
Внереализационные доходы |
О |
О |
О |
О |
О |
| 2.7.
Внереализационные расходы |
О |
О |
О |
О |
О |
| 3.
Прибыль (убыток) до налогообложения
(стр.
с.1.6 + с.2.1 - с.2.2 + с.2.3 + с.2.4 - с.2.5 + с.2.6 - с.2.7)
|
14 966 |
29 398 |
14 622 |
29 755 |
88 741 |
| 4.
Отложенные активы |
О |
О |
О |
О |
О |
| 5.
Отложенные налоговые обязательства
|
О |
О |
О |
О |
О |
| 6.
Налог на прибыль (ставка - 20%) (с.3*20%) |
2 993 |
5880 |
2 924 |
5 951 |
17 748 |
| 7.
Чистая прибыль (с.3-с.6) |
11 973 |
23 518 |
11 698 |
23 804 |
70
993 |
| 8.
Дивиденды |
О |
О |
О |
О |
О |
| 9.
Нераспределенная прибыль за
период (с.7 - с.8) |
11 973 |
23 518 |
11 698 |
23 804 |
70 993 |
| 10.
Нераспределенная прибыль нарастающим
итогом с начала года( след. кв.
с.9) |
11973 |
35 491 |
47 189 |
70 993 |
165646 |
|
Таблица
16
Расчет
процентов по кредиту
| Наименование
/
период
(месяц) |
1-й |
2-й |
3-й |
Всего
Ι квартал |
| Остаток
кредита на начало
периода |
100 000 |
100 000 |
100 000 |
100 000 |
| Начисленные
проценты
(12% годовых) |
1 000 |
1 000 |
1 000 |
3 000 |
| Погашение
основной суммы
кредита |
О |
О |
О |
О |
| Остаток
кредита на конец
периода |
100 000 |
100 000 |
100 000 |
100 000 |
| Наименование
/
период
(месяц) |
1-й |
2-й |
3-й |
Всего
ΙΙ квартал |
| Остаток
кредита на начало
периода |
100 000 |
96 000 |
92 000 |
100 000 |
| Начисленные
проценты
(12% годовых) |
1 000 |
960 |
920 |
2 880 |
| Погашение
основной суммы
кредита |
4 000 |
4 000 |
4 000 |
12 000 |
| Остаток
кредита на конец
периода |
96 000 |
92 000 |
88 000 |
88 000 |
|
Наименование /
период
(месяц) |
1-й |
2-й |
3-й |
Всего
ΙΙΙ квартал |
| Остаток
кредита на начало
периода
|
88 000 |
84 000 |
80 000 |
88 000 |
| Начисленные
проценты
(12% годовых)
|
880 |
840 |
800 |
2 520 |
| Погашение
основной суммы
кредита
|
4 000 |
4 000 |
4000 |
12 000 |
| Остаток
кредита на конец
периода
|
84 000 |
80 000 |
76 000 |
76 000 |
| Наименование
/
период
(месяц) |
1-й |
2-й |
3-й |
Всего
ΙV квартал |
| Остаток
кредита на начало
периода
|
76 000 |
72 000 |
68 000 |
76 000 |
| Начисленные
проценты
(12% годовых)
|
760 |
720 |
680 |
2160 |
| Погашение
основной суммы
кредита
|
4 000 |
4 000 |
4000 |
12 000 |
| Остаток
кредита на конец
периода
|
72 000 |
68 000 |
64 000 |
64 000 |
|
12.
Предприятие планирует в первом
месяце Ι квартала приобрести:
• производственное
оборудование для цеха № 1 стоимостью
12 тыс. руб.;
• производственное
оборудование для цеха № 2 стоимостью
24 тыс. руб.;
• офисное
оборудование стоимостью 3 тыс. руб.
Приобретенное
оборудование вводится в эксплуатацию
в периоде приобретения. Начисление
амортизационных отчислений начинается
1-го числа месяца, следующего за месяцем
приобретения оборудования. Амортизация
основных средств начисляется линейным
способом.
Инвестиционный
бюджет представлен в табл. 17.
Таблица
17
Инвестиционный
бюджет (руб.)
| Наименование
/
период
(квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
| 1.
Приобретение внеобороmных активов
(без НДС) |
| 1.
Оборудование А (для цеха №
1) |
| 1.1.
Балансовая стоимость |
12 000 |
12 000 |
12 000 |
12 000 |
12 000 |
| 1.2.
Амортизационные отчисления (срок
использования
- 5 лет) |
400 |
600 |
600 |
600 |
2200 |
| 1.3.
Остаточная стоимость (с.1.1-(с.1.2+с.1.2предыдущие
кв.)) |
11 600 |
11 000 |
10 400 |
9 800 |
9 800 |
|
2. Оборудование
В (для цеха № 2) |
| 2.1.
Балансовая стоимость |
24 000 |
24 000 |
24 000 |
24 000 |
24 000 |
| 2.2.
Амортизационные отчисления (5 лет)
|
800 |
1 200 |
1 200 |
1 200 |
4 400 |
| 2.3.
Остаточная стоимость |
23 200 |
22 000 |
20 800 |
19 600 |
19 600 |
| 3.
Оборудование С (для офиса) |
| 3.1.
Балансовая стоимость |
3 000 |
3 000 |
3 000 |
3 000 |
3 000 |
| 3.2.
Амортизационные отчисления (5 лет)
|
100 |
150 |
150 |
150 |
550 |
| 3.3.
Остаточная стоимость |
2 900 |
2 750 |
2 600 |
2 450 |
2 450 |
| 4.
Итого приобретение внеоборотных
активов и CMP |
| 4.1.
Балансовая стоимость |
39 000 |
39 000 |
39 000 |
39 000 |
39 000 |
| 4.2.
Амортизационные отчисления (с.1.2+с.2.2+с.3.2) |
1 300 |
1 950 |
1 950 |
1 950 |
7 150 |
| 4.3.
Остаточная стоимость |
37 700 |
35 750 |
33 800 |
31 850 |
31 850 |
| ΙΙ.
Реализация внеоборотных активов (без
НДС) |
О |
О |
О |
О |
О |
|
13.
Разработаем бюджет движения
денежных средств (табл. 18), исходя
из следующих условий:
1)
Остаток дене-х средств на начало
периода планирования равен 0.
2)
Покупка оборудования в первом
месяце Ι квартала финансируется
за счет кредита в размере 100 тыс. руб.,
который будет погашаться, начиная со
II квартала по 12 тыс. руб. ежеквартально
(проценты по кредиту начисляются по простой
ставке 12% годовых и выплачиваются в том
же периоде).
3)
Оборудование А, В и С (см.
табл. 17 «Инвестиционный бюджет») оплачивается
в периоде приобретения.
4)
Уставный капитал формир-ся в
Ι квартале в размере 10 тыс.
руб.
Таблица
18
Бюджет
движения денежных средств (руб.)
| Наименование
/
период
(квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
| 1.
Остаток Cash на начало периода
|
О |
9 697 |
10 231 |
20 713 |
О |
|
2. Приток денежных
средств |
| Раздел
Ι. Операционная деятельность |
| 2.1.
Выручка от реализации продукции
(без НДС, акцизов и таможенных
пошлин) |
105 000 |
213 000 |
177 000 |
213 000 |
708 000 |
| 2.2.
Авансы, полученные от покупателей
и заказчиков |
О |
О |
О |
О |
О |
| 2.3.
Итого по разделу I |
105 000 |
213 000 |
177 000 |
213 000 |
708 000 |
| Раздел
ΙΙ. Инвестиционная деятельность |
| 2.4.
Выручка от реализации внеоборотных
активов (без НДС) |
О |
О |
О |
О |
О |
| 2.5.
Внереализационные доходы |
О |
О |
О |
О |
О |
| 2.6.
Итого по разделу ΙΙ |
О |
О |
О |
О |
О |
| Раздел
ΙΙΙ. Финансовая деятельность |
| 2.7.
Увеличение уставного капитала
|
10 000 |
О |
О |
О |
10 000 |
| 2.8.
Привлечение кредитов |
100 000 |
О |
О |
О |
100 000 |
| 2.9.
Эмиссия облигаций |
О |
О |
О |
О |
О |
| 2.10.
Итого по разделу
ΙΙΙ |
110000 |
О |
О |
О |
110 000 |
| 2.11.
Итого приток (разд. 1 + 11 + 111) |
215 000 |
213 000 |
177 000 |
213 000 |
818 000 |
| Наименование
/
период
(квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
|
|
3. Отток денежных
средств |
| Раздел
Ι. Операционная деятельность |
| 3.1.
Оплата сырья и материалов (т.7
с.3) |
14 580 |
27
320 |
23 430 |
23 510 |
88 840 |
| 3.2.
Прямая заработная плата (т.8 с.4.3) |
66 000 |
74 000 |
56 000 |
72 000 |
268 000 |
| 3.3.
Общепроизводственные расходы(т.9 с.4) |
68800 |
76800 |
58 800 |
74 800 |
279 200 |
| 3.4.
Коммерческие расходы (т.13 с.5) |
5 900 |
8 600 |
5 900 |
8 600 |
29 000 |
| 3.5.
Управленческие расходы (т.14 с.10) |
5 029 |
4 987 |
4 944 |
4 901 |
19 860 |
| 3.б.
Уплата налогов (на прибыль) (т.15
с.6) |
2 993 |
5 880 |
2 924 |
5 951 |
17 748 |
| 3.7.
Уплата процентов (т.15 с.2.2) |
3 000 |
2 880 |
2 520 |
2 160 |
10 560 |
| 3.8.
Итого по разделу Ι (с.3.1+с.3.2+с.3.3+с.3.4+с.3.5+с.3.6+с.3.7) |
166 302 |
200 466 |
154 518 |
191 922 |
713 208 |
| Раздел
ΙΙ. Инвестиционная деятельность |
| 3.9.
Приобретение внеоборотных активов |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| 3.10.
Долгосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| 3.15.
Итого по разделу ΙΙ |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Раздел ΙΙΙ. Финансовая
деятельность |
| 3.11.
Погашение кредитов |
0 |
12 000 |
12 000 |
12 000 |
36 000 |
| 3.12.
Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| 3.13.
Выплата дивидендов |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| 3.14.
Итого по разделу ΙΙΙ |
0 |
12 000 |
12 000 |
12 000 |
36 000 |
| 3.15.
Итого отток (разд. 1 + 11 + 111) |
166 302 |
212 466 |
166 518 |
203 922 |
788 208 |
| 4.
Остаток Cash на конец периода
(с.1+с.2.11-с.3.15) |
54 697 |
10 231 |
20 713 |
29 792 |
29 792 |
| Справочно:
|
|
|
|
|
|
| 5.
Сальдо по операционной деятельности
|
|
|
|
|
|
| 6.
Сальдо по инвестиционной деятельности
|
|
|
|
|
|
| 7.
Сальдо по финансовой деятельности
|
|
|
|
|
|
| 8.
Изменение Cash |
|
|
|
|
|
| 9.
Свободный денежный поток (FCF)
|
|
|
|
|
|
|
Разработаем
прогноз баланса (табл. 19) исходя из
следующих условий: уставный капитал
сформирован в Ι квартале (10 тыс.
руб.) и не изменяется в течение года.
Таблица
19
Прогноз
баланса (руб.)
| Наименование
/
период
(квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
|
АКТИВЫ |
|
Раздел Ι. Внеоборотные
активы |
| 1.1.
Балансовая стоимость внеоборотных
активов |
39 000 |
39 000 |
39 000 |
39 000 |
39 000 |
| 1.2.
Начисленный износ |
1 300 |
3 250 |
5 200 |
7 150 |
7 150 |
| 1.3.
Остаточная стоимость
внеоборотных
активов (т.17 с.4.3) |
37 700 |
35 750 |
33 800 |
31 850 |
31 850 |
| 1.4.
Незавершенные капитальные
вложения
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| 1.5.
Долгосрочные финансовые
вложения
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| 1.6.
Итого по разделу Ι |
37 700 |
35 750 |
33 800 |
31 850 |
31 850 |
| Раздел
ΙΙ. Оборотные активы |
| 2.1.
Запасы сырья и материалов
(прямые)
(т. 6 с.6.3) |
5 360 |
4 040 |
5 220 |
4 760 |
4 760 |
| 2.2.
Незавершенная продукция |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| 2.3.
Готовая продукция (т.12 с.6) |
38 795 |
24 210 |
39 145 |
19 411 |
19 411 |
| 2.4.
Дебиторская задолженность
покупателей
(т.2) |
0 |
105 000 |
45 000 |
72 000 |
72 000 |
| 2.5.
Авансы поставщикам за материалы
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| 2.6.
Векселя к получению |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| 2.7.
Краткосрочные финансовые
вложения
|
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| 2.8.
Денежные средства |
54 697 |
10 231 |
20 713 |
29 792 |
29 792 |
| 2.9.
Итого по разделу ΙΙ |
98 852 |
110 481 |
110 079 |
125 963 |
125 963 |
| 2.10.
Итого активов |
136 552 |
146 231 |
143 879 |
157 813 |
157 813 |
| ПАССИВЫ |
|
`Раздел ΙΙΙ.
Источники собственных средств |
| 3.1.
Уставный капитал |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
10 000 |
| 3.2.
Резервный капитал |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| 3.3.
Нераспределенная прибыль(т. 15 с.10)
|
11 973 |
35 491 |
47 189 |
70 993 |
70 993 |
| 3.4.
Итого по разделу ΙΙΙ |
21 973 |
45 491 |
57 189 |
80 993 |
80 993 |
| Раздел
ΙV. Долгосрочные обязательства |
100 000 |
88 000 |
76 000 |
64 000 |
64 000 |
| Раздел
V. Краткосрочные обязательства |
| 5.1.
Кредиторская задолженность за
материалы (т.7) |
14 580 |
12 740 |
10 690 |
12 820 |
12 820 |
| 5.2.
Задолженность перед поставщиками
оборудования |
О |
О |
О |
О |
О |
| 5.3.
Задолженность по налогам
|
О |
О |
О |
О |
О |
| 5.4.
Задолженность по оплате труда
|
О |
О |
О |
О |
О |
| 5.5.
Авансы полученные |
О |
О |
О |
О |
О |
| 5.6.
Краткосрочные кредиты |
О |
О |
О |
О |
О |
| 5.7.
Итого по разделу V |
14 580 |
12 740 |
10 690 |
12 820 |
12 820 |
| 5.8.
Итого пассивов |
136 552 |
146 231 |
143 879 |
157 813 |
157 813 |
|