Контрольная работа по "Финансовому менеджменту"

 

      Все платежи будут осуществляться по принципу: 50% приобретенных материалов оплачиваются в текущем периоде, 50% - в следующем периоде (табл. 7).

Таблица 7

График  оплаты приобретенных материалов (руб.)

Наименование  / период  (квартал) I II III IV Всего 1. Остаток кредиторской задолженности за материалы  на начало периода  0 0 0 0 0 2. Выплаты по прямым закупкам  материалов каждого месяца           1-й 14 580 14 580     29 160 2-й   12 740 12 740   25 480 3-й     10 690 10 690 21 380 4-й       1 2820 12 820 3. Итого денежных выплат  14 580 27 320 23 430 23 510 88 840 4. Кредиторская задолженность  на конец  периода  0 0 0 0 0

 

       5. Предположим, что для изготовления  одного стола требуется 5 человеко-часов,  для изготовления одного шкафа  - 10 человеко-часов. Стоимость 1 человеко-часа составляет 20 руб. (табл. 8). Для упрощения будем также полагать, что задолженность по заработной плате отсутствует, заработная плата выплачивается в периоде начисления, ЕСН на заработную плату не начисляется.  
 
 
 
 
 

Таблица 8

Бюджет  прямых затрат на оплату труда 

Наименование  / период (квартал) I II III IV Всего 1. Количество единиц  продукции, подлежащих изготовлению, ед. 1.1. Столы (1.1 т.5) 140 180 120 180 600 1.2. Шкафы (1.2 т.5) 260 280 220 170 1000 2. Общие затраты  рабочего времени, ч  2.1. Столы 700 900 600 900 3 100 2.2 Шкафы  2 600 2 800 2 200 2 700 10 300 2.3. Итого  3 300 3 700 2 800 3 600 13 400 3. Почасовая ставка, руб. 20 20 20 20   4. Прямые затраты на оплату труда,  руб.  4.1. Столы (2.1*3) 14 000 18 000 12 000 18 000 62 000 4.2. Шкафы (2.2*3) 52 000 56 000 44 000 54 000 206 000 4.3. Итого (4.1+4.2) 66 000 74 000 56 000 72 000 268 000

 
 

       6. Бюджет общепроизводственных расходов  составлен исходя из планируемого  фонда времени труда основных  производственных рабочих (табл. 9). Переменная часть расходов по каждому цеху рассчитывается исходя из ставок начисления за каждый час использования труда основных производственных рабочих. В связи с вводом в эксплуатацию оборудования в Ι квартале (см. табл. 17 «Инвестиционный бюджет») начисляются амортизационные отчисления в цехах № 1 и № 2. Для упрощения задачи будем полагать, что оплата общепроизводственных расходов осуществляется в периоде начисления и ЕСН на заработную плату не начисляется.  
 
 
 
 

Таблица 9

Бюджет  общепроизводственных расходов

Наименование  / I II III IV Всего период (квартал) Цех № 1 1. Запланированные прямые  700 900 600 900 3 100 затраты труда, ч (2.3 т. 8) 2. Переменные накладные  14 000 18 000 12 000 18 000 62 000 расходы, руб. (4.1 т.8) В том числе: 700 900 600 900 3100 2.1. Вспомогательные  материалы (ставка - 1 руб./ч) 2.2. Заработная плата  7 000 9 000 600 9 000 31 000 вспомогательных рабочих  (ставка - 10 руб./ч)  2.3. Ремонт (ставка - 5 руб./ч)  3 500 4 500 3 000 4 500 15 500 2.4. Двигательная электроэнер-  2 800 3 600 2 400 3 600 12 400 гия (ставка - 4 руб./ч) 3. Постоянные накладные  1 300 1 500 1 500 1 500 5 800 расходы, руб. В том числе: 400 600 600 600 2200 3.1. Амортизационные  отчисления оборудования цеха 3.2. Страхование имущества  100 100 100 100 400 3.3. Заработная плата  300 300 300 300 1 200 контролеров, мастеров, начальников цехов  3.4. Электроэнергия на  300 300 300 300 1 200 освещение 3.5. Ремонт цеха 200 200 200 200 800 4. Итого накладные расходы  15 300 19 500 13 500 19 500 67 800 начисленные (цех № 1), руб. (с.2+с.3) 5. Итого ставка накладных  21,86 21,67 22,5 21,67   расходов  по цеху № 1, руб./ч (4/1)

 
 
 
 
 

Продолжение таблицы 9

Наименование  / I II III IV Всего период (квартал) Цех № 2 1. Запланированные прямые  2 600 2 800 2 200 2 700 10 300 затраты труда, ч 2. Переменные накладные  52 000 56 000 44 000 54 000 206 000 расходы, руб. В том числе: 2 600 2 800 2 200 2 700 10 300 2.1. Вспомогательные  материалы (ставка 1 - руб./ч) 2.2. Заработная плата  26 000 28 000 22 000 27 000 103 000 вспомогательных рабочих  (ставка - 10 руб./ч)  2.3. Ремонт (ставка - 5 руб./ч)  13 000 14 000 11 000 13 500 51 500 2.4. Двигательная  10 400 11 200 8 800 10 800 41 200 электроэнергия (ставка- 4 руб./ч) 3. Постоянные накладные  2 700 3 100 3 100 3 100 12 000 расходы, руб. В том числе: 800 1200 1200 1200 4400 3.1. Амортизационные отчисления оборудования цеха 3.2. Страхование имущества  800 800 800 800 3 200 3.3. Заработная плата  600 600 600 600 2 400 контролеров, мастеров, начальников цехов  3.4. Электроэнергия на  300 300 300 300 1 200 освещение 3.5. Ремонт цеха 200 200 200 200 800 4. Итого накладные расходы  54 700 59 100 47 100 57 100 218 000 начисленные (цех № 2), руб. (с.2+с.3) 5. Итого ставка накладных  21,04 21,11 21,41 21,15   расходов  по цеху № 2, руб./ч (с.4/с.1)

 
 
 
 

Окончание таблицы 9

Наименование  / I II III IV Всего период (квартал) В целом по предприятию (руб.) 1. Переменные накладные  66 000 74 000 56 000 72 000 268 000 расходы (с.2.перв. цеха+с.2 втор. цеха) 2. Постоянные накладные  4000 4600 4 600 4 600 17 800   расходы (с.3.перв. цеха+с.3 втор. цеха) 3. Итого накладные расходы  70 000 78 600 60 600 76 600 285 800   начисленные 4. Итого выплата денежных  68800 76800 58 800 74 800 279 200   средств* (с.3-с.3.1цех1 -с.3.1 цех 2) * Амортизация не вызывает реального оттока денежных средств, поэтому вычитается из общего объема общепроизводственных расходов.

 

7. В  соответствии с учетной политикой  рассматриваемого предприятия применяется метод учета и калькулирования полной производственной себестоимости, то есть в себестоимость готовой продукции включаются как прямые, так и накладные расходы (табл. 10).

 

Таблица 10

Расчет  себестоимости единицы готовой  продукции (руб.)