| Наименование
/
период
(квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
| 1.
Стоимость единицы затрат
|
|
|
|
|
|
| 1.1.
ДСП |
10 |
10 |
10 |
10 |
|
| 1.2.
Сосна |
20 |
20 |
20 |
20 |
|
| 1.3.
Рабочее время |
20 |
20 |
20 |
20 |
|
| 1.4.
Накладные расходы: |
|
|
|
|
|
| Столы |
22 |
22 |
23 |
22 |
|
| Шкафы |
21 |
21 |
21 |
21 |
|
| 2.
Затраты (Столы) |
|
|
|
|
|
| 2.1.
ДСП |
(2 м) |
20 |
20 |
20 |
20 |
80 |
| 2.2.
Сосна |
(1 м) |
20 |
20 |
20 |
20 |
80 |
| 2.3.
Рабочее время |
(5 ч) |
100 |
100 |
100 |
100 |
400 |
| 2.4.
Накладные расходы |
(5 ч) |
109 |
108 |
113 |
108 |
438 |
| 2.5.
Итого затраты |
|
249 |
248 |
253 |
248 |
998 |
| 3.
Затраты (Шкафы) |
|
|
|
|
|
|
| 3.1.
ДСП |
(3 м) |
30 |
30 |
30 |
30 |
120 |
| 3.2.
Сосна |
(2 м) |
40 |
40 |
40 |
40 |
160 |
| 3.3.
Рабочее время |
(10 ч) |
200 |
200 |
200 |
200 |
800 |
| 3.4.
Накладные расходы* |
(10 ч) |
210 |
211 |
214 |
211 |
846 |
| 3.5.
Итого затраты |
|
480 |
481 |
484 |
481 |
1 926 |
| *
Округлено до целых. |
|
8.
Запас готовой продукции на конец периода
составляет 20% продаж следующего месяца.
Остатки незавершенного производства
отсутствуют. Запасы материалов на конец
периода составляют 20% потребности в материалах
следующего месяца. Стоимость единицы
запасов материалов составляет: ДСП - 10
руб., сосна - 20 руб. (табл. 11).
Таблица
11
Бюджет
производственных запасов
| Наименование
/
период
(квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
| 1.
Запасы готовой продукции, ед.
|
|
|
|
|
|
| 1.1.
Столы (с.2.1т.3) |
40 |
20 |
40 |
20 |
120 |
| 1.2.
Шкафы (с.2.2 т.3) |
60 |
40 |
60 |
30 |
190 |
| 2.
Стоимость единицы, руб. |
|
|
|
|
|
| 2.1.
Столы (с.2.5 т.10) |
249 |
248 |
253 |
248 |
998 |
| 2.2.
Шкафы (с.3.5 т.10) |
480 |
481 |
484 |
481 |
1 926 |
| 3.
Запас готовой продукции, руб.* |
|
|
|
|
|
| 3.1.
Столы |
9 971 |
4 967 |
10 100 |
4 967 |
|
| 3.2.
Шкафы |
28 823 |
19 243 |
29 045 |
14 444 |
|
| 3.3.
Итого |
38 795 |
24 210 |
39145 |
19411 |
|
| 4.
Запас материалов, м |
|
|
|
|
|
| 4.1.
ДСП (с.2.1т.6) |
240 |
180 |
234 |
212 |
866 |
| 4.2.
Сосна (с.2.2 т.6) |
148 |
112 |
144 |
132 |
536 |
| 5.
Стоимость единицы, руб. |
|
|
|
|
|
| 5.1.
ДСП |
10 |
10 |
10 |
10 |
|
| 5.2.
Сосна |
20 |
20 |
20 |
20 |
|
| 6.
Запас материалов, руб. |
|
|
|
|
|
| 6.1.
ДСП (с.6.1 т.6) |
2 400 |
1
800 |
2 340 |
2 120 |
8660 |
| 6.2.
Сосна (с.6.2 т.6) |
2 960 |
2 240 |
2 880 |
2 640 |
10 720 |
| 6.3.
Итого |
5 360 |
4040 |
5220 |
4760 |
19380 |
|
* Результаты расчета
в Excel округлены до целых.
|
|
Данные
о себестоимости реализованной
продукции представлены в табл. 12.
Таблица
12
Себестоимость
реализованной продукции (руб.)
| Наименование
/
период
(квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
| 1.
Запасы готовой продукции
на начало
периода (с.3.3 т.11) |
0 |
38 795 |
24 210 |
39 145 |
102 150 |
| 2.
Прямые затраты на
материалы
|
23 800 |
26 800 |
20 200 |
26 100 |
96 900 |
| 3.
Прямые затраты на оплату
труда
|
66 000 |
74 000 |
56 000 |
72 000 |
268 000 |
| 4.
Общепроизводственные
расходы
|
70 000 |
78 600 |
60 600 |
76 600 |
285 800 |
| 5.
Себестоимость
произведенной
продукции (с.2+с.3+с.4) |
159 800 |
179 400 |
136 800 |
174 700 |
650 700 |
| 6.
Запасы готовой продукции
на конец
периода (с.3.3 т.11) |
38 795 |
24 210 |
39 145 |
19 411 |
121 561 |
| 7.
Себестоимость
реализованной
продукции (с.1+с.5-с.6) |
121 005 |
193 985 |
121 865 |
194 434 |
631 289 |
|
9.
Разработаем бюджет коммерческих
расходов исходя из следующей
информации. Ставки переменных затрат
на 1 рубль продаж за период составляют:
премиальные выплаты - 1,5%, комиссионные
торговым агентам - 1,5%. Затраты на рекламу
за период - 400 руб.; заработная плата персоналу
- 1000 руб. (табл. 13). Для упрощения задачи
предположим, что оплата коммерческих
расходов осуществляется в периоде начисления,
ЕСН на заработную плату не начисляется.
Таблица
13
Бюджет
коммерческих расходов
| Наименование
/
период
(квартал) |
I |
II |
III |
IV |
Всего |
| 1.
Запланированные продажи, руб. (т1
с.3.3) |
150 000 |
240 000 |
150 000 |
240 000 |
780 000 |
| 2.
Ставки переменных
коммерческих
расходов на рубль продаж, % |
|
|
|
|
|
| 2.1.
Премиальные |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
|
| 2.2.
Комиссионные торговым агентам
|
1,5 |
1,5 |
1,5 |
1,5 |
|
| 2.3.
Итого переменные коммерческие
расходы, руб. (с.1*(с.2.1+с.2.2 в %)) |
4 500 |
7 200 |
4 500 |
7 200 |
23 400 |
| 3.
Планируемые постоянные коммерческие
расходы,
в том числе: (с.3.1+3.2) |
1 400 |
1 400 |
1 400 |
1 400 |
5 600 |
| 3.1.
Реклама и продвижение товара
|
400 |
400 |
400 |
400 |
1 600 |
| 3.2.
Заработная плата сбытового персонала
(оклад) |
1 000 |
1 000 |
1 000 |
1 000 |
4 000 |
| 4.
Итого коммерческие расходы начисленные
(с.2.3+с.3) |
5 900 |
8 600 |
5 900 |
8 600 |
29 000 |
| 5.
К выплате по коммерческим
расходам |
5 900 |
8 600 |
5 900 |
8 600 |
29 000 |
|
10. В сумму выплат
денежных средств по управленческим
расходам не включены амортизационные
отчисления (табл. 14). Все управленческие
расходы оплачиваются в том периоде, в
котором они были осуществлены. ЕСН на
заработную плату не начисляется.
Таблица
14
Бюджет
управленческих расходов
|
|
I |
II |
III |
IV |
Всего |
| 1.
Заработная плата
управленческого
и прочего
общезаводского
персонала |
3 000 |
3 000 |
3 000 |
3 000 |
12 000 |
| 2.
Амортизация |
100 |
150 |
150 |
150 |
550 |
| 3.
Командировочные расходы |
200 |
200 |
200 |
200 |
800 |
| 4.
Аренда |
300 |
300 |
300 |
300 |
1 200 |
| 5.
Канцелярские расходы |
100 |
100 |
100 |
100 |
400 |
| 6.
Налоги, относимые на расходы
(имущество) |
829 |
787 |
744 |
701 |
3 060 |
| 7.
Связь |
200 |
200 |
200 |
200 |
800 |
| 8.
Прочие |
400 |
400 |
400 |
400 |
1 600 |
| 9.
Итого управленческие расходы
начисленные |
5 129 |
5 137 |
5 094 |
5 051 |
20 410 |
| 10.
Итого управленческие расходы
уплаченные (9-2) |
5 029 |
4 987 |
4 944 |
4 901 |
19 860 |
|