Автор: Пользователь скрыл имя, 08 Апреля 2012 в 16:47, контрольная работа
2 задачи по краткосрочной политике финансового менеджмента.
Задание 1
Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов - ДСП и сосну. Столы изготавливает цех № 1, шкафы - цех № 2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 руб., шкафа - 600 руб. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следующий год (табл. 1). Для упрощения задачи предположим, что НДС не начисляется. Разработать операционный и финансовый бюджеты предприятия.
Таблица 1
Бюджет продаж (руб.)
Наименование / период (квартал) | Ι | ΙΙ | ΙΙΙ | ΙV | Всего |
1. Запланированные продажи, ед. | |||||
1.1. Столы | 100 | 200 | 100 | 200 | 600 |
1.2. Шкафы | 200 | 300 | 200 | 300 | 1000 |
2. Отпускные цены (без НДС и акцизов), руб./ед. | |||||
2.1. Столы | 300 | 300 | 300 | 300 | |
2.2. Шкафы | 600 | 600 | 600 | 600 | |
3. Запланированные продажи, руб. | |||||
3.1. Столы (с.1.1*с.2.1) | 30000 | 60000 | 30000 | 60000 | 180000 |
3.2. Шкафы (с.1.2*с.2.2) | 120000 | 180000 | 120000 | 180000 | 600000 |
3.3. Итого продажи (без НДС и акцизов) (с.3.1+с.3.2) | 150000 | 240000 | 150000 | 240000 | 780000 |
Запланированные
продажи находится как
1. На основе анализа предыдущей деятельности установлено, что 70% запланированного объема продаж оплачивается в течение текущего периода (в том же квартале), а 30% - в следующем периоде. Потери по безнадежным долгам отсутствуют (табл. 2).
Таблица 2
График поступлений денежных средств от продаж (руб.)
Наименование / период (квартал) | Ι | ΙΙ | ΙΙΙ | ΙV | Всего |
1. Остаток дебиторской задолженности на начало периода | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2. Поступления от продаж каждого месяца | |||||
1-й | 105 000 | 45 000 | 150 000 | ||
2-й | 168 000 | 72 000 | 240 000 | ||
3-й | 105 000 | 45 000 | 150 000 | ||
4-й | 168 000 | 168 000 | |||
3. Всего поступлений | 105 000 | 213 000 | 177000 | 213000 | 708 000 |
4. Дебиторская задолженность на конец периода | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
По условию задачи 70% запланированного объема продаж оплачивается в течение текущего периода (150 000*70%=105 000), а остаток (150 000 *30% = 45 000) в следующем квартале). Таким же образом рассчитываются поступления от продаж для каждого из периодов (Табл. 2)
2. Предполагается, что для предприятия оптимальной является величина запаса готовой продукции в размере 20% объема продаж следующего квартала. Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Запас на конец IV квартала определен в размере: столы - 20 шт., шкафы - 30 шт. (табл. 3).
Плановые остатки готовой продукции на конец периода для третьего квартала равны 20% от планового объема продаж IV квартала по каждому из материалов. Аналогично рассчитываются плановые остатки по II и I кв.
По условию задачи запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода, т.о. остатки столов на начало периода в I кв. составит 40 ед., во II кв. - 20 ед., в III кв. - 40 ед., в IV кв. - 20 ед., а остатки шкафов I кв. - 60 ед., во II кв. - 40 ед., в IIIкв. - 60ед., в IV кв. - 30ед.
Объем
выпуска готовой продукции
Таблица 3
Производственный бюджет в натуральных единицах
Наименование / период (квартал) | Ι | ΙΙ | ΙΙΙ | ΙV | Всего |
1. Плановый объем продаж, ед. | |||||
1.1. Столы | 100 | 200 | 100 | 200 | 600 |
1.2. Шкафы | 200 | 300 | 200 | 300 | 1 000 |
2.
Плановые остатки готовой | |||||
2.1. Столы (20 %*с.1.1 следующ. кв.) | 40 | 20 | 40 | 20 | 120 |
2.2. Шкафы (20 %*с.1.2 следующ. кв.) | 60 | 40 | 60 | 30 | 190 |
3. Остатки готовой продукции на начало периода, ед. | |||||
3.1. Столы | 0 | 40 | 20 | 40 | 100 |
3.2. Шкафы | 0 | 60 | 40 | 60 | 160 |
4.
Объем выпуска готовой | |||||
4.1. Столы (с.1.1+с.2.1-с.3.1) | 140 | 180 | 120 | 180 | 620 |
4.2. Шкафы (с.1.2+с.2.2-с.3.2) | 260 | 280 | 220 | 170 | 930 |
3.
Расход материалов на единицу
продукции представлен в табл.
4. Умножая количество единиц
В свою очередь, произведение полученной величины на стоимость единицы материала (ДСП - 10 руб., сосна - 20 руб.) дает сумму прямых затрат на материалы.
Таблица 4
Норма расхода основных материалов на единицу продукции
Наименование | Виды продукции | |
Столы | Шкафы | |
ДСП | 2 | 3 |
Сосна | 1 | 2 |
Таблица 5
Бюджет прямых затрат на материалы
|
4. Запасы материалов на конец периода составляют 20% потребности в материалах следующего месяца. Запас материалов на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Необходимый запас на конец IV квартала определен в следующем объеме: ДСП - 212 м, сосна - 132 м (табл. 6).
Таблица 6
Бюджет закупок материалов
(в натуральном и стоимостном выражении)
период (квартал) |
I | II | III | IV | Всего |
I. Закупки материалов (в натуральном выражении) | |||||
1. Потребности в материалах для производства готовой продукции, м | |||||
1.1. ДСП (с.2.3 т.5 ) | 1060 | 1 200 | 900 | 1 170 | 4330 |
1.2. Сосна (с.2.4 т.5) | 660 | 740 | 560 | 720 | 2680 |
2. Запас материалов на конец периода, м | |||||
2.1. ДСП (20%*с.1.1 след. кв.) | 240 | 180 | 234 | 212 | 866 |
2.2. Сосна (20%*с.1.2 след. кв.) | 148 | 112 | 144 | 132 | 536 |
3. Запас материалов на начало периода, м | |||||
3.1. ДСП (с.2.1 предыдущ. кв.) | 0 | 240 | 180 | 234 | 654 |
3.2. Сосна (с.2.2 предыдущ. кв.) | 0 | 148 | 112 | 144 | 404 |
4. Объем закупок материалов, м | |||||
4.1. ДСП (с.1.1+с.2.1-с.3.1) | 1300 | 1140 | 954 | 1148 | 4542 |
4.2. Сосна (с.1.2+с.2.2-с.3.2) | 808 | 704 | 592 | 708 | 2812 |
ΙΙ. Закупки материалов (в стоимостном выражении) | |||||
5. Прямые затраты на материалы, руб. | |||||
5.1. ДСП (с.4.1+с.4.2 т.5) | 10 600 | 12 000 | 9 000 | 11 700 | 43 300 |
5.2. Сосна (с.4.1+с.4.2 т.5) | 13 200 | 14 800 | 11 200 | 14 400 | 53 600 |
5.3. Всего (с.5.1+с.5.2) | 23 800 | 26 800 | 20 200 | 26 100 | 96 900 |
6. Запас материалов на конец периода, руб. | |||||
6.1. ДСП (с.2.1*10) | 2 400 | 1 800 | 2 340 | 2 120 | 8660 |
6.2. Сосна (с.2.2*20) | 2 960 | 2 240 | 2 880 | 2 640 | 10 720 |
6.3. Всего | 5 360 | 4 040 | 5 220 | 4 760 | 19 380 |
7. Запас материалов на начало периода, руб.(с.6.3 предыдущ. кв.) | 0 | 5 360 | 4 040 | 5 220 | 14 620 |
8.
Сумма затрат на закупку |
29 160 | 25 480 | 21 380 | 25 640 | 101 660 |
Информация о работе Контрольная работа по "Финансовому менеджменту"