Формирование бюджета предприятия

Автор: Пользователь скрыл имя, 26 Декабря 2011 в 11:07, курсовая работа

Описание работы

Целью данного курсового проекта является изучение вопроса формирования бюджета предприятия и его составление на примере треста «Сургутнефтеспецстрой» структурного подразделения ОАО «Сургутнефтегаз».
Следовательно, необходимо решить следующие задачи:
- Изучить состав и содержание работ по формированию бюджета предприятия, его цели и задачи;
- Ознакомиться с концептуальной схемой бюджетирования;
- Рассмотреть методику расчета бюджета затрат;
- Определить источники информации для формирования бюджета предприятия;

Содержание

Введение 3
1 Система бюджетного управления и ее роль в эффективности хозяйственной деятельности
1.1 Целевые задачи бюджетного управления и организация их управления 4
1.2 Характеристика состава и содержания работ по формированию бюджета предприятия
7
2 Технология формирования бюджета предприятия
2.1 Концептуальная схема формирования бюджета
12
2.2 Методика расчета бюджета затрат 17
2.3 Информационная база бюджетного планирования 23
3 Формирование планового бюджета предприятия

3.1 Оценка ресурсоемкости выполнения производственной программы

26
3.2 Расчет операционного бюджета затрат
27
Заключение
39
Список литературы

Скачать полностью (60.75 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

Готовая работа.doc

— 417.00 Кб (Скачать)

Отсутствие данных в натуральном выражении по некоторым ресурсом объясняется спецификой осуществляемых трестом работ, а также в ряде случаев ненормированным их расходом.

На основании вышеприведенной методики с использованием необходимых исходных данных были рассчитаны потребные для выполнения производственной программы треста «Сургутнефтеспецстрой» ресурсы. При обеспечении предприятия данным объемом ресурсов трест должен обеспечить стопроцентное выполнение заказов УБР т.е. выполнить подготовительные работы к бурению на сумму 915300,8 тысяч рублей без учета результатов мероп-риятий направленных на повышение эффективности использования ресурсов.

Расчет операционного бюджета

Операционный бюджет представляет собой систему бюджетов предприятия, характеризующих его доходы и расходы по операциям, планируемым на предстоящий период. Первым шагом при расчете операционного бюджета является определение бюджета продаж на базе которого формируются бюджеты характеризующие затраты на производство и реализацию продукции (бюджет производства, бюджет закупки сырья и материалов, бюджет по труду и др. ). Бюджет продаж, обычно, объединяет информацию об объемах реализации, ценах и выручке от реализации.

Так как трест «Сургутнефтеспецстрой» является структурным подразделением ОАО «Сургутнефтегаз», то выполняемые им работы для других структурных подразделений не оплачиваются. Для покрытия затрат, понесенных предприятием при осуществлении подготовительных работ к бурению, ОАО «Сургутнефтегаз» выделяет тресту необходимые финансовые средства. Следовательно доходы получаемые трестом от выполнения работ друг для друга будут равнозначны расходам. Расчет затрат происходит не пообъектно, а за весь комплекс работ выполняемых для конкретного предприятия.

Бюджет продаж (сдачи объектов) треста «Сургутнефтеспецстрой» представлен в таблице 3.4.

Таблица 3.4.

Бюджет продаж треста «Сургутнефтеспецстрой» на 2010 год

Заказчик	Кусты	Дороги	Грунт	Лес	ЛЭП	Амбары	Выручка от реализа-ции
	тыс.м3	км	тыс.м3	тыс.м3	км	тыс.м3	тыс.руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
Подготовительные работы
СУБР-1	41	24,8	3480,2	16,22	1,5	304,8	310000
СУБР-2	50	18,3	3006,2	0,18	1	89,8	300000
СУБР-3	41	23,54	2726,8	8,48	0	104	430000
УПРР	64	2,75	1259,3	45,02	125,6	181,6	504300
Итого на цели бурения	196	69,39	10472,5	69,9	128,14	680,2	1544300
Кап стр-во.
Трест «СНДСР»		4,2	2000				259570
НГДУ «Сургутнефть»		1,5	12	0,002			1557
НГДУ «Федоровскнефть»		3,3	133	0,01			17261
НГДУ «Комсомольскнефть»		3,9	100	0,005			12979
НГДУ «Лянторнефть»		3,1	585	0,02			75924
НГДУ «Нижнесортымскнефть»		6,1	550	0,02			71382
НГДУ «Быстринскнефть»		2,1	45	0,008			5840
УВСИНГ		3,33	75	0,015			9734
Итого по кап.строительству		27,53	3500	0,08			454247
Прочие работы (кап.ремонт)
ОАО «Сургутнефтегаз»			182,5	6,22	60,5		61453
ВСЕГО	196	96,92	14155	76,2	188,64	680,2	2060000

Бюджет продаж в данном случае показывает сколько, на какую сумму и каким структурным подразделениям необходимо осуществить передачу объектов. В соответствии с данным бюджетом и производственными мощностями треста, составляется план выполнения работ на предстоящий период - бюджет производства, в котором указывается потребный годовой объем работ в натуральных измерителях с разбивкой на кварталы (табл.3.5.).

Таблица 3.5.

Бюджет производства треста «Сургутнефтеспецстрой» на 2010 год

Показатель	Ед.изм.	Всего за год	В том числе по кварталам
			I	II	III	IV
1	2	3	4	5	6	7
1. Строительство кустовых оснований	шт.	196	65	52	36	43
2. Ликвидация амбаров	шт.	208	56	52	46	54
3. Строительство автодорог	км	96,9	30,1	22,2	18,4	26,2
4. Вывоз грунта	тыс.м3.	15050	4520	3610	3000	3920
5. Намыв грунта	тыс.м3.	9650	0	2030	5665	1955
6. Погрузка грунта	тыс.м3.	14200	3930	3400	2800	4070
7. Строительство ЛЭП	км	188,64	55,2	47,16	42,1	44,18
8. Вывозка леса	тыс.м3.	76,2	24,3	19,4	11,4	21,1

Бюджет производства треста «Сургутнефтеспецстрой» показывает какой объем работ необходимо выполнить, чтобы обеспечить запланированный уровень продаж и выполнение производственной программы. Для выполнения последней, необходимо рассчитать потребность в различного рода материалах и оборудовании. Для этого целесообразно составить бюджет их закупки (табл.3.6.).

Таблица 3.6.

Бюджет закупки оборудования и материалов по тресту «Сургутнефтеспецстрой» на 2010 г.

Наименование	Квартал				Всего (тыс.руб.)
	I	II	III	IV
1	2	3	4	5	6
Материалы, всего в т.ч. основные- запчасти; - автомобильные шины; - материалы для строительства ЛЭП вспомогательные. Прочие материалы	27849,4 10152,3 2330.1 8667 2500 4200	24324,3 9216,7 1842.6 7405 2300 3560	15474,1 5104,1 1170 6610 1200 1390	21925,6 8157,7 1780,.9 6937 2000 3050	89573,4 32630,8 7123,6 29619 8000 12200
ГСМ, всего в т.ч. - газ на тех.нужды; - бензин (А-93, А-76); - дизельное топливо; - смазочные материалы.	64050,2 52,1 8526 49256,3 6215,8	59298 41,2 8332 45412,5 5512,3	33615,9 21,45 5174 24956,5 3464	52321,45 38,25 7344 39875,1 5064,1	209285,7 153 29376 159500,4 20256,3
Спецтехника, всего в т.ч. - автосамосвалы; - бульдозеры; - экскаваторы; - лесовозы; - легковые.	6000 0 2100 3400 500 0	2100 0 2100 0 0 0	0 0 0 0 0 0	1800 1800 0 0 0 0	9900 1800 4200 3400 500 0
ИТОГО	97899,6	85722,3	49090	76047	308759,1

Бюджет закупки оборудования и материалов позволяет определить затраты на их покупку по кварталам. В связи с неравномерностью выполнения подготовительных работ к бурению, материальные затраты будут различными в зависимости от сезона. Наибольший объем работ трест выполняет в осенне-зимний период следовательно, затраты в этот период будут наивысшими.

Более подробное рассмотрение потребности в различных видах материалов нецелесообразно ввиду его многообразия и узкой сферы применения.

Одной из основных статей затрат треста «Сургутнефтеспецстрой» являются затраты на оплату труда, исходной информацией для расчета которой является планируемый объем производства. Бюджет по труду треста «Сургутнефтеспецстрой» включает расходы на формирование основной и дополнительной заработной платы и составляется на основании КЗоТ и коллективного договора ОАО «Сургутнефтегаз». Формулы для расчета заработной платы представлены в методике расчета бюджета затрат.

Расчет фонда заработной платы треста «Сургутнефтеспецстрой» представлен в таблице 3.7.

Таблица 3.7.

Бюджет по труду треста «Сургутнефтеспецстрой» на 2010 год

Затраты	Квартал				Всего (тыс.руб)
	I	II	III	IV
1	2	3	4	5	6
Тарифный фонд	2517,8	2972,89	3251	4089,1	12830,8
Текущая премия	2517,8	2972,89	3251	4089,1	12830,8
Премия за сверхплановую добычу	20142,7	23783,1	26008,2	32713	102647
Северная надбавка	1258,9	1486,4	1625,5	2044,6	6415,4
Районный коэффициент	1762,5	2081,0	2275,7	2862,4	8981,6
ИТОГО: ЗП списочного состава	30214	35674,7	39012,4	49069,5	153970,6
Зарплата несписочного состава	50	41	41	62	194
Резерв на отпуск	9127	21301	21301	14111	65840
Оплата льготных отпусков работников	300	2100	2100	423	4923
Выплаты за подвижной и разъездной характер работ	421	312	312	401	1446
Выплаты за вахтовый метод работы	972	821	821	1212	3826
ИТОГО ФОТ	41084	60249,7	63587,4	65278,5	230199,6
Отчисления в социальные фонды	11270	16267,4	17168,6	17625,2	62331,2

Завершающим шагом в процессе подготовки операционного бюджета треста «Сургутнефтеспецстрой» служит расчет бюджета производственной себестоимости, включающий в себя все расходы предприятия, которые оно должно понести для выполнения производственной программы в планируемом году (табл.3.8.).

Таблица 3.8.

Бюджет производственной себестоимости треста «Сургутнефтеспецстрой» на 2010 год

Затраты	Квартал				Всего (тыс. руб.)
	I	II	III	IV
1	2	3	4	5	6
1. Материальные затраты, всего	119412,6	105349,3	67627	94602,1	386990,95
Сырье и материалы: в т.ч. - гидронамывной грунт; - запчасти; - автомобильные шины; - материалы для строительства ЛЭП; - вспомогательные материалы 1.2. ГСМ, всего в т.ч. - газ на тех.нужды; - бензин (А-93, А-76); - дизельное топливо; - смазочные материалы. Электроэнергия Теплоэнергия Вода, стоки 1.6. Спецтехника, всего в т.ч. - автосамосвалы; - бульдозеры; - экскаваторы; - лесовозы; - легковые. 1.7. Прочие материалы	17396 10152,3 2330.1 8667 2500 64050,2 52,1 8526 49256,3 6215,8 1589 2486 42 6000 0 2100 3400 500 0 4200	15963 9216,7 1842.6 7405 2300 59298 41,2 8332 45412,5 5512,3 2310 1312 42 2100 0 2100 0 0 0 3560	15292 5104,1 1170 6610 1200 33615,9 21,45 5174 24956,5 3464 2560 650 35 0 0 0 0 0 0 1390	16217 8157,7 1780,.9 6937 2000 52321,45 38,25 7344 39875,1 5064,1 2682 2670 36 1800 1800 0 0 0 3050	64868 32630,8 7123,6 29619 8000 209285,7 153 29376 159500,4 20256,3 9141 7118 155 9900 1800 4200 3400 500 0 12200
2. Затраты на оплату труда	41084	60249,7	63587,4	65278,5	230199,6
3. Отчисления в социальные фонды	11270	16267,4	17168,6	17625,2	62331,2
4. Общепроизводственные расходы	35934	35934	35934	35934	143736
5. Общехозяйственные расходы	17967	17967	17967	17967	17967
6. Прочие расходы	4709	4920	5123	5423	20175
Производственная себестоимость	230376,6	240687,4	207407	236829,8	915300,8

Информация о работе Формирование бюджета предприятия