Формирование бюджета предприятия

       - определение методики планирования  данных для бюджетов центров  финансового учета;

       - определить методики получения  данных об исполнении бюджетов ЦФУ;

       - обеспечить совпадение бюджетных  форм представления данных о  планируемых и фактических показателях  по всем статьям и временным  периодам.

       Каждое  предприятие при разработке бюджетов преследует определенные цели: рост объема продаж, максимизация прибыли, уменьшение общего уровня затрат, увеличение объема производства, минимизация затрат на единицу объема продаж, контроль за расходованием средств и др. Источники информации для формирования бюджета треста «Сургутнефтеспецстрой» представлены в таблице 2.1. 

 

        Таблица 2.1.

       Источники формирования данных операционного  и финансового бюджетов предприятия

 

       Необходимо  отметить, что правильный выбор методики планирования и получения данных ЦФУ для составляется бюджета треста «Сургутнефтеспец-строй» предопределяет эффективность бюджетирования. Роль руководителя в данном процессе сводится к определению приоритетов в бюджетировании, контролю за его исполнением, а также поиску вариантов уменьшения бюджета затрат. Последнее является главной целью при формировании бюджета треста, а бюджет производственной себестоимости выступает как документ подтверждающий рациональность использования выделенных ОАО «Сургутнефтегаз» денежных средств. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       3 ФОРМИРОВАНИЕ ПЛАНОВОГО БЮДЖЕТА ПРЕДПРИЯТИЯ 

       3.1 Оценка ресурсоемкости  выполнения производственной программы 

       Трест «Сургутнефтеспецстрой» является структурным  подразделением ОАО «Сургутнефтегаз», следовательно, планы подготовительных работ к бурению устанавливается головным предприятием в соответствии с заказами УБР и производственными мощностями треста. Основные показатели производственной программы представлены в таблице 3.1.

       Таблица 3.1.

       Производственная  программа треста «Сургутнефтеспецстрой» на 2010г.

 
 

       3.2 Расчет операционного бюджета  затрат 

       При рассмотрении методики расчета бюджета затрат треста для выполнения запланированного объема работ была определена потребность в материальных ресурсах в стоимостном выражении. Для расчета ресурсоемкости производственной программы необходимо определить перечень ресурсов используемых при проведении подготовительных работ к бурению в натуральных величинах для последующей передачи данной информации в БПТОиКО (База производственно-технического обслуживания и комплектации оборудованием) ОАО «Сургутнефтегаз», которая обеспечивает материалами все структурные подразделения компании. Все необходимые данные для расчета ресурсоемкости производственной программы приведены в таблице 3.2.

       Таблица 3.2.

       Исходные  данные для расчета ресурсоемкости производственной программы треста «Сургутнефтеспецстрой»

 

       Потребность в соответствующих видах материальных ресурсов рассчитывается исходя из удельных норм их расхода на конечный продукт и определяется по формуле имеющей следующий вид 

                            П = å Q * Hp, (3.1.) 

       Где П - потребность в данном материале на выполнение производственной программы, руб.;

       Q - запланированный объем работ;

       Нp -норма расхода материалов на единицу работ;

       n - число отдельных видов работ,  для которых используется этот  материал.

       Необходимое количество спецтехники определяется в тресте «Сургутнефтеспецстрой» в  соответствии с двумя основными  показателями: объем грунта для отсыпки куста и производительностью одного автосамосвала. Первый устанавливается в соответствии с заказом УБР. Последний в свою очередь определяется по следующей формуле: 

             Q=(T * vср * y * b * g * K/L + (vср * t * b)) * кип, (3.2.) 

       где Q - производительность 1а/с в год (м3);

       T - время в наряде (час);

       vср - средне-эксплуатационная скорость (км/час);

       y - коэффициент использования грузоподъемности;

       b - коэффициент использования пробега;

       К - количество дней в году;

       L - среднее расстояние возки (км);

       кип - коэффициент использования пробега.

       g - средняя грузоподъемность самосвала  (м3);

       t -время погрузки-разгрузки.

       Данная  формула позволяет определить производительность самосвала, зная при этом объем перевозок  можно рассчитать потребное число  автомобильной техники: 

       С = V/Q, (3.3.) 

       где V - объем перевозок, тыс.м3.

       Аналогичным образом рассчитывается число бульдозеров  и экскаваторов.

       При расчете численности рабочих  основного производства треста «Сургутнефтеспецстрой» применяют метод расчета численности  по нормативной трудоемкости производства. В общем виде данная формула будет выглядеть следующим образом: 

       Чраб  ос = Те/ Фэф* 100, (3.4.) 

       где Чраб ос - численность рабочих основного  производства;

       Те - трудоемкость планового объема работ, ч;

       Фэф - годовой эффективный фонд рабочего времени одного чел., ч.

       Трудоемкость  планового объема работ (Те) определяют по действующим на предприятии нормам времени Нвр на 1000 м3 грунта. 

       Те =Q * Нвр, (3.5.) 

       Для определения численности рабочих  задействованных во вспомогательном  производстве, а также аппарата управления, используют нормы штата. 

       Чвсп = N * H * Ксп, (3.6.) 

       где N - число рабочих мест;

       Н - норматив численности;

       Ксп - коэффициент пересчета явочной  численности в списочную.

       Потребность в остальных видах ресурсов необходимых  для выполнения производственной программы рассчитывается согласно приведенной методике расчета бюджета затрат в натуральных единицах.

       Используя данные таблицы 3.2 и вышеприведенные  формулы можно рассчитать ресурсоемкость выполнения производственной программы (табл.3.3.). 

 

        Таблица 3.3.

       Ресурсоемкость  производственной программы треста «Сургутнефтеспецстрой» на 2010 г.