Финансовое планирование. Разработка на конкретном предприятии

При створенні підприємства підприємець повинен знати, коли буде отриманий перший прибуток. Для  цього робиться прогноз точки  самоокуповування. Прогноз точки  самоокуповування дає відповідь  на питання, скільки одиниць продукції  або послуг необхідно буде продати, щоб  доходи підприємства збігалися з його витратами, тобто щоб підприємство окупилося. Така інформація дозволяє оцінити, скільки  грошей буде потрібно,  щоб підтримати нове підприємство на початковому етапі його існування. З планів доходів і витрат відомо, коли підприємство зачне отримувати прибуток, але це не точка самоокуповування. Щоб підприємство окупилося, його зобов'язання, що іменуються  постійними або фіксованими витратами, мають бути повністю покриті з надходжень. Тому під точкою самоокуповування  розуміють такий стан, коли різниця між всіма витратами і доходами дорівнює нулю.

Після того, як підприємство окупиться, продаж кожної наступної  одиниці продукції приноситиме  прибуток, якщо ціна на  неї не опуститися нижче за її собівартість.

Якою б не була ціна, якщо вона вища за собівартість, кожен  продаж приносить прибуток, який можна  пустити на покриття фіксованих витрат. Як тільки прибутку накопичиться досить, щоб покрити фіксовані витрати, підприємство досягне самоокуповування.

До фіксованих витрат відносяться витрати на амортизацію, заробітну плату адміністративного  персоналу, орендну плату і страхування. Витрати на покупку сировини і  матеріалів, торгівельні витрати,  заробітна плата виробничих робітників вважаються за змінних.

У підприємницькій діяльності завжди існує небезпека того, що цілі, поставлені в плані, можуть бути повністю або частково не досягнуті.

Кожен новий проект неминуче стикається на своєму шляху з певними  труднощами, загрозливими його здійсненню. Для підприємця дуже поважно уміти передбачати подібні труднощі і заздалегідь розробити стратегії їх подолання. Необхідно оцінити ступінь риски і виявити ті проблеми, з якими може зіткнутися бізнес. Головні моменти, пов'язані з ризиком проекту, мають бути описані просто і об'єктивно. Загроза може виходити від конкурентів, від власних прорахунків в області маркетингу і виробничої політики, помилок в підборі керівних кадрів. Небезпека може представляти також технічний прогрес, який здатний миттєво «постарити» будь-яку новинку.

Корисно заздалегідь  виробити стратегію поведінки і  запропонувати шляхи виходи з  вірогідних ризикованих моментів в  разі їх раптового виникнення. Наявність  альтернативних програм і стратегій  в очах потенційного інвестора свідчитиме про те, що підприємець знає про можливі труднощі і заздалегідь до них готовий.

Зі всього переліку рисок  особлива увага приділяється фінансово-економічним  ризикам, класифікація і вплив яких відображені в таблиці, що додається, 3.5.

Таблиця 3.5 - Фінансово-економічні ризики

Види рисок	Негативний вплив на прибуток
Нестійкість попиту	Падіння попиту із зростанням цін
Поява альтернативного  продукту	Зниження попиту
Зниження цін конкурентів	Зниження цін
Збільшення виробництва  у конкурентів	Падіння продажів або  зниження цін
Зростання податків	Зменшення чистого прибутку
Платоспроможність споживачів	Падіння продажів
Зростання цін на сировину, матеріали, перевезення	Зниження прибули із-за зростання цін
Залежність від постачальників, відсутність альтернативи	Зниження прибули із-за зростання цін
Недолік оборотних коштів	Збільшення кредитів

Оцінюючи фінансовий стан підприємства КП «Южекогеоцентр», можна зробити вивід про те, що в нашому випадку доцільно вибрати  напрям реструктуризації, пов'язаний з  наступальною тактикою.

Аналізуючи фінансово-економічний стан підприємство доцільно вибирати і проводити наступні заходи наступальної стратегії, засновані на методі фінансової реструктуризації:

1.Комплексна діагностика  проблем фірми і причин, що  викликали ці проблеми;

2.Аналіз сучасної позиції компанії на ринку, вироблення варіантів стратегії розвитку;

3. Розробка інвестиційної  програми для виведення підприємства  з кризи;

4. Організаційне і  кадрове забезпечення фінансово-економічної  стійкості підприємства;

5.Створення адаптивної  команди менеджерів в процесі реструктуризації підприємства;

6.Оцінка ефективності  запропонованих заходів.

Підприємство має велике число напрямів видів діяльності, тому рекомендується використовувати  комбіновану стратегію.

План маркетингової  діяльності.

У план маркетингової діяльності підприємства необхідно провести політику орієнтації на споживчий попит. Зокрема, збільшення частки договірних робіт на 23% з метою підвищення фінансової стійкості підприємства, збільшення частки виконання тематичних робіт на 7%, як найбільш рентабельної роботи серед асортименту виконуваних робіт. З цією метою необхідна розробка і проведення рекламних заходів з метою стимулювання збуту продукції підприємства. У зв'язку з чим рекомендується в рамках створення відособленого структурного підрозділу залучення фахівців із стратегії продажів (витрати розгледіли в рамках організаційного плану).

Наступним етапом в рамках плану маркетингу є вибір стратегії  маркетингу. Стратегія вибрана за допомогою матриці «ціна –  витрати на маркетинг» [11, с.177] – стратегія інтенсивного маркетингу, яка має на увазі концентрацію зусиль на рекламу, що дозволить збільшити частку договірних робіт. Розробка і обґрунтування бюджету рекламної компанії представлена в таблиці 3.6.

 

Таблиця 3.6- Напряму маркетингових заходів з вказівкою цін.

Інструменти	Август	Вересень	Жовтень	Листопад	Грудень	Січень	Лютий	Березень	Апрель	Май	Іюнь	Іюль
Розміщення оголошень  в загальнокримських  газетах, у  тому числі	627,32	627,32	440,32	440,32	140,8	187	627,32	440,32	627,32	440,32	627,32	440,32
«Успіх»	299,52	299,52	299,52	299,52			299,52	299,52	299,52	299,52	299,52	299,52
«Оголошення Криму»	140,8	140,8	140,8	140,8	140,8		140,8	140,8	140,8	140,8	140,8	140,8
«Сорока Крим»	187	187				187	187		187		187
Замовлені статті в газеті «Реклама Криму»	51,2	51,2	51,2			51,2		51,2	51,2		51,2	51,2
Сувенірна продукція	735								735	735		735
Участь на виставках	2500	2500						2500	2500	2500	2500
Розміщення оголошень  на дошці інформації в місцях відправки  транспорту на дачні масиви	50		50					50			50
Всього	3963,52	3178,52	541,52	440,32	140,8	238,2	627,32	3041,52	3913,52	3675,32	3228,52	1226,52

Джерело: [30, 31, 32]

 

 

В рамках рекламного бюджету  протягом року передбачається виділити кошти в сумі 24215,6 грн.

На підставі аналізу  системи маркетингу, що склалася, в  галузі пропонується маркетингова стратегія, що вимагає наступних дій:

- провести рекламну  кампанію з метою дії на  цільову аудиторію;

- для збільшення об'єму  реалізації робіт надати можливість  споживачам дізнаватися про підприємство через інформаційну мережу Інтернет;

- пошук і проведення  переговорів з потенційними партнерами  – колгоспами, радгоспами, комунальними  господарствами;

- підвищити якість  супроводжуючого сервісу.

Проведення вказаної рекламної кампанії, орієнтованої на внутрішній ринок, дозволить досягти максимального завантаження потужностей КП «Южекогеоцентр».

Організаційний план. Включає виділення відособленого структурного підрозділу по виконанню договірних робіт з існуючих підрозділів, додавання фахівців з продажів, але з одночасним скорочення чисельності по всьому підприємству на 10% з метою приведення у відповідність чисельності працівників до бюджетного фінансування.

Витрати по залученню  фахівців з продажів з фондом заробітної плати враховані в поточних витратах підприємства.

Також в рамках організаційного  плану планується забезпечення моральної  і матеріальної зацікавленості всіх працівників підприємства в поліпшенні якості робіт – пільговий відпочинок в тих, що є на підприємстві санаторії «Діамантовий» і пансіонаті «Смарагд».

Фінансовий план передбачає отримання капітальних трансфертів на придбання основних фондів в сумі 2000 тис. грн., які передбачені в стратегії розвитку підприємства до 2011 р., а на суму 1472 тис. грн. отримання комерційного кредиту в банці «Промінвестбанк». Що стосується поліпшення поточного фінансового стану, то цьому сприятиме викладені раніше зміни в асортименті робіт:

Інвестиційні витрати  на передбачене нарощування виробничих потужностей за рахунок модернізації і оновлення устаткування представлені в таблиці 3.7.

Таблиця 3.7– Інвестиційні витрати за проектом.

Показники:	Кількість, шт.	Вартість, тис. грн.
Бурова установка УРБ  – 2,5	1	1400
Бурова установка УРБ  – 3,5	1	1600
КАМАЗ	1	100
УАЗ-301512	1	28
Автоцистерна LAMBRECHT - 2000 LK 30	2	344
РАЗОМ:	19	3472

Джерело [27; 28].

Таким чином, інвестиційні витрати складуть 3472 тис. грн.

Прогнозний звіт про  прибутки і збитки показує об'єм прибули, яка буде отримана в наступному періоді.

Прогноз руху грошових коштів відображує рух грошових потоків по операційній, інвестиційній фінансовій діяльності. Він дає можливість визначити джерела капіталу і оцінити його використання в наступному періоді.

За допомогою  прогнозу руху грошових коштів можна  визначити, скільки грошових коштів необхідно вкласти в господарську діяльність підприємства, синхронність надходження і витрачання грошових коштів, що дає можливість визначити потребу в залученні капіталу і перевірити майбутню ліквідність підприємства.

Необхідно розрахувати  прогнозні фінансові результати виходячи з даних аналізу собівартості з розрахунку на одну договірну роботу, виконану КП «Южекогеоцентр» з врахуванням структури витрат. Також слід врахувати, що при реалізації проекту планується збільшити постійні витрати на 27915,6 грн. за рахунок маркетингових витрат. Таким чином, структура змінних витрат залишена без змін. Отримані дані представлені в таблиці 3.8.

 

 

Таблиця 3.8 – Розрахунок структури собівартості, виручки  і прибутку договірних робіт КП «Южекогеоцентр».

Показник	З розрахунку на одну договірну роботу. грн.	Питома вага %	Сума виручки за 2008 р., грн.	Планована сума виручки  на 2010 рік, грн.	Питома вага %
Матеріали, вироби і конструкції	1375,34	13,81	469535,44	601179,80	13,81
Заготівельно-складські  витрати	24,66	0,25	8418,82	10779,22	0,25
Вартість роботи будівельних  машин і механізмів	3509,00	35,24	1197958,22	1533831,58	35,24
Заробітна плата	2121,40	21,31	724237,27	927292,77	21,31
Нарахування на ФЗП	825,60	8,29	281856,46	360880,98	8,29
Загальновиробничі витрати	1623,00	16,30	554085,55	709435,35	16,30
Виробнича собівартість	9479,00	95,20	3236091,76	4143399,70	95,20
Витрати по перевезенню  працівників (1,5%)	142,00	1,43	48478,22	62070,13	1,43
Польове постачання	336,00	3,37	114709,02	146870,17	3,37
Адміністративні витрати	236,00	99,16	86872,79	90572,79	26,93
Витрати на рекламу	-	-	-	24215,6	7,20
Процентні відрахування по кредитах	-	-	-	220800	65,65
Комунальний податок	2,00	0,84	736,21	736,21	0,22
Умовно – постійні витрати	238,00		87609,00	336324,60
Умовно – змінні витрати	9957,00		3399279,00	4352340,00
Повна собівартість	10195,00		3486888,00	4688664,60
Прибуток	2908,00		1095112,00	947195,40
Виручка	13103,00		4582000,00	5635860,00