Финансовое планирование. Разработка на конкретном предприятии

Аналізуючи результат  виконання плану підприємства по надходженню і витрачанню коштів підприємства в 2008 році (см. табл. 2.), відзначимо, що оперативний план складається  в розрізі стратегічного, при  цьому загальна сума фактичного надходження засобів підприємства перевищила планове на 3522,2 тис. грн. або на 20,68 %.

Це збільшення в значній  мірі сталося за рахунок зростання  надходжень виручки від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг від  основної діяльності на 233,4 тис. грн. або на 19,6 %, отримання цільового фінансування на 205,0 тис .грн. або 11,9%, отримання довгострокових кредитів на 2827,9 тис. грн. або 20,2%.

Аналізуючи витрачання засобів, відзначимо, що вони в цілому збільшилися на 611,5 тис. грн. або на 19,41 %.

Проте вони мають більш  широку структуру.

Розгледимо ці зміни, так:

1. Виплати засобів  по заробітній платі і прирівняним  до них платежам збільшилися  на 907,2 тис. грн. або на 90,7 %;

2. План відрахувань  податків і обов'язкових платежів  збільшилися на 798,4 тис. грн. або на 162,6 %;

3. Придбання нематеріальних  активів, сплата дивідендів, так  само трохи перевищили планове;

4. Незаплановані виплати  становили на придбання основних  засобів, капітальні вкладання  та повернення дострокових кредитів.

 

2.3. Фінансове планування компанії та його оцінка.

 

Перспективне фінансове  планування визначає найважливіші показники, пропорції і темпи розширеного  воспроизводства є основною формою реалізації головних цілей підприємства. Перспективне планування включає розробку фінансової стратегії підприємства і прогнозування його фінансової діяльності.

Аналізуючи ефективність фінансового планування на підприємстві в 2007-2008 роках, розрахуємо відхилення планових показників фінансового плану від  фактичних в 2008 році. Для здійснення аналізу складемо таблицю 2. Показники плану доходів и расходів грошових коштів на КП «Южэкогеоцентр» складаються по формі, розробленою Міністерством охорони навколишнього природоохоронного середовища України.

Таблиця 2. – Аналіз плана  доходів і витрат грошових коштів КП «Южэкогеоцентр» за 2007рік.

тис. грн.

Статті	План	Факт	Відхилення (+,-)	% Виконання
Доходи
Дохід (виручка ) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	12100,0	19502,2	7402,2	161,2
Податок на додану вартість	2017,0	3134,5	1117,5	155,4
Інші непрямі податки	-	-	-	-
Інші вирахування з  доходу	-	-	-	-
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	10083,0	16367,7	6284,7	162,3
Інші операційні доходи	220,0	307,4	87,4	139,7
Дохід від участі в  капіталі	-	-	-	-
Інші фінансові доходи	-	-	-	-
Інші доходи	270,0	417,4	147,4	154,6
Усього доходів	10573,0	17102,0	6529,0	161,8
Витрати
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг))	8085,0	13022,3	4937,3	161,1
Адміністративні витрати, у тому числі	1800,0	2451,0	651,0	136,2
витрати на службові відрядження  і утримання апарату управління підприємством	1360,0	2108,2	748,2	155,0
витрати на утримання  основних засобів, інших нематеріальних активів	180,0	34,9	-145,1	19,4
витрати на зв’язок	40,0	83,8	43,8	209,5
інші	220,0	224,1	4,1	101,9
Витрати на збут	-	1,3	1,3	-
Інші операційні витрати	240,	520,8	280,8	217,0
Фінансові витрати	84,0	17,1	-66,9	20,4
Витрати від участі в  капіталі	-	-	-	-
Інші фінансові витрати	64,0	31,9	-32,1	49,8
Податок на прибуток від звичайної діяльності	76,0	41,5	-34,5	54,6
Інші витрати, що виникають  у процесі звичайної діяльності, але не пов’язані з операційною  діяльністю	-	11,7	11,7	-
Усього витрати	10348,0	16526,2	6178,2	159,7
Фінансові результати діяльності:
Валовий прибуток (збиток)	1998,0	3345,4	1347,4	167,4
Фінансовий результат  від операційної діяльності	178,0	679,7	501,7	381,9
Фінансовий результат  від звичайної діяльності до оподаткування	300,0	1057,6	757,6	352,5
Частка меншості	-	-	-	-
Чистий прибуток (збиток), у тому числі	225,0	575,8	350,8	255,9
прибуток	225,0	575,8	350,8	255,9
збиток	-	-	-	-

Аналізуючи відхилення фактичних показників фінансово-господарській  діяльності КП «Южэкогеоцентр» від  планових в 2007 році, необхідно відзначити, що дохід від реалізації робіт і послуг зріс на 7402,2 тис. грн. або на 61,2 %, план по інших операційних доходах був виконаний, він зріс на 87,4 тис. грн. або на 39,7 %. Інші доходи зросли на 147,4 тис. грн. або 54,6%.

У аналізованому періоді  не було заплановано надходжень від  участі у капіталі діяльності і інших фінансових надходжень.

Таким чином, в цілому план надходжень на підприємстві був  перевищений на 6529,0 тис. грн. або  на 61,8 %.

Аналізуючи виконання  плану по витратах відзначимо, що фактичні витрати підприємства перевищили на 6178,2 тис. грн. або на 59,7 % від запланованих.

Такі зміни сталися  за рахунок:

1. Зростання адміністративних  витрат на 651 тис .грн. або на 36,2 %; при цьому витрати на службові  відрядження і утримання апарату  управління підприємством перевищили  плановий показник на 748,2 тис. грн. або 55%;

2. Зростання інших  адміністративних витрат на 4,1тис.  грн. або на 1,9 %;

При цьому, фактичні витрати  на збут вище планових, відповідно, на 1,3 тис. грн., а інші операційні витрати  на 280,8 тис. грн. або 170%.

На зростання витрат в найвищий ступені вплинуло збільшення собівартості реалізованої продукції, яка становила вище планового показника на 4937,3 тис. грн. або 61,1%.

Фактично отриманий  фінансовий результат значно вище планового  на 757,6 тис. грн. або на 252,5 %, що пов'язане із значним перевищенням фактичних доходів над плановими.

Далі проведемо аналіз плану доходів і витрат грошових коштів КП «Южэкогеоцентр» в 2008 році (см. табл. 2.5).

Таблиця 2. – Аналіз плана  доходів і витрат грошових коштів КП «Южэкогеоцентр» за 2008рік.

тис. грн.

Статті	План	Факт	Відхилення (+,-)	% Виконання
Доходи
Дохід (виручка ) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	16350,0	18648,0	2298,0	114,1
Податок на додану вартість	2725,0	27766,8	51,8	101,9
Інші непрямі податки	-	-	-	-
Інші вирахування з  доходу	-	-	-	-
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	13625,0	15871,2	2246,2	116,5
Інші операційні доходи	300,0	432,3	132,3	144,1
Дохід від участі в  капіталі	-	-	-	-
Інші фінансові доходи	-	-	-	-
Інші доходи	100,0	546,4	446,4	546,4
Усього доходів	14025,0	16852,9	2827,9	120,2
Витрати
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг))	10531,0	13632,2	3101,2	129,4
Адміністративні витрати, у тому числі	2800,0	2918,8	118,8	104,2
витрати, пов’язані з використанням службових автомобілів	120,0	102,3	-17,7	85,3
витрати на консалтингові  послуги	6,0	-	-6,0	-
витрати на страхові послуги	-	-	-	-
витрати на аудиторські  послуги	2,0	-	-2,0	-
інші адміністративні  витрати	2672,0	2816,5	144,5	105,4
Витрати на збут	6,0	-	-6,0	-
Інші операційні витрати	194,0	158,6	-35,4	81,8
Фінансові витрати	120,0	87,5	-32,5	72,9
Витрати від участі в  капіталі	-	-	-	-
Інші витрати	70,0	12,2	-57,8	17,4
Податок на прибуток від  звичайної діяльності	76,0	41,5	-34,5	54,6
Усього витрати	13797,0	16850,8	3053,8	122,1
Фінансові результати діяльності:
Валовий прибуток (збиток)	3094,0	2239,0	-855,0	72,4
Фінансовий результат  від операційної діяльності	394,0	-406,1	-855,0	72,4
Фінансовий результат  від звичайної діяльності до оподаткування	304,0	43,6	-260,4	14,3
Частка меншості	-	-	-	-
Чистий прибуток (збиток), у тому числі	228,0	2,1	-225,9	0,9
прибуток	228,0	2,1	-225,9	0,9
збиток	-	-	-	-

Аналізуючи процес планування в КП «Южэкогеоцентр», необхідно  відзначити, що на підприємстві використовується розрахунково-аналітичний метод планування, при цьому, в результаті аналізу таблиці 2. нами були виявлені наступні результати.

Планування на підприємстві здійснюється по доходах і витратах пов'язаним з основною діяльністю, фінансовими операціями, але від надзвичайних подій доходів і витрат підприємство не має, а відповідно і не несе витрат по цьому напряму діяльності.

Аналізуючи відхилення фактичних показників фінансово-господарській  діяльності КП «Южэкогеоцентр» від  планових в 2008 році, необхідно відзначити, що дохід від реалізації робіт і послуг зріс на 2298 тис. грн. або на 14,1 %, план по інших операційних доходах був виконаний, він зріс на 132,3 тис. грн. або на 44,1 %. Інші доходи зросли на 446,4 тис. грн. або 446,4%.

У аналізованому періоді не було заплановано надходжень від участі у капіталі діяльності і інших фінансових надходжень.

Таким чином, в цілому план надходжень на підприємстві був  перевищений на 2827,9 тис. грн. або  на 20,2 %.

Аналізуючи виконання  плану по витратах відзначимо, що фактичні витрати підприємства перевищили на 3053,8 тис. грн. або на 22,1 % від запланованих.

Такі зміни сталися  за рахунок:

1. Зростання адміністративних  витрат на 118,8 тис .грн. або на 4,2 %; при цьому витрати на консалтингові  послуги, які були заплановані, не мали місце фактично;

2. Зростання інших  адміністративних витрат на 144,5 тис.  грн. або на 5,4 %;

При цьому, фактичні витрати  на збут нижче планових, відповідно, на 6,0 тис. грн., інші операційні витрати, фінансові витрати та інші витрати нижче планових, відповідно, на 35,4, 32,5, 57,8 тис. грн. або 18,2%, 27,1%, 82,6% відповідно.

Фактично отриманий  фінансовий результат значно нижче  планового на 260,4 тис. грн. або на 85,7 %, що пов'язане із значним перевищенням фактичних витрат над плановими.

 

Розділ III. Напрями удосконалення фінансового планування компанії

3.1. Розробка фінансової  стратегії підприємства

 

Як правило, всі теоретичні розробки минають практичну апробацію. В зв'язку з цим доцільно розробити  фінансову стратегію за даними КП «Южекогеоцентр» для доказу застосовності теоретичних положень.

Як вже наголошувалося вище, на початковому етапі розробки фінансової стратегії складається  баланс фінансових ресурсів, на підставі аналізу якого біля керівництва  підприємства з'являється можливість аргументованого вибору варіантів стратегії.

Формування системи  елементів організації управління реалізацією стратегії КП «Южекогеоцентр».

Оскільки об'єми і  напрями робіт по державному замовленню встановлюються Державною геологічною  службою України і є загальнообов'язковими для виконання, то основні напрями розвитку стратегії мають бути визначені в рамках виконання договірних робіт.

Таблиця 3.1-Функционально-стратегические цілі підприємства

Функціональна сфера  діяльності	Стратегічна мета
Виробництво	Модернізувати виробництво  по основних видах виробничих потужностей  на 4% за рахунок модернізації і оновлення  устаткування
Забезпечення фінансовими  ресурсами	Отримання капітальних  трансфертів на придбання основних фондів в сумі 2000 тис. грн. Зміцнення фінансового положення підприємства на основі збільшення розміру чистого прибутку на 3%
Маркетинг	Створення маркетингового відділу; Збільшення частки договірних робіт на 23%.

 

 

 

 

 

 

Таблиця 3.2– Тактичні завдання реалізації фінансової стратегії  КП «Южекогеоцентр»

Сфера діяльності	Стратегічна мета	Тактичне завдання
Забезпечення фінансовими  ресурсами	Отримання капітальних  трансфертів на придбання основних фондів в сумі 2000 тис. грн.	Обґрунтування необхідності залучення трансфертів
	Зміцнення фінансового положення підприємства на основі збільшення розміру чистого прибутку на 3%	Збільшити ціну на 10% на виконувані роботи по напряму «буріння Артезіанських  свердловин» Збільшення частки виконання  тематичних робіт, як найбільш рентабельної послуги серед асортименту виконуваних робіт
Маркетинг	Створення маркетингового відділу з метою збільшення частки договірних робіт	Розробка структури  відділу Пошук кваліфікованих працівників Укладання трудових угод
	Збільшення частки договірних робіт на 23%.	Розробка і проведення рекламних заходів з метою стимулювання збуту продукції підприємства
Виробництво	Нарощування виробничих потужностей на 4% за рахунок модернізації і оновлення устаткування	Реалізація комплексної  інвестиційної програми, яка дозволить  забезпечити надійність роботи існуючого устаткування і введення необхідних додаткових потужностей

Таблиця 3.3 – Потреба  в трудових ресурсах і витрати  на оплату праці по реалізації стратегії КП «Южекогеоцентр»

Персонал	Чисельність працівників	з/пл, грн.	ФОТ, грн.
Адміністратор проекту	2	2500	5000
Економіст	4	1500	6000
Маркетолог	2	1500	3000
Юрист	1	1500	1500
Інспектор відділу кадрів	1	1500	1500
Головний геолог	1	2000	2000

 

Календарний план реалізації проекту представлений в таблиці 3.5

Таблиця 3.4 – Календарний план реалізації проекту

№п/п	Найменування операції	Термін проведення
1.	Розробка структури  відділу	1.06 – 1.07
2.	Пошук кваліфікованих працівників	6.07 – 20.07
3.	Розробка техніко-економічного плану проекту	1.06 - 6.06
4.	Обґрунтування необхідності залучення джерел фінансування	7.06-8.07
5.	Вибір джерел фінансування	9.07 – 13.07
6.	Складання бюджету	14.07-17.07
7.	Скликання виробничої комісії	20.07-12.08
8.	Укладання трудових угод	21.07-3.08
9.	Складання рекламного бюджету	4.08 -18.08
10.	Подача заяви на отримання капітальних трансфертів і очікування відповіді	13.08-13.10
11.	Підписання договору і розміщення реклами в пресі	24.08-31.08
12.	Підписання договору і розміщення реклами в загальнокримських  газетах	24.08-31.08
13.	Розміщення оголошень  на дошках інформації в місцях відправки транспорту на дачні масиви	24.08-31.08
14.	Замовлення і поширення  сувенірної продукції	24.08-5.10
15.	Пошук постачальників	14.10 - 16.11
16.	Підписання договорів  і покупка устаткування	17.11 -11.01
17.	Установка устаткування	12.01 -15.01
18.	Апробація устаткування	18.10 -4.02