Автор: Пользователь скрыл имя, 30 Ноября 2011 в 20:50, дипломная работа
Целью дипломной работы является разработка мероприятий по совершенствованию финансовой политики, основываясь на результатах финансового и операционного анализа. Из цели дипломной работы вытекают следующие задачи:
показать роль и место финансового анализа в современной финансовой политике предприятия;
дать содержательную характеристику финансового состояния предприятия с использованием финансово-экономической литературы;
выполнить комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на основе официальной финансовой отчетности ООО "Мираж";
обосновать необходимость проведения современной финансовой политики на ООО "Мираж".
Актуальность выбранной темы заключается в огромной важности предмета исследования для финансовой системы предприятия и её стабильного функционирования. Из выше изложенного можно сделать вывод, что выбранный объект исследования, то есть финансовый анализ, и вообще финансовые результаты, являются для организации, существующей в экономической среде рыночных механизмов, категорией номер один.
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА I. Использование результатов финансового анализа при разработке и совершенствовании финансовой политики предприятия
1.1 Финансовый анализ: принципы, методы, модели, процедуры
1.2 Содержательная характеристика базовых финансовых категорий, определяющих финансовое состояние предприятия
1.3 Использование мониторинга финансового состояния при совершенствовании финансовой политики
ГЛАВА II. Оценка, анализ и диагностика финансового состояния ООО "Мираж" (2006-2008 гг.)
2.1 Организационно-правовые и финансово-экономические характеристики ООО "Мираж"
2.2 Балансовые стоимостные показатели ООО "Мираж"
2.2.1 Оценка ликвидности активов (баланса) и анализ платежеспособности ООО "Мираж"
2.3 Оценка и диагностика финансовой и рыночной устойчивости ООО "Мираж"
2.4 Оценка состояния текущих активов предприятия и анализ источников финансирования оборотных средств ООО "Мираж" (2006-2008 гг.)
2.5 Оценка, анализ и диагностика финансово-экономической эффективности работы ООО "Мираж"
ГЛАВА III. Разработка мероприятий, обеспечивающих укрепление финансовой и рыночной устойчивости ООО "Мираж"
3.1 Оценка и диагностика доминирующих тенденций и факторов, выявленных при анализе финансового состояния ООО "Мираж" (2006-2008 гг.)
3.2 Разработка мероприятий, обеспечивающих оптимизацию источников финансирования текущих активов предприятия
3.2.1 Разработка мероприятий, направленных на снижение текущих финансовых потребностей
3.2.2 Снижение зависимости ООО "Мираж" от краткосрочных банковских заимствований
3.2.3 Разработка мероприятий, обеспечивающих рост чистого оборотного капитала
3.3 Рычажное управление финансовыми результатами ООО "Мираж" в проектном периоде
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
БИБЛИОГРАФИЧЕКИЙ СПИСОК
ПРИЛОЖЕНИЯ
- форма № 2 "Отчет о прибылях и убытках" (приложение 2);
- форма № 3 "Отчет о движении капитала";
- форма № 4 "Отчет о движении денежных средств";
- форма № 5 "Приложение к бухгалтерскому балансу";
- "Пояснительная
записка" - с изложением основных
факторов, повлиявших в отчетном
году на итоговые результаты
деятельности предприятия, с
2.2. Балансовые стоимостные показатели ООО "Мираж"
В основе оценки финансового
состояния предприятия всегда выступает
официальная бухгалтерская
Решающая часть имущественного комплекса ООО "Мираж" принадлежит внеоборотным активам (2006г - 51,9%, 2007г. - 51,4%, 2008г -51,7%).
Во внеоборотных активах предприятия преобладают основные средства. В 2006 году основные средства составляли 11572,0 тыс.руб., а в 2008 году - 20752,0 ты.руб., они возрозли на 9180,0 тыс.руб., или на 79,3%.
Незавершенное строительство характеризует стоимость работ и оборудования, связанных с реконструкцией, модернизацией, техническим перевооружением предприятия. По мере сдачи в эксплуатацию эти объекты перейдут в основные средства. Это позволяет развивать основные средства, улучшать их. Незавершённое строительство в 2008 году составило 1666,0 тыс.руб., по сравнению с 2006 годом (1167,0 тыс.руб.) оно увеличилось на 499,0 тыс.руб., или на 42,8%.
Долгосрочные финансовые вложения в 2008 году (855,0 тыс.руб.), по сравнению с 2006 годом (432,0 тыс.руб.), увеличились почти вдвое, на 423,0 тыс.руб. или на 97,9%.
Как свидетельствуют данные таблицы 1, в составе оборотных активов преобладают в 2008 году запасы - 23,8%; на дебиторскую задолженность приходится 18,3%; денежные средства составляют 3,1%
Произошел прирост валюты баланса на 19639.0 тыс.руб., или 77,4%. В 2006 составляет 25377,0 тыс. руб., в 2007 - 29893,0 тыс. руб., а в 2008г. - 45016,0 тыс. руб.. Это обеспечивает: развитие реальных активов предприятия, позволяет наращивать объемы хозяйственной деятельности, увеличить производственную мощность, активизирует в целом деятельность предприятия.
В собственном капитале реальный интерес представляет нераспределенная прибыль. В 2008 году нераспределенная прибыль составляет 1215,0 тыс.руб., которая остается в обороте предприятия и используется в качестве реинвестиций, позволяющих развивать основные средства и пополнять оборотные средства.
Участие коммерческих банков в обороте предприятия представлено "длинными кредитами" (П590), в 2006 году составляли 228,0 тыс.руб., в 2008 году составляют 270,0 тыс.руб., и "короткими кредитами" (П610). В 2006 году краткосрочные займы и кредиты составляли 2817,0 тыс.руб., а в 2008 году - 5717,0 тыс.руб.
В течение анализируемого
периода предприятие в
Объём товарного кредита, предоставляемого покупателям, возрос на 3518,0 тыс.руб., тогда как величина кредита, предоставляемого поставщиками и прочими кредиторами, увеличилась лишь на 87,0 тыс.руб.
Обращает на себя низкая доля денежных средств (3,1%) в общем объёме оборотных средств.
Таблица 1 Аналитический баланс предприятия (актив)
| Наименование | Код строки | 2006 | 2007 | 2008 | ||||
| состав., тыс.руб. | структура, проценты | состав., тыс.руб. | структура, проценты | состав., тыс.руб. | структура, проценты | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Основные средства | 120 | 11 572,0 | 45,6 | 13 691,0 | 45,8 | 20 752,0 | 46,1 | |
| Незавершённое строительство | 130 | 1 167,0 | 4,6 | 1 046,0 | 3,5 | 1 666,0 | 3,7 | |
| Долгосрочные финанс. вложения | 140 | 432,0 | 1,7 | 628,0 | 2,1 | 855,0 | 1,9 | |
| Итого по разделу I | 190 | 13 171,0 | 51,9 | 15 365,0 | 51,4 | 23 273,0 | 51,7 | |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 | 5 811,0 | 22,9 | 7 144,0 | 23,9 | 10 714,0 | 23,8 | |
| в т.ч. сырьё, материалы… | 211 | 1 421,0 | 5,6 | 1 584,0 | 5,3 | 2 521,0 | 5,6 | |
| НДС по приобретённым ценностям | 220 | 355,0 | 1,4 | 389,0 | 1,3 | 630,0 | 1,4 | |
| Дебиторская задолженность (долгосрочная) | 230 | 178,0 | 0,7 | 239,0 | 0,8 | 315,0 | ||
| Дебиторская задолженность (краткосрочная) | 240 | 4 542,0 | 17,9 | 5 381,0 | 18,0 | 7 923,0 | 17,6 | |
| Краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги) | 250 | 431,0 | 3,1 | 478,0 | 1,6 | 630,0 | 1,4 | |
| Денежные средства | 260 | 787,0 | 3,1 | 807,0 | 2,7 | 1 396,0 | 3,1 | |
| Прочие оборотные средства | 270 | 102,0 | 0,4 | 90,0 | 0,3 | 135,0 | 0,3 | |
| Итого по разделу II | 290 | 12 206,0 | 48,1 | 14 528,0 | 48,6 | 21 743,0 | 48,3 | |
| Баланс по активу | 300 | 25 377,0 | 100,0 | 29 893,0 | 100,0 | 45 016,0 | 100,0 | |
Таблица 2 Аналитический баланс предприятия (пассив)
| Наименование | Код строки | 2006 | 2007 | 2008 | ||||
| состав., тыс.руб. | структура, проценты | состав., тыс.руб. | структура, проценты | состав., тыс.руб. | структура, проценты | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 | 1 294,0 | 5,1 | 1 734,0 | 5,8 | 2 476,0 | 5,5 | |
| Добавочный капитал | 420 | 1 396,0 | 5,5 | 1 734,0 | 5,8 | 2 476,0 | 5,5 | |
| Резервный капитал | 430 | 457,0 | 1,8 | 747,0 | 2,5 | 855,0 | 1,9 | |
| Нераспределённая прибыль прошлых лет | 460 | 9 466,0 | 37,3 | 10 522,0 | 35,2 | 16 026,0 | 35,6 | |
| Нераспределённая прибыль отчётного года | 470 | 532,0 | 2,1 | 778,0 | 2,6 | 1215 | 2,7 | |
| Итого по разделу III | 490 | 13 145,0 | 51,8 | 15 515,0 | 51,9 | 23 048,0 | 51,2 | |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 590 | 228,0 | 0,9 | 209,0 | 0,8 | 270,0 | 0,6 | |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ | ||||||||
| Займы и кредиты | 610 | 2 817,0 | 11,1 | 4 334,0 | 14,5 | 5 717,0 | 12,7 | |
| Кредиторская задолженность | 620 | 8 959,0 | 35,3 | 9 446,0 | 31,6 | 15 666,0 | 34,8 | |
| Прочие обязательства краткосрочного свойства | 630…...660 | 228,0 | 0,9 | 389,0 | 1,3 | 315,0 | 0,7 | |
| Итого по разделу V | 690 | 12 004,0 | 47,3 | 14 169,0 | 47,4 | 21 698,0 | 48,2 | |
| Баланс по пассиву | 700 | 25 377,0 | 100,0 | 29 893,0 | 100,0 | 45 016,0 | 100,0 | |
Рис.10. Структура активов ООО "Мираж"
Рис.11. Структура пассивов ООО "Мираж"
Таблица 3 Индексный анализ абсолютных балансовых стоимостных показателей
| № п./п. | Наименование | Код строки | Индексы роста | |||
| 2006 | 2007 | 2008 | ||||
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1 | Основное имущество | А120 | 1,000 | 1,183 | 1,793 | |
| Оборотное имущество | А290 | 1,000 | 1,190 | 1,781 | ||
| 2 | Основные средства | А120 | 1,000 | 1,183 | 1,793 | |
| Незавершённое строительство | А130 | 1,000 | 0,896 | 1,428 | ||
| 3 | Производственные запасы | А210 | 1,000 | 1,229 | 1,844 | |
| Денежные средства и эквиваленты | (А250+А260) | 1,000 | 1,055 | 1,663 | ||
| 4 | Собственный капитал | П490 | 1,000 | 1,180 | 1,753 | |
| Заёмный капитал | (П590+П690) | 1,000 | 1,175 | 1,796 | ||
| 5 | Долгосрочные финансовые вложения | А140 | 1,000 | 1,454 | 1,979 | |
| Краткосрочные финансовые вложения | А250 | 1,000 | 1,109 | 1,462 | ||
| 6 | Дебиторские задолженности | (А230+А240) | 1,000 | 1,191 | 1,745 | |
| Кредиторские задолженности | П620 | 1,000 | 1,054 | 1,749 | ||
| 7 | Долгосрочные заимствования | П590 | 1,000 | 0,917 | 1,184 | |
| Краткосрочные обязательства | П690 | 1,000 | 1,180 | 1,808 | ||
| 8 | Займы и кредиты | П610 | 1,000 | 1,539 | 2,029 | |
| Кредиторские задолженности | П620 | 1,000 | 1,054 | 1,749 | ||
| Валюта баланса | А300; П700 | 1,000 | 1,178 | 1,774 | ||
Таблица 4 Отчет о прибылях и убытках (извлечения)
| Наименование | Код
стр. |
Абсолютные значения, тыс. руб. | Индекс
роста |
|||
| 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| ВЫРУЧКА (нетто) от продажи товаров (продукции, работ, услуг) | 010 | 119 905,0 | 126 610,0 | 146 991,0 | 1,226 | |
| СЕБЕСТОИМОСТЬ проданных товаров (продукции, работ, услуг) | 020 | 103379 | 103473 | 117707 | 1,139 | |
| ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ | 029 | 16 526,0 | 23 237,0 | 29 284,0 | 1,772 | |
| ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОДАЖ | 050 | 2 110,0 | 2 488,0 | 3 060,0 | 1,450 | |
| ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК) ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ | 140 | 1 672,0 | 1 794,0 | 2 155,0 | 1,289 | |
| НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ и иные аналогичные обязательные платежи | 150 | 401,3 | 430,6 | 517,2 | 1,289 | |
| ПРИБЫЛЬ ОТ ОБЫЧНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | 160 | |||||
| ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ | 190 | 1 271 | 1 358 | 1638 | 1,289 | |
| Справочно:реинвестиции | 836,0 | 897,0 | 1077,5 | |||
| Годовая амортизация | 810,0 | 958,0 | 1452,6 | |||
| Потенциал самофинансирования | 2081,0 | 2316,0 | 3090,0 | |||