Лекции по "Финансовому праву"

Действуют также специальные принципы, свойственные сметно-бюджетному финансированию: получение средств государственными и муниципальными учреждениями для текущей деятельности и капитальных вложений из бюджета, соответствующего их подчиненности; бюджетные средства выступают основным источником финансирования деятельности данных учреждений; финансово-плановым актом, который служит основанием для выделения средств, является смета доходов и расходов учреждения; расходование средств должно строго соответствовать целевому назначению, определенному в смете, изменения вправе производить в установленном порядке органы, которым подведомственно учреждение; планирование и финансирование деятельности производится на основе экономических нормативов, утвержденных в установленном порядке.

Государственные и муниципальные  бюджетные учреждения вправе привлекать дополнительные денежные средства, включая  валютные, добровольные пожертвования  и целевые взносы физических и  юридических лиц, в том числе  иностранных. Привлечение дополнительных средств не влечет снижения государственных  нормативов финансирования.

Объектами сметно-бюджетного финансирования являются: деятельность учреждений социально-культурной и научной сферы, правоохранительная и судебная деятельность, мероприятия по обеспечению обороны и безопасности страны, а также деятельность законодательных и исполнительных органов государственной власти и местного самоуправления, Президента РФ и его Администрации.

Субъектами, получающими  средства в таком порядке, выступают  бюджетные учреждения. Согласно БК РФ бюджетным учреждением признается организация, созданная органом  государственной власти РФ, органами власти субъектов РФ, органами местного самоуправления для осуществления  управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных функций  некоммерческого характера, деятельность которой финансируется из соответствующего бюджета или бюджета государственного внебюджетного фонда на основе сметы  доходов и расходов.

Перечень бюджетных расходов бюджетного учреждения определен в  БК РФ. К ним отнесены: оплата труда  работников; перечисление страховых  взносов в государственные внебюджетные фонды; командировочные и иные компенсационные  выплаты работникам и др. Расходование бюджетных средств бюджетными учреждениями на иные цели не допускается.

В соответствии с БК РФ бюджетное  учреждение имеет статус «получателя бюджетных средств», в связи с этим бюджетное учреждение имеет законодательно закрепленные права и обязанности (на своевременное получение и использование бюджетных средств в соответствии с утвержденным бюджетной росписью размером с учетом сокращения и индексации;; своевременно и в полном объеме возвращать бюджетные средства, предоставленные на возвратной основе и др.).

В процессе финансирования бюджетные учреждения как получатели бюджетных средств вступают в  правоотношения с органами, которым  они подведомственны, имеющими статус распорядителей или главных распорядителей бюджетных средств.

76. Правовое регулирование внебюджетных средств бюджетных учреждений

Под внебюджетными средствами бюджетных учреждений понимают денежные средства, получаемые этими учреждениями помимо ассигнований, выделяемых им из государственного или местного бюджета. Установлено, три вида внебюджетных средств: специальные, депозитные и суммы по поручениям. Основными среди них являются специальные средства, которые определены как доходы бюджетных учреждений, получаемые от реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг или осуществления иной деятельности. БК РФ не применяет термин «специальные средства», называя их средствами, полученными за счет внебюджетных источников, и более подробно – доходами бюджетного учреждения, получаемыми от осуществления предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход. Указывается, что названные доходы бюджетного учреждения в полном объеме не только учитываются в смете доходов и расходов бюджетного учреждения, но и отражаются в доходах соответствующего бюджета как доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, либо как доходы от оказания платных услуг.

Кроме названных, другим путем  привлечения дополнительных источников финансирования бюджетных учреждений может быть использование возможностей благотворительной деятельности юридических  и физических лиц в пользу учреждения.

За исключением общих  положений БК РФ, правовой основой  для привлечения внебюджетных источников финансирования бюджетными учреждениями служат нормативные акты, действующие  в определенных областях и сферах общественной жизни и государственного управления. Так, государственным и  муниципальным образовательным  учреждениям предоставляется право  привлекать дополнительные, в том  числе валютные средства, за счет добровольных пожертвований и целевых взносов  физических и юридических лиц, собственной  производственной, коммерческой, посреднической, хозяйственно-финансовой и иной деятельности, предусмотренной уставами учреждений. В ФЗ от 22 августа 1996 г. № 125-ФЗ «О высшем и послевузовском профессиональном образовании» закреплено право государственных и муниципальных высших учебных заведений осуществлять, сверх финансируемых за счет средств федерального бюджета государственных заданий (контрольных цифр) по приему студентов, подготовку специалистов по соответствующим договорам с оплатой стоимости обучения физическими и (или) юридическими лицами в объеме, согласованном с органами исполнительной власти, органом местного самоуправления, в ведении которого это высшее учебное заведение находится. В тоже время предпринимательская деятельность бюджетных учреждений носит не основной, а вспомогательный характер и не должна приносить ущерб основной деятельности.

БК РФ закрепляет самостоятельность  бюджетных учреждений в расходовании средств, полученных за счет внебюджетных источников, при исполнении сметы  доходов и расходов. Однако предусмотренная  самостоятельность сочетается с  необходимостью проведения финансового  контроля со стороны уполномоченных органов, в том числе со стороны  вышестоящих органов, в ведении  которых находятся конкретные бюджетные  учреждения. На укрепление контроля направлен  переход к казначейской системе  исполнения бюджета. Соответственно такому порядку БК РФ предписывает зачислять средства, полученные бюджетными учреждениями от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, на единый счет федерального бюджета в соответствующем территориальном органе Федерального казначейства. Подобный же порядок распространяется и на учреждения, финансируемые из бюджетов других уровней.

77. Понятие, принципы и виды банковского кредита

Банковский кредит – это предоставление банками (кредитными организациями) денежных средств заемщикам на определенный срок на условиях платности, возвратности, срочности и, как правило, материальной обеспеченности. В отличие от предмета займа, которым выступают как деньги, так и вещи, определенные родовыми признаками, предметом банковского кредита всегда выступают денежные средства. В экономическом аспекте банковский кредит представляет собой движение ссудного капитала, который предоставляется банком (кредитной организацией) взаймы с целью получения дохода в виде ссудного процента или банковского процента, ставка которого определяется по соглашению сторон с учетом ее средней нормы в данном месте и в данное время и при данных условиях кредитования.

В правовом аспекте банковский кредит – это договорное обязательство, в соответствии с которым банк или иная кредитная организация обязуются предоставить денежные средства заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

Комплексный характер правоотношений в области банковского кредитования предопределяет использование различных  методов правового регулирования  указанных отношений: в случае финансово– и административно-правового регулирования  – императивного метода, а в  случае гражданско-правового – метода диспозитивности.

Объектом регулирования  финансово-правовых норм являются, например, отношения между Банком России и  кредитными организациями по поводу установления нормативов обязательных резервов кредитных организаций  и порядка их депонирования в  Банке России, отношения по поводу перечисления Банком России установленной  части полученной им по итогам года прибыли в федеральный бюджет. Объектом же регулирования гражданско-правовых норм является порядок заключения кредитного договора, регламентация его формы  и порядка отказа от предоставления или получения кредита. Административным правом регулируется ряд отношений, связанных с ответственностью за нарушения банковского законодательства.

Роль финансового  права заключается в государственном регулировании банковского кредитования, в установлении надзорных полномочий ЦБ РФ за деятельностью кредитных организаций в этой сфере в целях защиты интересов участников рынка банковских капиталов.

Банковское кредитование осуществляется в соответствии с  принципами возвратности, срочности, платности, обеспеченности, целенаправленности. Первые три из них являются основными, а два последних – факультативными.

Банковский кредит можно  классифицировать по различным основаниям: по сроку погашения – на онкольные ссуды (погашаемые по первому требованию кредитора); краткосрочные (до 1 года); среднесрочные (от 1 года до 3 лет) и долгосрочные (свыше 3 лет); по наличию обеспечения – на доверительные ссуды; обеспеченные ссуды; ссуды под гарантии третьих лиц; ломбардный кредит (выдаваемый под залог имущества, передаваемого банку как залогодержателю); ипотечный (под залог недвижимости); по целевому назначению – на ссуды общего характера; целевые ссуды; по категориям заемщиков и целям использования – на ипотечные ссуды владельцам недвижимости; коммерческие ссуды; аграрные ссуды; межбанковские ссуды и т. д.; по способу взимания платы (ссудного процента) – на плату в момент выдачи ссуды; плату в течение действия кредитного договора равными частями; плату в момент погашения ссуды; по способу погашения – на погашаемые равными частями в течение всего действия кредитного договора; погашаемые единовременным взносом.

78. Понятие и структура банковской системы

Банки принято именовать  кредитными органами (организациями) в  связи с тем, что основным направлением их деятельности является именно кредитование. С ним в той или иной мере связаны все другие направления  деятельности банков.

Система банков РФ, их правовое положение и содержание функций  существенно изменились в связи  с переходом к рыночной экономике. Банки перестали быть объектом исключительно  государственной собственности. Согласно ФЗ от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» банковская система РФ состоит из двух уровней, включающих:

– Центральный банк РФ (Банк России);

– кредитные организации (коммерческие банки), а также филиалы и представительства иностранных банков.

Банк России занимает особое (главное) место в банковской системе, а его правовое положение отличается существенными особенностями. Это  главный банк РФ, он является государственной  федеральной собственностью. Уставный капитал Банка определен в 3 млрд. руб. Как и другие банки, Банк России имеет статус юридического лица. Государство не отвечает по обязательствам Банка России, а он не несет ответственности по обязательствам государства, кроме случаев, когда они сами приняли на себя такие обязательства, или это предусмотрено федеральными законами.

Банк России представляет собой единую централизованную систему  с вертикальной структурой управления. Важной особенностью правового статуса  Банка России является его деятельность в качестве органа государственного регулирования, наделенного властными  полномочиями в области организации  денежно-кредитных отношений. Банк России согласно Конституции РФ подотчетен Государственной Думе.

Банковская система с  выделением особого положения Банка  России в качестве государственного ведомства типична для современных  экономически развитых государств. Монополией Банка России РФ является осуществление  эмиссии (выпуска в обращение) наличных денег и организация их обращения.

По вопросам, отнесенным к его компетенции, Банк России издает нормативные акты. Они обязательны  для органов государственной  власти и местного самоуправления, всех юридических и физических лиц. Если эти нормативные акты затрагивают  права, свободы или обязанности  граждан, они должны быть зарегистрированы в Министерстве юстиции РФ.

Согласно ФЗ «О банках и  банковской деятельности» кредитная организация – это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Банка России имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные названным Законом.

Кредитные организации как  составная часть банковской системы  подразделяются на банки и небанковские кредитные организации.

Кредитные организации, в  отличие от Банка России, образуются на основе любой формы собственности, являясь коммерческими организациями. Они могут создавать союзы  и ассоциации для защиты интересов  и координации деятельности своих  членов, а также холдинги и группы.

Кредитные организации, относящиеся  по своему статусу к банкам, имеют  исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции, к которым Закон относит: привлечение во вклады денежных средств  физических и юридических лиц; размещение указанных средств от своего имени  и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; открытие и ведение  банковских счетов физических и юридических  лиц.

В отличие от этого небанковская кредитная организация имеет  право осуществлять лишь отдельные  банковские операции (на которые выдана лицензия).

79. Правовое положение Центрального банка Российской Федерации (Банка России)

Функции и полномочия, предусмотренные Конституцией РФ и федеральными законами (ФЗ от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О центральном Банке Российской Федерации (Банке России)»), Банк России осуществляет независимо от других федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления.