Автор: Пользователь скрыл имя, 28 Марта 2011 в 20:47, курсовая работа
Целью курсовой работы является анализ системы методов управления денежными потоками пред¬приятия и разработка рекомендаций по улучшению механизма управления денежными потоками.
В курсовой работе для достижения поставленной цели необходимо было решить следующие задачи:
• исследовать теоретические подходы к понятию и сущности денежных потоков предприятия;
• рассмотреть методику оценки денежных потоков;
• проанализировать основные методы управления денежными потоками;
• на примере субъекта хозяйствования ООО «ЮгСнабИнвест» провести анализ денежных потоков предприятия и оценить эффективность управления ими;
• разработать рекомендации по улучшению механизма управления денежными потоками предприятия.
Введение…………………………………………………………..……..…2
Глава 1. Теоретические и методические основы оценки
и управления денежными потоками предприятия…………….…….….4
1. Сущность и экономическое содержание денежных потоков
предприятия ……………………………………………………..…..4
1.2. Методика анализа денежных потоков……………………………......8
1.3. Принципы и модели управления денежными потоками…………....11
Глава 2. Аанализ денежных потоков предприятия
(на примере ООО «ЮгСнабИнвест»)……………………………………..15
2.1. Анализ движения денежных средств на предприятии……………..15
2.2. Оценка эффективности управления денежными потоками……..….20
Глава 3. Основные направления совершенствования управления
денежными потоками на предприятии……………………………………24
3.1. Планирование денежных потоков ООО «ЮгСнабИнвест»……….…24
3.2. Оценка эффективности денежных потоков предприятия
в плановом периоде………………………………………………………...31
Заключение…………………………………………………………….……36
Список использованной литературы………………………………..……..39
Приложения…………………………………………………………………41
Приложение 3
Таблица 1.1.2
Движение денежных средств по текущей деятельности
| Текущая(операционная) деятельность | |
| Приток денежных средств | Отток денежных средств |
| 1. Денежная
выручка от реализации |
1. Оплаты счетов поставщиков и подрядчиков |
| 2. Поступления
от перепродажи товаров, |
2. Оплата труда персонала |
| 3. Поступления
от погашения дебиторской |
3. Отчисления в бюджет и взносы во внебюджетные фонды |
| 4. Авансы, полученные от покупателей и заказчиков | 4. Выплата подотчетных сумм |
| 5. Целевое финансирование | 5. Погашение
краткосрочных кредитов и |
| 6. Полученные краткосрочные кредиты и займы | 6. Краткосрочные финансовые вложения |
| 7. Прочие поступления | 7. Прочие выплаты |
Приложение 4
Таблица 1.1.3.
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности
| Инвестиционная деятельность | |
| Приток денежных средств | Отток денежных средств |
| 1. Продажа
основных средств и |
1. Приобретение
основных средств и |
| 2. Бюджетные
ассигнования и иное целевое
финансирование долгосрочного |
2. Капитальные вложения |
| 3. Полученные долгосрочные кредиты и займы | 3. Долгосрочные финансовые вложения |
| 4. Средства,
поступившие в порядке |
4. Выдача авансов подрядчикам |
| 5. Возврат
долгосрочных финансовых |
5. Оплата долевого
участия в строительстве |
| 6. Дивиденды и проценты по долгосрочным финансовым вложениям | 6. Прочие выплаты |
| 7. Прочие поступления | |
Приложение 5
Таблица 1.1.4.
Движение
денежных средств по финансовой деятельности
| Финансовая деятельность | |
| Приток денежных средств | Отток денежных средств |
| 1. Краткосрочные кредиты и займы | 1. Выдача авансов |
| 2. Поступления
от эмиссии краткосрочных |
2. Направлено на краткосрочные финансовые вложения |
| 3. Бюджетное
или иное краткосрочное |
3. На выплату
процентов
по полученным краткосрочным кредитам и займам |
| 4. Дивиденды и проценты по краткосрочным финансовым вложениям | 4. Возврат краткосрочных кредитов и займов |
| 5. Прочие поступления | 5. Прочие выплаты |
ПРИЛОЖЕНИЕ 6
Таблица 2.1.1
Наличие денежных средств ООО «ЮгСнабИнвест» в 2006-2008 гг. в тыс. руб.
| Показатели | 2006г. | 2007г. | 2008 г. | Абсолют
ное отклонение (+,-) |
Темп роста, % |
| Денежные средства, тыс.руб. | 50687 | 57 393 | 67 263 | 16 576 | 32,17 |
| Оборотные активы, тыс.руб. | 110684 | 120160 | 183684 | 73 000 | 52,87 |
| Уд.вес денежных средств в оборотных активах, % | 45,58 | 47,76 | 36,62 | -8,96 | |
| Имущество предприятия, тыс.руб. | 236425 | 242841 | 300542 | 64 117 | 27,11 |
| Уд.вес денежных средств в имуществе предприятия, % | 22,56 | 23,63 | 22,38 | -2,03 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 7
Таблица 2.1.2
Динамика поступления и выбытия денежных средств
ООО «ЮгСнабИнвест»в тыс. руб.
| Год | Объем поступивших денежных средств | Темпы роста, % | Объем выбывших денежных средств | Темпы роста, % | ||
| Базисные | Цепные | Базисные | Цепные | |||
| 2006 | 121355 | 100 | 100 | 120487 | 100 | 100 |
| 2007 | 123128 | 101,46 | 101,46 | 135639 | 112,57 | 112,57 |
| 2008 | 170652 | 140,62 | 138,52 | 160782 | 133,44 | 118,53 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 8
Таблица 2.1.3
Состав и структура денежных потоков предприятия по видам деятельности в тыс. руб.
| Год | Виды деятельности | Поступило денежных средств | Выбыло денежных средств | ||
| Сумма | % | Сумма | % | ||
| 2006 | Текущая | 75884 | 74,2 | 67030 | 74,4 |
| Инвестиционная | 3949 | 3,8 | 21456 | 23,8 | |
| Финансовая | 22416 | 22 | 1544 | 1,8 | |
| Всего | 102249 | 100 | 90030 | 100 | |
| 2007 | Текущая | 95311 | 77 | 85712 | 76,5 |
| Инвестиционная | 4514 | 3,6 | 24648 | 22 | |
| Финансовая | 23919 | 19,4 | 1711 | 1,5 | |
| Всего | 123744 | 100 | 112071 | 100 | |
| 2008 | Текущая | 44404 | 58,5 | 33496 | 52,5 |
| Инвестиционная | 5130 | 6,5 | 28350 | 44,5 | |
| Финансовая | 27180 | 35 | 1944 | 3 | |
| Всего | 76714 | 100 | 63790 | 100 | |
ПРИЛОЖЕНИЕ
9
Таблица
2.1.4
Динамика поступления и выбытия денежных средств
| Год | Остатки денежных средств на начало периода | Остатки денежных средств на конец периода | Поступило средств за период | Выбыло средств за период | Чистый денежный поток | Выручка | Период оборота в днях |
| 2006 | 70578 | 69904 | 121355 | 120487 | 868 | 392135 | 54,12 |
| 2007 | 69904 | 57393 | 123128 | 135639 | - 12511 | 412364 | 56,34 |
| 2008 | 57393 | 67263 | 170652 | 160782 | 9870 | 328520 | 69,25 |
ПРИЛОЖЕНИЕ
10
Таблица 2.3.2
Показатели
оборачиваемости денежных средств
ООО «ЮгСнабИнвест»
| Показатели | 2006г. | 2007г. | 2008 г. | Абсолютное отклонение (+,-) |
| Выручка от реализации продукции (работ, услуг), тыс.руб. | 392135 | 412364 | 328520 | -83844 |
| Среднее значение денежных средств, тыс.руб. | 61548 | 63649 | 62 328 | -1321 |
| Коэффициент оборачиваемости денежных средств, оборотов | 6,3 | 6,48 | 5,27 | -1,21 |
| Длительность оборота денежных средств, дней | 54,12 | 56,34 | 69,25 | 12,91 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 11
Таблица 2.3.4
Расчёт показателей деловой активности организации за 2006-2008 год
| № | Наименование показателя | Формула | 2006год | 2007 год | 2008 год | ||
| 1 | Выручка от реализации | 392135,00 | 412364,00 | 328520,00 | |||
| 2 | Чистая прибыль | 65861,00 | 82528,00 | 29878,00 | |||
| 3 | Коэффициент общей оборачиваемости капитала (Ок) | Выручка от реализации/валюта баланса | 1,59 | 1,70 | 1,09 | ||
| 4 | Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Ооб) | Выручка от реализации/стр.290 | 2,78 | 3,43 | 1,79 | ||
| 5 | Средняя продолжительность одного оборота оборотных средств (Соб) | 365/Соб | 102,00 | 106,00 | 204,00 | ||
| 6 | Фондоотдача | Выручка от реализации/стр.120 | 4,29 | 4,81 | 4,37 | ||
| 7 | Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Одз) | Выручка от реализации/(стр.240+230) | 3,05 | 2,55 | 2,8 | ||
| 8 | Длительность
одного оборота дебиторской |
365/Одз | 121,00 | 146,00 | 126,00 | ||
| 9 | Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Окз) | Выручка от реализации/стр. 620 | 3,02 | 2,05 | 2,5 | ||
| 10 | Длительность одного оборота кредиторской задолженности (Скз) | 365/Окз | 121,00 | 139,0 | 142,00 | ||
| 11 | Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств (Км.ср) | Выручка от реализации/(стр.210+220) | 10,66 | 12,12 | 15,63 | ||
| 12 | Длительность оборота материальных оборотных средств (См.ср) | 365/Км.ср | 27,65 | 43,00 | 55,00 | ||
| 13 | Продолжительность операционного цикла (Цо) | Сдз+См.ср | 147,00 | 167,00 | 181,00 | ||
| 14 | Продолжительность финансового цикла (Цф) | Цо-Скз | 26,00 | 28,00 | 39,00 | ||
Информация о работе Управление денежными потоками их измерение и расчет