Далее составим основной бюджет организации, в котором можно сопоставить доходы и расходы ООО «ЮгСнабИнвест».

       Таблица 3.1.8

       Основной  бюджет ООО «ЮгСнабИнвест» на 2009 год, тыс.руб. 

 

      Как видно из таблицы 3.1.8, наблюдается  превышение доходов над расходами  в плановом периоде (2008 г.). Однако, как  известно прибыльность ещё не гарантирует  платежеспособности. Поэтому для  анализа эффективности планирования следует спрогнозировать финансовые потоки организации за 2009 год. Это можно сделать, составив бюджет денежных средств.

      Таблица 3.1.9

      Бюджет  денежных средств на 2009 год, тыс.руб.

 

      Для текущего управления финансами чрезвычайно  важны данные о разнице между  временем окончания работ (выполнения заказа) и временем оплаты; удельные веса оказания услуг за предоплату; работ, оплачиваемых в течение одного-трех месяцев после выполнения заказа. Обобщение такой информации позволит спрогнозировать реальное поступление денежных средств в планируемом периоде (месяц, квартал, год), которое является основой для формирования плана движения денежных средств.

3.2. Оценка эффективности  денежных потоков  предприятия в  плановом периоде

 

      Для оценки эффективности финансового  планирования, целесообразно рассчитать показатели платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности и сопоставить их с показателями 2008 года.

      Для этого необходимо составить прогнозные варианты отчёта о прибылях и убытках  и баланса за 2009 год.

      При составлении отчёта о прибылях и убытках используем данные рассчитанных выше бюджетов. При этом следует иметь в виду, что сумма единого социального налога (26% от фонда оплаты труда) включается в себестоимость работ (услуг), а не в сумму налогов (как в сводном бюджете затрат). То же самое относится к некоторым видам доходов и расходов. Нецелесообразно приводить здесь все расчёты, в силу того, что они достаточно объёмные.

      Таблица 3.2.1

      Прогнозный  отчёт о прибылях и убытках  за 2009 год, тыс.руб.

 

       Из  рассматриваемой выше таблицы мы наблюдаем прогнозный рост выручки  за 2009год сравнивая за 2008год на сумму 98611тыс.руб., что является положительным  моментом. Так же наблюдается прогнозный рост чистой прибыли на сумму 48506 тыс.руб.

       Далее приведём результаты расчёта прогнозного  баланса. При его расчёте следует  учесть, что проводились мероприятия, нацеленные на улучшение оборачиваемости  активов (снижение остатков дебиторской  задолженности, запасов и кредиторской задолженности).  К этим мероприятиям, в частности, относится пересмотр договорных отношений с партнёрами (например, скидка за предоплату и т.д.)

       Таблица 3.2.2

       Актив прогнозного баланса на 2009 год, тыс.руб.

 

       Из  ходя из таблице мы видим уменьшения внеоборотных активов на сумму 10563 тыс.руб., так же наблюдаем и в оборотных  активов уменьшение на сумму 55910тыс.руб.  
 

       Таблица 3.2.3

       Пассив  прогнозного баланса на 2009 год, тыс.руб.

 

      Как можно увидеть из данных таблиц 3.2.2 и 3.2.3, общая стоимость имущества значительно сократилась с 300 542 тыс. руб. в 2008 году до 234069 тыс. руб.  в 2009г.  Однако, это вовсе не означает, что ситуация ухудшилась. Напротив, прибыль значительно выросла (это видно из прогнозного отчёта о прибылях и убытках).

      С целью оценки эффективности финансового  планирования рассчитаем показатели рентабельности, платежеспособности и финансовой устойчивости, основываясь на прогнозных данных отчёта о прибылях и убытках и баланса (таблицы 3.2.4 – 3.2.6).

       Таблица 3.2.4 
 
 

       Расчёт  показателей финансовой устойчивости

 

      Как видно из таблицы 3.2.4, ситуация несколько  ухудшилась по сравнению с 2008 годом. Однако, по-прежнему значения всех коэффициентов  соответствуют интервалу оптимальных  значений.