Глава 3. Основные направления  совершенствования  управления денежными  потоками на предприятии

      3.1. Планирование денежных  потоков ООО «ЮгСнабИнвест»

 

      Прогнозирование в финансовом менеджменте - это предвидение  определенного события, разработка на перспективу изменений финансового состояния объекта в целом и его различных частей ³.

      Особенностью  прогнозирования является альтернативность в построении финансовых показателей  и параметров, определяющая вариантность развития финансового состояния  предприятия на основе наметившихся тенденций.

      В экономической литературе можно  встретить утверждение, что "прогноз" потока денежных средств правильнее называть "бюджет". Однако, по мнению ряда экономистов, подобное утверждение  ошибочно⁴. Они считают, что прогноз и бюджет это разные, не схожие между собой понятия.

          В течение года могут возникать  непредвиденные обстоятельства, требующие  немедленного изменения плановых  показателей, которые отвечали  бы текущим обстоятельствам. Полученные  новые цифры нельзя называть "бюджетом". Правильнее их называть - "прогнозы", которых может быть столько, сколько потребуется в зависимости от обстоятельств.

          Таким образом, для экономистов, придерживающихся этой точки зрения прогноз потока денежных средств - отчет, в котором отражаются все поступления и расходования денежных средств в процессе ожидаемых сделок (операций) за определенный период, а бюджет - оценочные результаты скоординированного плана менеджмента или стратегии бизнеса на будущий период⁵.

       Рассмотрим схему финансового планирования в ООО «ЮгСнабИнвест». При управлении денежными потоками предприятия применяются приёмы бюджетирования. Сначала формируется бюджет продаж (на основе портфеля заказов). Затем формируются функциональные бюджеты. Далее бюджеты расходов по подразделениям, в целом по организации. Далее составляется сводный бюджет, на основе которого можно оценить достаточность ресурсов организации. Затем, составив бюджет денежных средств, можно спрогнозировать платёжные возможности предприятия ООО «ЮгСнабИнвест» на плановый период.

      Имея  данные об объёмах работы на следующий  год, можно повысить эффективность финансовой деятельности ООО «ЮгСнабИнвест», применив методы финансового планирования.

      Для прогнозирования денежного потока, перейдём к бюджетам.

       Таблица 3.1.1

Бюджет  фонда оплаты труда на 2009 г. ООО  «ЮгСнабИнвест», тыс.руб.

 

     Из  таблицы следует что  бюджет фонда  оплаты труда составляет 145234 тыс.руб. из него ЕСН  37761 тыс.руб., а в среднем  за месяц 12102,8 тыс.руб., а ЕСН 3146,7 тыс.руб.

Таблица 3.1.2

       Бюджет  материальных затрат на 2009 г., тыс.руб.

 

       Бюджет  материальных затрат на составляет на сумму  100684 тыс.руб., из которых материалы 45308 тыс.руб., комплектующие 15103 тыс.руб., реактивы и др. химические вещества40274 тыс.руб. 

Таблица 3.1.3

       Бюджет  затрат на энергию, тыс.руб.

 

     Бюджет  затрат на энергию составляет на сумму 19587тыс.руб.

Таблица 3.1.4

       Бюджет  амортизации, тыс.руб.

 

       Затраты на основной капитал амортизация  за 2009 год составляет на сумму 8384тыс.руб. 
 
 

Таблица 3.1.5

       Бюджет  прочих расходов, тыс.руб. 

 

       Теперь  можно распределить затраты (используя  данные функциональных бюджетов) между  структурными подразделениями.

       С помощью таблицы 3.1.6 проведём распределение затрат между подразделениями.

       Таблица 3.1.6

       Распределение затрат между структурными подразделениями

 

      Теперь, используя данные приведённых выше расчётов, можно составить сводный бюджет затрат в целом по организации. 

      Таблица 3.1.7

      Сводный бюджет затрат ООО «ЮгСнабИнвест» на 2009 год, тыс.руб.