Управление дебиторской задолженностью ( по материалам ЗАО «Завод ЖБИ «Степной»)

6. Обеспечение использования на предприятии современных форм рефинансирования текущей дебиторской задолженности. Развитие рыночных отношений и инфраструктуры финансового рынка позволяют использовать в практике финансового менеджмента ряд новых форм управления дебиторской задолженностью — ее рефинансирование, т.е.ускоренный перевод в другие формы оборотных активов предприятия: денежные средства и высоколиквидные краткосрочные ценные бумаги.

Основными формами рефинансирования дебиторской задолженности, используемыми в настоящее время, являются:

•              факторинг;

•     учет векселей, выданных покупателями продукции;

•     форфейтинг.

7.Система контроля за движением текущей дебиторской задолженности.

Система управления дебиторской задолженностью требует постоянного контроля по ряду параметров. К ним относятся: время обращения средств, вложенных в дебиторскую задолженность, структура дебиторов по различным признакам, применяемые схемы расчетов с покупателями и возможность их унификации, схема контроля за ис­полнением дебиторами своих обязательств, схема контроля и прин­ципы резервирования сомнительных долгов, система принятия мер к недобросовестным или неисполнительным покупателям и др. Проце­дуры принятия решений в отношении многих из упомянутых пара­метров носят в основном неформализованный характер и нарабаты­ваются по мере становления компании.

Контроль за дебиторской задолженностью включает в себя ран­жирование дебиторской задолженности по срокам ее возникнове­ния; наиболее распространенная классификация предусматривает сле­дующую группировку (в днях): 0—30; 31—60; 61—90; 90—120-свыше 120. Возможны и иные группировки. Кроме того, необходим контроль безнадежных долгов с целью образования необходимого резерва.

Анализ и контроль уровня дебиторской задолженности можно про­водить с помощью абсолютных и относительных показателей, рассмат­риваемых в динамике. В частности, значительный интерес представля­ет контроль за своевременностью погашения задолженности дебитора­ми. Для этого в дополнение к показателям наличия просроченной дебиторской задолженности, приводимым в форме № 5 «Приложение к балансу предприятия», можно использовать коэффициент погашаемости дебиторской задолженности, который рассчитывается как отноше­ние средней дебиторской задолженности по основной деятельности (расчеты с дебиторами за товары, работы и услуги; расчеты по вексе­лям полученным; авансы, выданные поставщикам и подрядчикам) к выручке от реализации. Значение этого показателя зависит от вида до­говоров, превалирующих на данном предприятии.

2. Организационно – экономическая характеристика  ЗАО «ЖБИ «Степной»

2.1.Общая характеристика  ЗАО «ЖБИ «Степной»

Закрытое акционерное общество «Завод железобетонных изделий «Степной», в дальнейшем именуемое «общество», действует на основании устава и законодательства Российской федерации. Общество создано без ограничения срока его деятельности.

Место нахождения общества: г.Оренбург, ул. Техническая.д.4.

Цель - извлечение прибыли. Общество имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами. Отдельными   видами   деятельности,   перечень   которых   определяется   федеральными законами, общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии)

Основные виды деятельности:

-    производство металлических строительных конструкций и изделий;

-  производство конструкций и изделий из бетона, сборного железобетона, мелкоштучных блоков;

-    производство товарного бетона и раствора;

-    производство товарного кислорода;

-    производство деревянных строительных конструкций и изделий;

-  производство инвентаря, оснастки, металлоформ и опалубки; контроль качества продукции;

-    оказание автоуслуг;

-    выполнение строительно-монтажных работ

Общество является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе. Оно может от своего имени  приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Вправе в установленном порядке открывать банковские счета на  территории Российской Федерации и за ее пределами. Общество осуществляет все виды внешнеэкономической деятельности. Не отвечает по обязательствам своих акционеров. Государство и его органы не несут ответственности по обязательствам общества, равно как и общество не отвечает по обязательствам государства и его органов.

Общество не имеет филиалов и представительств.

Уставный капитал общества составляет 7 174 000 (Семь миллионов сто семьдесят четыре тысячи)рублей. Он разделен  на 7   174 (Семь тысяч сто  семьдесят   четыре) обыкновенные именные акции номинальной стоимостью 1 000 (Одна тысяча) рублей каждая. Общество   вправе  размещать  дополнительно  к   размещенным   акциям   обыкновенные именные акции в количестве 7 000 (Семь тысяч) штук номинальной стоимостью 1 000 (Одна тысяча) рублей каждая (объявленные акции).

Объявленные акции предоставляют те же права, что и размещенные акции соответствующей категории (типа).

Уставный   капитал   может  быть   увеличен   путем   увеличения   номинальной стоимости акций или размещения дополнительных акций.

Уставный  капитал общества  может быть уменьшен  путем  уменьшения  номинальной стоимости акций или сокращения их общего количества, в том числе путем приобретения части акций.

Все акции общества являются именными и выпускаются в бездокументарной форме.В обществе создается резервный фонд в размере 5 процентов от уставного капитала общества.

Величина ежегодных отчислений в резервный фонд общества составляет 5 процентов oт чистой прибыли общества. Указанные отчисления производятся до достижения размера резервного фонда, предусмотренного уставом. Резервный фонд общества предназначен для покрытия его убытков, а  также для выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств.

Резервный фонд не может быть использован для иных целей.

Общество   может   быть реорганизовано   добровольно   в   порядке, предусмотренном а     Федеральным законом «Об акционерных обществах».

Другие основания и порядок реорганизации общества определяются Гражданским кодексом Российской Федерации и иными федеральными законами

Основной производственной деятельностью предприятия ЗАО «Завод ЖБИ «Степной» является производство и реализация товарного бетона и раствора, железобетона, бетоноблоков и т.д.

Таблица 2.2.1.- Структура и динамика товарной продукции ЗАО «Завод ЖБИ «Степной»

Из данных таблицы видно, что наибольший удельный вес в структуре продаж продукции занимает железобетон и бетон товарный , изменения  произошли в сторону увеличения на 75739,8 тыс.руб. и 82157,9 тыс.руб. соответственно. В целом наблюдается рост продаж по всей продукции предприятия, лишь по арматуре товарной произошло снижение реализации на 386,7 тыс.руб.

Таблица 2.2.2.- Состав и структура работников предприятия.

Данные приведенные в таблице 2.2.2, позволяют сделать вывод, что за анализируемый период произошло увеличение работников на 26 человек. Наибольший удельный вес в структуре работников предприятия занимает категория «рабочие» (79,5% в 2007г.). Данная категория представлена рабочими: цеха сборочного железобетона, формовщиками, цеха растворно-бетонного узла, отдела главного энергетика, автотранспортного цеха, стройгруппы. Это объясняется тем, что предприятие осуществляет деятельность, в которой категория «рабочие» наиболее востребована. В целом, мы видим, что наблюдается положительная тенденция в структуре работников предприятия и это отчасти свидетельствует о том, что завод стабильно развивается.

Таблица 2.2.3.- Состав и структура основных фондов предприятия.