1. Увеличение расходов на природный  газ на 121,5% связано:

      – увеличение выработки тепловой энергии  и увеличение потребления газа;

      – увеличения цены на природный газ  и его транспортировку на 106,7% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года;

      2.   Увеличение расходов на воду  связано с более стабильной  подачей горячей воды в 2006г., а в первом квартале 2008г. горячая вода не подавалась, из-за отсутствия природного газа.

 

       3 АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ФИНАНСОВОГО  ПЛАНА ГКП «СЕВТЕПЛОЭНЕРГО» И  ОПРЕДЕЛЕНИЕ РЕЗЕРВОВ ЭФФЕКТИВНОГО  ПЛАНИРОВАНИЯ.

 
 

      Для анализа выполнения производственно-финансового  плана ГКП «Севтеплоэнерго» рассмотрим динамику показателей  хозяйственно-экономической деятельности предприятия за 2006г. представленной в таблице 3.1

      В 2006г. предприятием было отпущено лишь 68,5% запланированного тепла, а процент выполнения плана по доходам составил 76,5%, в том числе собственные доходы были получены в размере 94% от запланированных и составили 40172,6 грн, вместо запланированных 42587,1 грн.

      В 2007г. предприятием было отпущено на 20% меньше тепла, чем было запланировано, соответственно процент выполнения плана по доходам составил 67%, из них собственные доходы были получены в размере 74%  от запланированной суммы, прочие доходы в размере 60% от запланированной суммы, а размер финансовой помощи составил 50% от запланированной суммы и составил 36291,1 тыс.грн, вместо 63492,5тыс.грн.

      В целом наблюдается положительная  динамика фактического отпуска тепла  в натуральном выражении и  наблюдается рост доходов, в том  числе и собственных.

      Однако  следует отметить тот факт, что все планируемые показатели значительно отличаются от фактических данных. Некоторые отклонения в статьях доходов и расходов можно объяснить объективными причинами, например, процент отклонения фактически полученной финансовой помощи от запланированной, объясняется отсутствием у государства нужного количества денежных средств на покрытии разницы в тарифах.  

 

      

      Таблица 3.1 – Плановые и фактические значения показателей производственно-финансовой деятельности предприятия за 2006-2007гг., тыс.грн

                                                                                                                                                                                 

 

      

      Объективные факторы сложно предугадать и  запланировать, поэтому предприятие  должно обратить внимание на субъективные причины отклонения фактических  показателей.

      К таким причинам относится несовершенство методов планирования применяемых на предприятии. На предприятиях коммунальной формы собственности, в том числе и в ГКП «Севтеплоэнерго» планирование осуществляется на основании нормативного метода, с учетом норм отпуска тепла, квадратуры отапливаемых площадей и прочих специфических для данной отрасли норм. Однако, следует отметить, что нормативы требуют постоянной корректировки, многие из них были разработаны давно и утеряли свою актуальность и в настоящий момент не могут обеспечить эффективность данного метода планирования.

      Рассмотрим расходную часть бюджета 2007г., которая также была выполнена на 80% от запланированной суммы. В валовых расходах наибольший удельный вес составляет себестоимость продукции, так фактическое значение валовых расходов составило 109626,3 тыс.грн, а себестоимость продукции за 2007г. составила 106877,6 тыс.грн. В себестоимости продукции 74% – 79219,0 тыс.грн  составляют материальные затраты. Удельный вес топлива в материальных затратах составляет 81,72%, в том числе природный газ – 83,33%. Исходя из этого мы можем утверждать, что природный газ является наиболее значимой статьей расходов не только в себестоимости продукции, но в составе валовых расходов в целом. В связи с этим важной задачей планирования становится определение потребности предприятия в природном газе в натуральном выражении. Деятельность предприятия носит сезонный характер, в летний период прекращается отпуск тепла и предприятие предоставляет лишь услуги горячего водоснабжения, следовательно, и потребление природного газа носит сезонный характер.

      Рассмотрим  бюджет расходов на энергоносители на 2007г., представленный  таблице 3.2. 

      Таблица 3.2 – Бюджет расходов на энергоносители на 2007г.

 

      Из  таблицы 3.2 мы видим, что расход природного газа на 1 квартал 2008г. должен составить 83567,1 тыс.м³

      Однако, согласно фактических данных  расход газа за 1 квартал 2008г. составил  63261,1 тыс. грн, что подтверждает уже имеющуюся в прошлые периоды тенденцию расхождения фактических данных с запланированными значениями и неэффективность применяемого метода планирования.

      Одним из наиболее эффективных методов  планирования в настоящее время может считаться математическое моделирование. При прогнозировании потребности в природном газе в натуральном выражении  важно учесть уже упомянутый выше сезонный фактор, то есть наша модель должна учитывать сезонную составляющую, присущей временным рядам. Поэтому актуальным является подбор метода, позволяющего помимо детерминированной компоненты выделить случайную составляющую. Таким методом является спектральное преобразование Фурье, которые мы используем для определения потребности в природном газе на 1 квартал 2008г.

      Математическая  модель прогнозирования расхода  природного газа на предприятии на основании рядов Фурье.

      Имеются данные о расходе природного газа в натуральном выражении тыс. м³ (Xt)  за 12 кварталов (Таблица 2.14). Необходимо осуществить прогнозирование расхода природного газа, который является наиболее весомой статьей в бюджете расходов предприятия, на первый квартал  2007 года на основании рядов Фурье.

      1. Определение выровненных при  помощи линии тренда теоретических значений расхода природного газа в натуральном выражении.

      На  первоначальном этапе необходимо осуществить  выравнивание при помощи  линии  тренда, исходя из фактических данных. Динамика фактического колебания потребности  в природном газе (Xt) за 12 кварталов может быть представлена в виде графика (см. рисунок 2). По характеру расположения точек на поле графика можно предположить вид уравнения тренда, в рассматриваемом примере зависимость расхода природного газа от времени – линейная и описывается следующим уравнением: 

                                                             (3.1) 

   Параметры уравнения определяются по способу  наименьших квадратов:

                      ,       (3.2) 

           ,                   (3.3) 

      В примере искомое уравнение тренда будет иметь следующий вид:

      U (t) = 40044,7+(-1249,5) t

      Подставляя  значения каждого из периодов в данное уравнение, получим выровненные (теоретические) значения расхода  природного газа в первый квартал 2008г.

      Для решения поставленной задачи используются данные об изменениях расхода природного (Xt)  и выровненные теоретические значения  расхода  природного газа U(t), представленные в таблице 3.3 (гр.2-3)

      Таблица 3.3 – Исходные данные и расчет отклонений расхода газа,                                                                                                                                                                тыс. грн