Прогнозування фінансових результатів ВАТ «ПівнГЗК»

План по випуску товарної продукції за 2006 рiк перевиконано на 97,8 млн.грн., що складає 103,2%. Фактичнi витрати на виробництво та збут товарної продукцiї склали 1 млрд. 924 млн. грн. при запланованих 1,961 млрд. грн., економія склала 37 млн.грн. Повні витрати на 1 грн. товарної продукції нижче планових на 3,24 коп. (фактично 61,79 коп., план 65,03 коп.) Повна собівартість товарної продукції збільшилась на 451,1 млн. грн. в порiвняннi з минулим роком з наступних причин:

а) збільшення обсягів виробництва привело до збільшення витрат на  123,1 мнл.грн.;

б) за рахунок підвищення цін на паливно-енергетичні та основнi матерiальнi ресурси додаткові витрати склали 198,9 млн.грн., в тому числi:

- електроенергія - 111,2 млн.грн. (рiст цiни на 24,7 %);

- газ - 45,4 млн.грн. (рiст цiна на57,3 %);

- дизельне пальне - 14,0 млн.грн. (рiст цiн на 13,3 %);

- вапняк - 5,9 млн.грн. (рiст цiни на 16,8 %);

- бентонiт - 3,7 млн. грн. (рiст цiни на 22,0 %);

- гума автомобільна великовантажна - 10,1 млн.грн. (рiст цiни на 46,3%);

- стрiчка транспортерна - 0,5 млн.грн. (рiст цiни на 3,4 %);

- футеровочна сталь - 1,1 млн.грн (рiст цiни на 5,0%);

- послуги „Кривбасвибухпрому” по підриву гірничої маси - 10,4 млн. грн. (ріст цiни на 10,7 %) 3).

в) за рахунок iнших факторів собiвартiсть збільшилась на 108,0 млн. грн. в тому числi:

- в зв'язку з ростом обсягів ремонтів та послуг сторонніх органiзацiй по їх виконанню на 13,7 млн.грн.;

- по витратам на оплату працi (+48,8 млн.грн.) i відрахуванням на соцiальнi заходи (+17,9 млн.грн.) зростання обумовлене пiдвищенням тарифiв та окладів у 2006 році на 13% та чисельності виробничо-промислового персоналу на 7,7 % за рахунок створення нових робочих місць;

- на 2,4 млн.грн. по збору за спеціальне використання надр через підвищення норми нарахувань з 31.03.06 (+1,1 млн.грн.) i збільшення обсягів видобування руди (+1,3 млн.грн.);

- по збору за забруднення навколишнього середовища рiст на 24,7млн.грн. обумовлений підвищенням індексу iнфляцiї, що застосовується, у 2,2 рази (з 1,082 до 2,373);

- по відрахуванням на геолого-розвiдувальнi роботи збільшення в сумi 6,2 млн.грн. отримано за рахунок росту нормативу з 0,25 грн./т до 0,485 грн./т руди;

- за рахунок збільшення вводу основних фондів зросли амортизацiйнi нарахування на 23,5 млн.грн;

- в 2006 роцi віднесено на поточнi витрати затрати по капітальному ремонту ОК-306 ЦВО-1 (з витрат майбутнiх перiодiв) 24,0 млн.грн.;

г) у зв'язку з виробництвом обкотишiв основністю 1,0 та 1,2 мод.од. в 2006 роцi пiдвищились питомi витрати на вапняк та природний газ, що збільшило собiвартiсть вiдповiдно на 10,6 млн.грн. i 4,2 млн.грн.;

д) збільшення витрат на збут продукції на 43,1 млн.грн. обумовлено зростанням обсягiв відвантаження на експорт концентрату на 896,2 тис.тонн i загального обсягу реалiзацiї обкотишiв на 33,6%. Зростання собiвартостi вдалося частково стримати завдяки проведенню комплексних органiзацiйно-технiчних заходiв. Зниження питомих витрат матеріальних ресурсів зменшило собiвартiсть на 14,3 млн. грн., в тому числi:

- мелючi тiла 5,4 млн.грн.;

- бентонiт 1,8 млн.грн.;

- футеровочна сталь - 1,0 млн.грн.;

- електроенергія - 4,3 млн.грн.;

- дизельне пальне - 1,7 млн.грн.

Виробнича собiвартiсть 1 тонни концентрату за 2006 рiк склала 106 грн., а повна собiвартiсть з урахуванням адмiнiстративних та збутових витрат склала 152 грн. за 1 тонну при рентабельності 20%. Виробнича собiвартiсть 1 тонни обкотишiв за 2006 рiк склала 161 грн., повна собiвартiсть 172 грн. при рентабельності 66,3%.

Основні підсумки роботи комбінату в 2006 році відображаються у наступних цифрах: за звітний період було вироблено товарної продукції в сумi 3,1 млрд.грн., що менше обсягiв 2005 року на 0,2 млрд.грн., за рахунок падiння ринкових цiн на залізорудну сировину. В натуральному виразi обсяги виробництва основних видiв продукцiї склали:

- вскриша 21,8 млн.м3., що на 0,7 млн.м3 бiльше рiвня 2005 року;

- видобуто руди 25,57 млн.тонн, що на 1,7 млн.тонн бiльше рiвня 2005 року;

- вироблено концентрату 11,96 млн.тонн, що на12,0 % бiльше 2005 року;

- вироблено обкотишiв 10,11 млн.тонн. Збільшення проти рівня 2005 року склало 33,9 %.

Охарактеризувавши особливості створення та діяльності ВАТ „ПівнГЗК”, дослідимо основні фінансово-економічні показники діяльності підприємства за 2005-2006 р.р., що наведені у таблиці 2.1.

Так, за даними проведеного аналізу, спостерігаємо, що виручка від реалізації товарної продукції, робіт i послуг (без ПДВ) у 2006 році склала 4929 млн. грн., що на 97% більше виручки 2005 року. У 2007 році відбулось зменшення виручки  на 837,7 млн.грн., тобто на 17 %.

Собівартість реалізованої продукції у 2006 році збільшилась на 80% (+1315261 тис.грн.), а у наступному році – знизилась до 2723917 тис.грн., тобто на 8%. Як бачимо, темпи зростання виручки у 2005 році випереджають темпи зростання собівартості, а у 2007 році – навпаки, темпи зниження виручки випереджають темпи зменшення собівартості.

Результатом операційних діяльності підприємства впродовж 2005-2008 років є прибуток, у 2006 році він збільшується  майже у 2,5 рази проти показника 2005 року, а у 2007 році – знижується практично на 30 % порівняно з попереднім роком.

Таблиця 2.1

Аналіз основних показників діяльності ВАТ „ПівнГЗК” за 2005 – 2009 рр.

Чистий прибуток після сплати податку на прибуток 2006 року склав 1351370 тис.грн. перевищивши показник 2005 року на 804887 тис.грн. (2,5 рази), а у 2007 році знизився майже у 1,7 рази (на 563009 тис.грн.), у 2008 році збільшився на 2716006 тис. грн.

Дебіторська заборгованість перед комбінатом на 01.01.2005 року складала 663547 тис.грн., на 01.01.2006 року – 698999 тис.грн. (збільшилась на 35452 тис.грн.), а на 01.01.2007 року – 782719 тис.грн., що на 83720 тис.грн. більше ніж на початок року. Станом на 2008 у порівнянні з 2007 роком збільшилось на 6327879 тис.грн.

Кредиторська заборгованість за товари (роботи, послуги) навпаки – зменшувалась, і становила 761713 тис.грн., 432618 тис.грн. та 356402 тис. грн.. відповідно на початок 2005-2007 років. Станом на 2008 у порівнянні з 2007 роком збільшилось на 355812 тис.грн.

Впродовж 2005-2007 років, комбінат повністю відмовився від короткострокових кредитів банків. Заборгованість по довгостроковим кредитам на кінець 2007 року склала 1515000 тис.грн. Станом на 2008 у порівнянні з 2007 роком склала 1336460 тис. грн. За ці роки комбінат своєчасно та в повному обсязі здійснював поточні платежі до бюджету, в Пенсійний фонд та фонди соціального страхування, своєчасно сплачував заробітну плату працівникам комбінату.

Фінансовий стан підприємства залежить від обсягів реалізації продукції металургійним підприємствам та коливання цін на продукцію, що виробляється, а також від цін на матеріальні та енергетичні ресурси, що використовуються комбінатом. У 2006 році з метою залучення додаткових фінансових ресурсів на модернізацію та реконструкцію виробництва i поповнення обігових коштів ВАТ „ПівнГЗК” здійснив додатковий випуск простих іменних акцій у кількості 1224000000 штук, номінальною вартістю   0,25 грн. на загальну суму 306000 тис. грн. Напрямки використання фінансових ресурсів, залучених від випуску: придбання нового технологічного обладнання, будівель та споруд; капітальне будівництво; наукові праці.

На позачергових загальних зборах, що відбулися 14.12.2006 року акціонерами ВАТ „ПiвнГЗК” було прийнято рішення про додатковий випуск простих іменних акцій у кількості 108600000 штук, номінальною вартістю 0,25 грн. на загальну суму 27150000 грн.

В період з 14.02.2007 р. по 03.03.2007 р. проводилася підписка на акції ВАТ „ПiвнГЗК” додаткового випуску, згідно інформації про випуск акцій, зареєстрований у Державній комісії з цінних паперів та фондового ринку 02.02.2007 року.

За підсумками проведеної емісії Статутний фонд відкритого акціонерного товариства „Північний гірничо-збагачувальний комбінат” складає 2304075800 штук простих іменних акцій на загальну суму 576018950 грн., про що отримано свідоцтво про реєстрацію випуску акцій, видане Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку за № 197/1/06 від 27.04.2006 року. Кошти, залучені у результаті збільшення статутного фонду Товариства, будуть направлені на реалізацію стратегії розвитку комбінату, розроблену спеціалістами Північного ГЗК спільно з власником підприємства ЗАТ „Систем Кепiтал Менеджмент”.

Залучені кошти будуть направлені в першу чергу на реалізацію програми модернізації i оновлення виробництва.

Отже, охарактеризувавши особливості діяльності ВАТ „ПівнГЗК” та проаналізувавши основні техніко-економічні показники підприємства можна зробити висновки про те, що найбільш вдалим був 2006 рік, коли підприємством було отримано чистий прибуток у розмірі 1351370 тис.грн.

Аналіз структури і динаміки фінансових результатів ВАТ «ПівнГЗК»

Велика кількість показників, що характеризують фінансові результати діяльності підприємства, створює методичні ускладнення їх системного розгляду.

Різниця у призначенні показників ускладнює вибір з них кожним учасником товарного обміну тих з них, що в найбільшій мірі задовольняють його потреби в інформації про реальний стан даного підприємства. Адміністрацію підприємства, наприклад, цікавить величина отриманого прибутку та його структура, а також фактори, що впливають на її величину.

Податкові інстанції зацікавлені в отриманні достовірної інформації про всі складові балансового прибутку: прибутку від реалізації продукції, прибутку від реалізації майна, позареалізаційних результатах діяльності підприємства та ін.

Аналіз кожної складової прибутку підприємства має конкретний характер, тому він дозволяє установникам та акціонерам вибирати напрямки активізації діяльності підприємства. Іншим учасникам ринкових відносин аналіз прибутку дозволяє виробити необхідну стратегію поведінки, спрямовану на мінімізацію втрат та фінансового ризику від інвестування у дане підприємство.

В таблиці 2.4 наведена динаміка фінансових результатів підприємства за період 2005-2008 років.

Чистий прибуток після сплати податку на прибуток 2006 року склав 1351370 тис. грн. перевищивши показник 2005 року на 804887 тис .грн. (2,5 рази), а у 2007 році знизився майже у 1,7 рази (на 563009 тис. грн.), у 2008 році збільшився на 2716006 тис. грн.

Дебіторська заборгованість перед комбінатом на 01.01.2005 року складала 663547 тис. грн., на 01.01.2006 року – 698999 тис. грн. (збільшилась на 35452 тис. грн.), а на 01.01.2007 року – 782719 тис .грн., що на 83720 тис. грн. більше ніж на початок року. Станом на 2008 у порівнянні з 2007 роком збільшилось на 6327879 тис. грн.

Кредиторська заборгованість за товари (роботи, послуги) навпаки – зменшувалась, і становила 761713 тис. грн., 432618 тис. грн. та 356402 тис. грн.. відповідно на початок 2005-2007 років. Станом на 2008 у порівнянні з 2007 роком збільшилось на 355812 тис. грн.

Впродовж 2005-2007 років, комбінат повністю відмовився від короткострокових кредитів банків. Заборгованість по довгостроковим кредитам на кінець 2007 року склала 1515000 тис. грн. Станом на 2008 у порівнянні з 2007 роком склала 1336460 тис. грн. За ці роки комбінат своєчасно та в повному обсязі здійснював поточні платежі до бюджету, в Пенсійний фонд та фонди соціального страхування, своєчасно сплачував заробітну плату працівникам комбінату.