Проблемы и перспективы развития рынка кредитов коммерческих банков на современном этапе

     Одной из форм лизингового кредита является финансовый лизинг - лизинг с полной окупаемостью, предусматривающий:

     - наличие большого числа участников (страховая компания, банк, гарант)

     - срок договора лизинга, как  правило, совпадает с нормативным  сроком службы оборудования;

     - возможен выкуп объекта по  остаточной стоимости;

     - полный набор операций по страхованию,  содержанию, обслуживанию и прочее, как правило, возлагается на лизингополучателя.

     Преимущественно для Республики Беларусь, исходя из степени распространенности, бесспорным лидером выступает финансовый лизинг, что обусловлено, во-первых, более  длительным периодом действия данного  договора, в связи, с чем значительно снижается степень риска быстрого выхода из строя объекта лизинга, что наблюдается при оперативном лизинге. Помимо этого финансовый лизинг менее затратный в отличие от оперативного и несет в себе выгоды не только для лизингодателя, но и для лизингополучателя в части: отнесения расходов лизингополучателя по погашению стоимости объекта лизинга на нематериальные затраты, уменьшая тем самым величину налога на прибыль; финансовый лизинг позволяет формировать более низкую выкупную стоимость объекта по окончании договора лизинга, а, следовательно, делает возможным его выкуп для лизингополучателя на более выгодных условиях.

     В целом, весь лизинговый процесс можно  представить в виде 3-х основных стадий:

     - подготовительная;

     - организационная;

     - эксплуатационная.

     Проведению  лизинговых операций предшествует огромная организационная работа банка. Несмотря на то, что заявка поступает непосредственно  от клиента, который вправе самостоятельно осуществлять выбор в пользу того или иного лизингодателя, лизинговая компания (банк) обязаны постоянно исследовать действующий рынок лизинговых услуг, проводить его анализ в части выявления спроса на определенные виды объектов лизинговой сделки, обладать возможностями проведения широкой и полномасштабной рекламной кампании и т.д.

     На  первом этапе лизингодатель, как  правило, проводит подготовительную работу с потенциальным лизингополучателем.

     Заключению  лизингового договора предшествует предоставление потенциальным клиентом банку - лизингодателю заявки на приобретение имущества и последующее приобретение его в лизинг. В данной заявке клиент указывает основные технические характеристики необходимого ему имущества. Помимо этого клиент обязан предоставить в банк все документы, необходимые для рассмотрения вопроса об осуществлении лизинговой сделки. В случае повторного обращения клиента в банк, будут использованы документы, предоставленные им первоначально, хранящиеся в досье клиента.

     Весь  пакет предоставленных документов рассматривается ответственным  исполнителем кредитного отдела в специально установленный срок. Если принимается решение о проведении дополнительного анализа, банк вправе истребовать у клиента дополнительную информацию, провести так называемые "проверки на местах", проверить состояние учета, достоверность балансовых данных.

     На  основании всех предоставленных  бухгалтерских документов клиента  ответственный исполнитель кредитного отдела проводит анализ финансово-хозяйственной  деятельности клиента: рассчитывает основные показатели платежеспособности клиента, ликвидности его активов, то есть показатели, характеризующие в целом положение предприятия и его финансовое состояние.

     Данная  информация, а также полученные расчеты  являются основой для составления  предварительного заключения о целесообразности (нецелесообразности) осуществления лизинговой сделки. Целью данного документа является определение возможностей клиента осуществить лизинговые платежи и выкуп объекта лизинга в сроки и на условиях, оговоренных в договоре лизинга, а также предоставление информации, на основании которой можно сделать вывод: целесообразно или нет заключение данной лизинговой сделки.

     Предварительное решение подлежит обязательному  визированию руководителем банка. При положительном исходе документы  направляются в кредитный комитет, который продолжает работу по организации лизинговой сделки. В противном случае - ответственный исполнитель обязан подготовить мотивированный отказ, который также должен содержать визу руководителя банка, и ознакомить с ним клиента.

       Далее следует второй этап (организационный), сущность которого заключается в составлении ряда договоров:

     - договор купли-продажи объекта  лизинга, который может быть  как двусторонним, так и трехсторонним,  а также спецификация к нему;

     - договор финансовой аренды (лизинга)  и приложения к нему, а также  график лизинговых платежей;

     - договор страхования кредитных  рисков (страхователем может выступать  банк, учитывая расходы по страхованию  к инвестиционных расходах, либо  лизингополучатель);

     договор залога или гарантии.

     Договор лизинга вступает в силу с момента  фактической передачи лизингодателем имущества лизингополучателю и действует в течение установленного в договоре срока.

     Заключающим этапом финансового лизинга (как  наиболее распространенного в банковской практике) является выкуп объекта  лизинга. В этом случае в пятидневный срок после уплаты арендатором последнего лизингового платежа и перечисления выкупной стоимости объекта лизинга банку арендатор приобретает его в собственность (выкупает). Передача объекта оформляется актом приемки-передачи имущества в собственность арендатора, подготавливается отделом и визируется отделом бухгалтерской отчетности и юридическим.

     Для покрытия расходов банка арендатор  уплачивает ему лизинговые платежи  в соответствии с условиями договора лизинга и графиком лизинговых платежей, в котором устанавливаются даты, суммы, периодичность уплаты с разбивкой на суммы, вносимые на погашение основного долга и суммы, которые составляют вознаграждение банку.

     Лизинговые  платежи складываются из суммы, возмещающей  инвестиционные расходы банку (основной долг): первоначальная или восстановительная стоимость объекта, расходы банка на привлечение ресурсов для приобретения объекта, затраты на привлечение гарантий, налоги и другие обязательные платежи, затраты банка по капитальному ремонту объекта и т.д., а также суммы вознаграждения или дохода банка - оплата всех видов работ и услуг по договору лизинга, определяющаяся как разность между суммой полученных лизинговых платежей и суммой инвестиционных расходов.

     В пятидневный срок после уплаты арендатором  последнего лизингового платежа и перечисления выкупной стоимости объекта лизинга банку арендатор по договору купли-продажи приобретает в собственность (выкупает) у банка объект лизинга. Передача объекта лизинга оформляется Актом приемки-передачи имущества в собственность арендатора, подготавливаемым кредитным отделом и визируется службами бухгалтерского учета и отчетности и юридической. [23, с.5-23]

     После оформления выкупа объекта лизинга  договор лизинга считается исполненным.

     Непосредственно кредитный процесс начинается со дня первой выдачи кредита. Однако до этого момента и вслед за ним проходит целая полоса значительной работы, выполняемой как банком – кредитором, так и клиентом – заёмщиком.

 

2. АНАЛИЗ  ПРОЦЕССА КРЕДИТОВАНИЯ В АСБ «БЕЛАРУСБАНК»

1. Договорные  аспекты кредитных отношений в АСБ «Беларусбанк»

 

     Среди традиционных видов деятельности коммерческих банков предоставление кредитов было и продолжает оставаться главной  операцией, обеспечивающей доходность и стабильность их существования. Важность кредитных операций определяется многими обстоятельствами, среди которых можно назвать следующие:

     - преобладание их в активах  коммерческих банков, удельный вес  может составлять до 50 – 70%;

     - полученные проценты по кредитным  операциям – основной источник  доходов коммерческого банка;

     - кредитные операции - наиболее рисковые  и потому наиболее ответственные  для репутации банка и его  устойчивости, поскольку в составе  кредитных ресурсов преобладают  привлечённые, а не собственные  средства;

     - размер, состав и структура кредитных  вложений по степени риска и ликвидности является основой для расчёта главных оценочных показателей банка – ликвидности и достаточности капитала.

     Основанием  для начала работы по рассмотрению вопроса о выдаче кредита является представление заявителем в учреждение банка письменного ходатайства на получение кредита, содержащего исходные данные о запрашиваемой сумме кредита, целевом использовании, сумме и сроках погашения, процентной ставке и предлагаемом обеспечении.

     После рассмотрения руководителем учреждения банка ходатайство направляется в кредитную службу учреждения банка для формирования пакета документов на выдачу кредита.

     При личной встрече кредитный работник знакомит заявителя с порядком, условиями  предоставления и перечнем документов, необходимых для получения кредита.

     Заявитель представляет в кредитную службу учреждения банка пакет документов для получения кредита, основными  из которых являются:

     - заявка на кредит, содержащая  сведения о юридическом лице, его юридическом статусе, роде  деятельности, руководстве, характере делового партнерства с банком, а также сумме кредита, сроке кредитования, целевом направлении, задолженности по ранее выданным кредитам и иным обязательствам и другие;

     расчет  движения денежных средств;

     - прогноз доходов и расходов;

     - финансовая и бухгалтерская отчетность юридического лица (годовой бухгалтерский баланс со всеми приложениями к нему, бухгалтерский баланс на последнюю квартальную дату, отчет о прибылях и убытках);

      - заключение о результатах аудиторской  проверки (по предприятиям, подлежащим обязательной аудиторской проверке в соответствии с Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 04.05.2001 № 651);

      - документы, подтверждающие реальность  кредитуемой сделки, (оригиналы и  копии договоров (контрактов) или  других документов);

     документы по обеспечению исполнения кредитных  обязательств;

     - данные о поступлении и использовании  валютных средств (при выдаче  кредита в иностранной валюте).

     Соответствие  копий документов, подтверждающих реальность кредитуемой сделки, их оригиналам заверяется подписью работника кредитной службы с указанием фамилии и должности лица, произведшего сверку и даты проведения сверки. Оригиналы документов возвращаются кредитополучателю.

     При рассмотрении вопроса о предоставлении кредита клиенту банка используются учредительные документы, находящиеся в юридическом деле юридического лица по оформлению счетов.

     После принятия положительного решения о  выдаче кредита кредитополучателем дополнительно представляется заявление  об оплате платежных требований учреждения банка в порядке предварительного акцепта в день поступления их в банк.

     При формировании пакета документов для  выдачи кредитов заявителям, текущие  счета которых открыты в других банках, к указанным выше документам необходимо дополнительно представить:

     - копии учредительных документов (устав, учредительный договор), удостоверенные  нотариально, или вышестоящей  организацией, или органом, производившим  регистрацию юридического лица;