Отчет по производственной практике БинБанк

•   средние процентные ставки по каждому виду креди­тов, которые сравниваются со средней процентной ставкой по предоставленным кредитам.

Изучение структуры и доходности кредитного портфеля по указанным направлениям в динамике с учетом результатов предпроверочного анализа позволяет оценить состояние кредитных вложений. Документом предусмотрено оформ­лять результаты в виде таблиц и графиков.                                                                                                  Невозврат кредитов во многом объясняется слабым кон­тролем банков при их выдаче и дальнейшем использовании. Чтобы заработать на кредитовании, банк должен заботиться не только о том, чтобы клиенты приняли его условия и взя­ли кредит, но и чтобы вернули его. Поэтому работникам кредитного отдела банка необходимо проводить различные маркетинговые исследования, анализ конкретных проектов, а также оценку платежеспособности и кредитоспособности заемщиков, что является главным в снижении кредитного риска.                                                                                                                                                          В настоящее время не существует специально созданного, сколь-нибудь кодифицированного банковского законодательства, и тем более кредитного законодательства, но выделить нормативно-правовые акты, регулирующие кредитные отношения полностью или в части, представляется возможным.                                                         В целях установления системы законодательства, регулирующего кредитные отношения, мы будем придерживаться традиционной системы нормативно-правовых актов, построенной по иерархическому признаку. Первую ступень в иерархии нормативно-правовых актов занимает Конституция РФ, обладающая высшей юридической силой, прямым действием, а также применяющаяся на всей территории РФ. Кроме этого, все законы и иные правовые акты, принимаемые в РФ, согласно ч. 1 ст. 15 Конституции, не должны противоречить Конституции РФ.                                                                       Вторая ступень принадлежит Федеральным законам, которые принимаются в соответствии с Конституцией и регулируют многообразные и сложные отношения, возникающие в процессе осуществления хозяйственной деятельности. Применительно к кредитным отношениям особое место занимают акты Центрального банка РФ. Указанные акты располагаются в иерархии нормативно-правовых актов обособленно.               В качестве одного из основных законов, регулирующих кредитные отношения, можно назвать ФЗ "О банках и банковской деятельности".                                                                                                                На следующей ступени - носящие подзаконный характер Указы Президента РФ и Постановления Правительства РФ. Среди актов Президента, регулирующих кредитные отношения, можно выделить Указ "О предоставлении гарантий или поручительств по займам и кредитам". Данный Указ устанавливает порядок и условия предоставления гарантий или поручительств Правительства РФ, федеральных органов исполнительной власти по займам и кредитам, различным юридическим лицам. Постановление "О порядке организации работы, связанной с привлечением и использованием иностранных кредитов".                                                                                                                                                          Нормативно-правовые акты органов исполнительной власти РФ, то есть министерств и ведомств, также применяются в сфере регулирования кредитных отношений и занимают пятую ступень в общей иерархии. Кроме этого, нельзя не принимать во внимание различные Соглашения, заключенные Российской Федерацией с другими государствами в сфере регулирования финансовых, экономических, банковских, и в частности - кредитных отношений.                                                                                                                Также, в части регулирования кредитных отношений, в некоторых случаях применяются обычаи делового оборота, которые наряду с вышеперечисленными актами являются источниками права. В рассматриваемую систему нормативно-правовых актов, возможно включение и локальных актов, определяющих порядок деятельности тех или иных подразделений кредитной организации, а также формы и условия их взаимодействия с клиентами кредитной организации, в том числе при установлении кредитных отношений.                                                                                                                                                           Кредитную систему обычно рассматривают как совокупность кредитно-расчетных отношений, форм и методов кредитования и как совокупность кредитных организаций (финансово-кредитных институтов).                                                                                                  Кредитная система как совокупность финансово-кредитных институтов аккумулирует свободные денежные капиталы, доходы и сбережения различных слоев населения и предоставляют их в ссуду фирмам, правительству и частным лицам. Отметим, что кредитная система тесно связана с денежной, поэтому чисто говорят об их совокупности — денежно-кредитной системе.                                                                                    Основой кредитной системы исторически являются кредитные организации (финансово-кредитные институты), прежде всего  банки.                                                                                    Финансово-кредитные институты на страновом уровне подразделяются на центральные банки, коммерческие банки и специализированные финансово-кредитные институты (кредитные организации). Все они являются примером того, насколько тесно переплетены денежная и кредитная системы.                                                                                                  Центральные банки — это банки, осуществляющие выпуск банкнот и являющиеся центрами кредитной системы. Они занимают в ней особое место, будучи «банками банков», и являются, как правило, государственными учреждениями.                             Коммерческие банки представляют собой частные и государственные банки, осуществляющие универсальные операции по кредитованию промышленных, торговых и других предприятий, главным образом за счет тех денежных капиталов, которые они получают в виде вкладов.                                                                                                                 Специализированные кредитные организации включают банковские и небанковские организации, специализирующиеся на определенных видах кредитования. Так, внешнеторговые банки специализируются на кредитовании экспорта и импорта товаров, а ипотечные банки и компании — на предоставлении долгосрочных ссуд под залог недвижимости (земли и строений).                                                                                                                Кроме того, с целью регулирования валютных и денежно-кредитных отношений на основе межгосударственных соглашений созданы  межгосударственные                               (международные) банки:  Международный банк реконструкции и развития (Всемирный банк) и его филиалы — Международная ассоциация развития и Международная финансовая корпорация, а также Банк международных расчетов и различные региональные международные банки развития, в том числе Европейский банк реконструкции и развития, а также другие банки. Членом большинства этих банков является и Россия.                                                                                                                                            Кредитные операции - это отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности и возвpатности.                                                       

«БИНБАНК» осуществляет следующие кредитные операции:

- Потребительский кредит - это деньги на финансирование текущих небольших расходов, осуществляемых преимущественно в наличной форме;

- Ипотечное кредитование (строительство квартиры, покупка коттеджа, покупка квартиры);

- Автокредиты;

- Бизнес – кредиты (на пополнение оборотного капитала, на приобретение оборудования, на приобретение недвижимости);

- Кредитные карты                           

Нормативная величина обязательных резервов - размер (сумма) обязательных резервов, подлежащий (подлежащая) депонированию в Банке России. Рассчитывается путем применения норматива (нормативов) обязательных резервов к средней хронологической величине резервируемых обязательств за отчетный период и исключения наличных денежных средств в валюте Российской Федерации в кассе кредитной организации.

Банки вправе создавать резерв на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности (включая задолженность по межбанковским кредитам и депозитам).

    Резерв  формируется  по  конкретной  ссуде   либо  по   портфелю однородных ссуд, то есть  по  группе  ссуд  со  сходными  характеристиками кредитного риска и обособленных в целях формирования в связи с кредитным риском,  обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков, ссуды, предоставленные которым включены в портфель однородных ссуд.

    При формировании  резерва  кредитные  организации  определяют размер  расчетного  резерва,  то  есть  резерва,   отражающего величину потерь  кредитной  организации  по  ссуде,  которые  должны  быть признаны  при  соблюдении порядка оценки  факторов  кредитного  риска  без  учета  факта  наличия и качества обеспечения по ссуде.

       В  целях  определения  размера  расчетного  резерва  в  связи с действием факторов кредитного  риска ссуды  классифицируются  на основании профессионального   суждения  (за  исключением  ссуд,  сгруппированных   в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:

     I (высшая)  категория  качества  (стандартные  ссуды)  -   отсутствие кредитного риска  (вероятность  финансовых  потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

     II категория качества  (нестандартные ссуды)  -  умеренный  кредитный риск   (вероятность  финансовых  потерь   вследствие   неисполнения   либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде  обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);

     III категория качества (сомнительные ссуды) -  значительный кредитный риск   (вероятность  финансовых  потерь   вследствие   неисполнения   либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств  по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

     IV категория качества  (проблемные  ссуды) -  высокий  кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие  неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде  обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);

     V (низшая)  категория  качества  (безнадежные  ссуды)  -  отсутствует вероятность  возврата ссуды  в  силу  неспособности  или  отказа  заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное  (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.

     Ссуды,   отнесенные   ко   II  -  V   категориям  качества,  являются обесцененными.    

     Кредитная  организация  формирует  резервы   по  портфелям однородных ссуд в  соответствии с применяемой ею методикой оценки риска по соответствующим портфелям    однородных    ссуд.   Кредитная   организация распределяет   сформированные  портфели   однородных  ссуд   по  следующим категориям качества:

     I    категория   качества  -  портфели  однородных  ссуд  с  размером сформированного  резерва  0  процентов (потери по портфелю однородных ссуд отсутствуют);

     II    категория  качества  -  портфели  однородных  ссуд  с  размером сформированного   резерва  не  более  3  процентов  совокупной  балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

     III   категория  качества  -  портфели  однородных  ссуд  с  размером сформированного  резерва  свыше  3 и до 20 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

     IV    категория  качества  -  портфели  однородных  ссуд  с  размером сформированного  резерва  свыше 20 и до 50 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель;

     V    категория   качества  -  портфели  однородных  ссуд  с  размером сформированного резерва свыше 50 процентов совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель.

              Кредитные организации могут формировать резерв по портфелю однородных ссуд, каждая из которых незначительна по величине. Возможность формировать резерв по портфелю однородных ссуд не распространяется на ссуды, предоставленные одному заемщику и соответствующие признакам однородности, если величина каждой из ссуд и (или) совокупная величина таких ссуд на дату оценки риска превышает 0,5 процента от величины  собственных средств (капитала) кредитной организации.                                                 

              Признаки однородности ссуд (например, ссуды физическим лицам, предприятиям малого бизнеса), а также незначительности величины ссуд в пределах до 0,5 процента от величины собственных средств (капитала) кредитной организации определяются кредитной организацией самостоятельно.

              По ссудам, отнесенным ко II - V категориям качества, резерв формируется с учетом обеспечения I и II категории качества.

              Под обеспечением по ссуде понимается обеспечение в виде залога, банковской гарантии, поручительства, гарантийного депозита (вклада), отнесенное к одной из двух категорий качества обеспечения.

                  К обеспечению I категории качества могут быть отнесены: залог, если в качестве предмета залога выступают: котируемые  ценные бумаги государств, имеющих инвестиционный рейтинг не  ниже  "ВВВ"  по  классификации  рейтингового агентства S&P или  рейтинг  не  ниже  аналогичного  по  классификациям  "Fitch Ratings",  "Moody's",  а  также  ценные  бумаги  центральных  банков  этих государств, облигации Банка России, ценные бумаги, эмитированные Министерством финансов Российской Федерации,  векселя Министерства финансов Российской Федерации, котируемые    ценные   бумаги,  эмитированные  юридическими  лицами, имеющими    инвестиционный    рейтинг   не  ниже  "ВВВ" и др.

                К обеспечению II категории качества могут быть отнесены:                                               не  относящийся к обеспечению I категории качества ликвидный залог, к которому может быть отнесен: залог  ценных  бумаг  эмитентов  ценных  бумаг,  прошедших  процедуру листинга  и  допущенных к обращению организатором торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации или стран, входящих в группу развитых стран; залог паев паевых инвестиционных фондов, прошедших процедуру листинга и  допущенных  к  обращению  организатором  торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации или стран, входящих в группу развитых стран; и др.

Суммы отчислений в резервы на возможные потери по ссудам признаются расходом.  

При определении налоговой базы не учитываются расходы в виде отчислений в резервы на возможные потери по ссудам, сформированные банками под задолженность, относимую к стандартной, в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации, а также в резервы на возможные потери по ссудам, сформированные под векселя, за исключением учтенных банками векселей третьих лиц, по которым вынесен протест в неплатеже.

Суммы отчислений в резерв на возможные потери по ссудам включаются в состав внереализационных расходов в течение отчетного (налогового) периода.

Суммы резервов на возможные потери по ссудам, отнесенные на расходы банка, используются банком при списании с баланса кредитной организации безнадежной задолженности по ссудам в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.

При принятии банком решения о списании с баланса кредитной организации безнадежной задолженности по ссудам прекращается начисление процентов на данную ссудную задолженность, если начисление таких процентов не прекращено ранее в соответствии с договором.

Суммы резервов на возможные потери по ссудам, отнесенные на расходы банка и не полностью использованные банком в отчетном (налоговом) периоде на покрытие убытков по безнадежной задолженности по ссудам и задолженности, приравненной к ссудной, могут быть перенесены на следующий отчетный (налоговый) период. При этом сумма вновь создаваемого резерва должна быть скорректирована на сумму остатков резерва предыдущего отчетного (налогового) периода. В случае, если сумма вновь создаваемого в отчетном (налоговом) периоде резерва меньше, чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, разница подлежит включению в состав внереализационных доходов банка в последнее число отчетного (налогового) периода. В случае, если сумма вновь создаваемого резерва больше, чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, разница подлежит включению во внереализационные расходы банков в последнее число отчетного (налогового) периода.

Объем созданных резервов на возможные потери по ссудам за 1ый квартал 2009 года в «БИНБАНКе» составил 521 млн. рублей, что позволило довести норму резервирования по кредитному портфелю до 7,8% по сравнению с 6,8% на начало года. Уровень резервирования в банке выше значений по банковской системе, что свидетельствует о консервативном подходе к оценке рисков. 

7. Операции банка с иностранными валютами: виды и регламентация.

              Операции с иностранной валютой — операции физических и юридических лиц, финансовых кредитных учреждений, связанные с куплей-продажей иностранной валюты, расчетами с использованием иностранной валюты, предоставлением кредитов в иностранной валюте.                                                                                                                                            Лицензия на осуществление банковских операций, предоставляющая кредитной организации право осуществлять банковские операции со средствами в рублях и иностранной валюте, привлекать во вклады денежные средства физических и юридических лиц в рублях и иностранной валюте (далее - генеральная лицензия), может быть выдана кредитной организации, имеющей собственные средства (капитал) в размере не ниже суммы рублевого эквивалента 5 миллионов евро по состоянию на 1-е число месяца, в котором было подано в Банк России ходатайство о получении генеральной лицензии.