Отчет по преддипломной практике в головном филиале по Витебской области ОАО «Белинвестбанк»

             Доходы и расходы, возникающие  в результате операций, совершаемых  банком, определяются исходя из  условий договоров и требований  законодательства и классифицируются  следующим образом: 

- процентные доходы (расходы) – доходы (расходы) по активным и пассивным операциям, связанным с размещением (привлечением) денежных средств, которые определяются  исходя из срока, размера процентной ставки и суммы актива или обязательства.

- комиссионные доходы (расходы) – доходы (расходы) по оказанным (полученным) услугам, выполненным работам, сумма которых является фиксированной или определяется  пропорционально сумме актива или обязательства, а также другими способами в соответствии с условиями договоров или законодательством. К ним относятся: доходы (расходы) по ведению счетов, по операциям с денежной наличностью, чеками, банковскими пластиковыми карточками и документарным операциям, ценными бумагами, иностранной валютой, драгоценными металлами и драгоценными камнями, по доверительному управлению имуществом и комиссионные доходы (расходы) по прочим операциям.

- операционные доходы (расходы) – доходы (расходы), связанные с обеспечением хозяйственной деятельности банка. К ним относятся: доходы (расходы) от выбытия основных средств, нематериальных активов, материалов, долгосрочных финансовых вложений, расходы на содержание персонала, амортизационные отчисления, платежи в бюджет и внебюджетные фонды, расходы по эксплуатации земельных участков, зданий и сооружений, прочих основных средств.         

    В соответствии с Планом  счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках Республики Беларусь Банк применяет следующую классификацию расходов:

90 - процентные расходы;

91 - комиссионные расходы;

92 - прочие банковские расходы;

93 - операционные расходы;

94 - отчисления в резервы;

95 - непредвиденные потери (расходы);

96 - налог на прибыль (доходы).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7 ПЛАНИРОВАНИЕ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА

 

Основными объектами  финансового планирования в Банке являются ресурсная база, структура активов и пассивов, объемы операций и  связанные с ними доходы и расходы, а также  капиталовложения.

Бюджет Банка – основной финансовый план формирования и использования денежных средств, разрабатываемый для обеспечения основных направлений развития и текущей деятельности банка.

Бюджет Банка представляет собой совокупность логически связанных элементов единой системы и состоит из трех частей:

• прогнозирование ресурсной базы и направлений ее использования;
• сметы доходов и расходов  (функциональный бюджет); 
• плана финансирования капитальных вложений.

Планирование  бюджета осуществляется на уровне Центрального банка, головных филиалов по областям, дирекций, отделений, подведомственных Центральному банку, отделений без банковского идентификационного кода филиала. Бюджеты филиалов в последующем объединяются в сводный бюджет по банку.

 Первая  часть бюджета – прогнозирование  ресурсной базы и направлений  ее использования -  представляет собой прогноз среднедневных остатков (общий и в разрезе валют: национальной и иностранной) по пассивам и активам баланса, сгруппированным по определенным направлениям их привлечения и размещения, счетам 8 и 9 класса доходов и расходов, в увязке с планируемой стоимостью привлечения и размещения ресурсов в целом по Банку. Основой для составления прогнозируемой ресурсной базы и направлений ее использования является  фактическая структура активов и пассивов Банка.

Вторая часть  бюджета – смета доходов и  расходов Банка - группируется на основании фактических данных за предшествующий период формы 2802 “Отчет о прибылях и убытках ОАО “Белинвестбанк” и запланированных показателей на предстоящий период с использованием алгоритмов кодов статей следующих справочников Банка:

- форма 2802 “Отчет о прибылях и убытках”; 

-  справочник  доходов банка N700;

-  справочник  расходов банка N800;

- форма “Планирование бюджета”;                 

-  справочник  доходов банка N909;

-  справочник расходов банка N910.

Третья часть  – план финансирования капитальных  вложений -  предусматривает расходы, направляемые Банком на строительство, реконструкцию, приобретение зданий и сооружений, ремонт эксплуатируемых объектов недвижимости, основных фондов и нематериальных активов.

Источниками финансирования плана капитальных  вложений (приобретение основных средств, реконструкция, модернизация объектов недвижимости) являются собственные  средства Банка (сформированный амортизационный фонд, прибыль)[15].

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8 ИНДИВИДУАЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ

 

8.1 Анализ основных показателей  деятельности головного филиала по Витебской области ОАО «Белинвестбанк»

 

Приведем основные показатели деятельности головного филиала по Витебской области ОАО «Белинвестбанк» в таблице 8.1.

 

Таблица 8.1 – Основные показатели деятельности головного филиала по Витебской области ОАО «Белинвестбанк»                                                                                

Наименование показателей	На 01.01.2011	На 01.01.2012	Темп роста, %	Изменение
1	2	3	4	5
Активы, млн.руб.	478870,1	1077600,3	225	598730,2
Денежные средства	40033,1	82634,5	206,4	42601,4
Средства в Национальном банке	12810,9	19070,5	148,9	6259,6
Ценные бумаги	11,8	76,1	644,9	64,3
Кредиты и другие средства в банках	399524,8	938535,8	234,9	539011
Кредиты клиентам	23502,7	30861	131,3	7358,3
Долгосрочные финансовые вложения	2986,7	6422,5	215	3435,8
Основные средства и нематериальные активы	40033,1	82634,5	206,4	42601,4
Прочие активы	12810,9	19070,5	148,9	6259,6
Обязательства, млн.руб.	459062,5	1043158	227,2	584095,5
Средства Национального банка	291515	644167	221	352652
Кредиты и другие средства банков	2511,8	4693,3	186,9	2181,5
Средства клиентов	165035,7	394297,8	239	229262,1
Ценные бумаги, выпущенные банком	291515	644167	221	352652
Прочие обязательства	2511,8	4693,3	186,9	2181,5
Капитал, млн.руб.	19891,5	34554,6	173,7	14663,1
Уставный фонд	442089,6	454037,9	102,7	11948,3
Резервный фонд	861,8	861,8	100	0
Продолжение таблицы 8.1
1	2	3	4	5
Накопленная прибыль	12721	23504,9	184,8	10783,9
Фонд переоценки статей баланса	6308,7	10187,8	161,5	3879,1
Итого обязательства и капитал	478954	1077712,6	225	598758,6
Доходы, млрд. руб.	63,6	247,7	389,5	184,1
Расходы, млрд. руб.	59,8	239,4	406,5	179,6

Составлено  автором по данным Филиала

Объем активов на 01.01.2012 по Головному филиалу по Витебской  области составил 1 077 600,3 млн. руб. и по сравнению с началом года увеличился на 598730,2 млн. руб., или на 125%. Это обусловлено увеличением таких показателей, как денежные средства на 106,4% или 42601,4 млн. руб., ценные бумаги на 544,9% или 64,3 млн. руб., кредиты клиентам на 31,3% или 7 358,3 млн. руб. Также произошло увеличение таких показателей по активам, как основные средства и нематериальные активы – на 106,4% или 42 601,4 млн. руб. и прочие активы – на 48,9% или 6 259,6 млн. руб.

Капитал банка на 01.01.2012 составил 34,5 млрд. руб. и по сравнению с началом года увеличился на 14,6 млрд. руб. или 73,7%. Увеличение в общей сумме данного показателя произошло за счет увеличения следующих статей: уставного фонда (увеличение на 2,7% или 11,9 млрд. руб.), накопленная прибыль (увеличение на 84,8% или 10,78 млрд. руб.), фонд переоценки статей баланса (увеличение на 61,5% или 3,88 млрд. руб.). Показатель резервный фонд никак не повлиял на общую величину капитала, так как за 2011 год изменений по величине показателя не произошло.

По состоянию на 01.01.2012 обязательства банка увеличились  по сравнению с обязательствами  на 01.01.2011 на 127% или на 584 095,5 млн. руб. Такое изменение произошло за счет увеличения средств клиентов на 139% или 229262,1 млн. руб., за счет увеличения ценных бумаг, выпущенных банком на 121% или 352 652 млн. руб., а также прочих обязательств на 186,9% или 2181,5 млн. руб.

Доходы Головного филиала  за 2011 год составили 247,7 млрд. руб. или в 3,9 раза выше чем за аналогичный период прошлого года, расходы составили 239, 4 млрд. руб. – в 4,0 раза больше расходов за 2010год. Высокие темпы роста по доходам и расходам связаны с изменениями в порядке отражения по счетам бухгалтерского учета восстановления резервов по сомнительным активам и условным обязательствам текущего финансового года, произошедшие в начале 2011 года.

 

8.2 Анализ обслуживания банками внешнеэкономической деятельности

 

Основные виды операций при обслуживании субъектов внешнеэкономической  деятельности:

- расчетно-кассовое обслуживание с применением всех форм международных расчетов (банковские переводы, документарные операции)

-     валютно-обменные операции (покупка-продажа, конверсия)

Для осуществления международных  расчетов ОАО «Белинвестбанк» открыты  корреспондентские счета в:

- Германия (Deutsche bank AG, Commerzbank AG, Unicredit bank AG);

- США (Citibank  NA, Deutsche  Bank  Trust  Co. Americas);  

-Швейцария (Credit Suisse);

- Китай (Bank of China, Shanghai Branch, Bank of Communications Co.);

- Италия (Intesa Sanpaolo Spa);

-Польша (Bank Gospodarki Zywnosciowej S.A);

- Чехия (Komerčni  Banka, A.S.);

- Великобритания (Citibank N.A.);

- Россия (ОАО Сбербанк России, ОАО «Альфа-Банк», ОАО Банк ВТБ и т.д.);

- а также c крупными  банками Украины, Казахстана, Кыргызстана, Литвы, Эстонии, Грузии, Молдовы и Беларуси.

Основными расчетными валютами во внешнеторговой деятельности клиентов банка по-прежнему остаются доллар США, евро, российский рубль. Все формы  расчетов производятся банком с использованием электронных средств связи, преимущественно  по SWIFT.

Для  проведения анализа сопоставим между собой следующие данные:

- о структуре клиентской  базы и ее изменении;

- о структуре форм международных расчетов, применяемых субъектами внешнеэкономической деятельности;

- о количестве  и сумме платежей по обслуживаю ВЭД;

- о доходах, расходах  и полученной прибыли от осуществления  обслуживания банком ВЭД. 

Проанализируем удельный вес юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих ВЭД,  в общем объеме клиентской базы (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей) филиала в таблице 8.2.

 

Таблица 8.2 – Структура юридических  лиц и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих ВЭД,  в общем объеме клиентов (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей) филиала

Показатели	01.01.11.		01.01.12.		Изменения за период (+/-) 01.01.11./01.01.12.
	Кол-во клиентов	Уд. вес, %	Кол-во клиентов	Уд. вес, %	Кол-во клиентов	Темп роста, %
1. Всего клиентов	1364	100	1470	100	106	107.8
1.1. в том числе, занимающихся ВЭД	138	10.1	153	10.4	15	110.9

Составлено автором по данным Филиала

Как видно из таблицы 8.2 в 2011г. наблюдается  рост как общего количества клиентов - на 7,8%, так и количества клиентов, занимающихся ВЭД, - на 10,9%, что является положительной тенденцией.

 Стабильный рост данного  показателя - результат высоких стандартов  работы банка (индивидуальный  подход в тарифной политике, гибкое  курсообразование, высокий уровень  качества обслуживания клиентов).

Банком предоставляются услуги по обслуживанию всего спектра внешнеэкономической  деятельности: аккредитивы, гарантии, инкассо, банковские переводы. В случае необходимости устанавливаются связи и с контрагентами других стран.

При этом большинство операций по международным расчетам принадлежит  банковскому переводу – 99,4% (рисунок 8.1).

 

Рисунок 8.1 - Структура форм международных расчетов, применяемых  субъектами внешнеэкономической деятельности

 

Составлено автором по данным Филиала

Теперь рассмотрим данные о количестве  и сумме платежей по обслуживаю ВЭД в разрезе по различным валютам и выявим произошедшие изменения.

Для начала изучим проведенные  платежи в количественном и суммарном  выражении (таблицы 8.3 и 8.4).

 

Таблица 8.3 – Данные о количестве проведенных платежей за 2010 и 2011гг.

Валюта	01.01.11.		01.01.12.		Изменения за период (+/-) 01.01.11./01.01.12.
	Количество проведенных платежей	Уд. вес, %	Количество проведенных платежей	Уд. вес, %	Количество проведенных платежей	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6	7
BYR 974	1 181	7.3	1 424	9.0	243	121
EUR 978	4471	27.6	4 353	27.4	-118	97
PLN 985	34	0.2	85	0.5	51	250
RUB 643	6978	43.1	6 648	41.9	-330	95
USD 840	3522	21.8	3 367	21.2	-155	96
Итого	16186	100	15 877	100	-309	98

Составлено  автором по данным Филиала

Как видно из таблицы 8.3 наибольший удельный вес как в 2010, так и  в 2011 году имели платежи в российских рублях (43.1% и 41.9% соответственно). Это  обусловлено наибольшим товарооборотом с данной страной. Далее идут платежи  в евро (27.6% и 27.4%), а замыкают тройку платежи в долларах США (21.8 и 21.2% соответственно). Наблюдается сокращение платежей практически  по всем видам валют, за исключением  платежей в белорусских рублях (прирост  – 21%) и в польских злотых (увеличение на 150%).Это все привело к общему сокращению количества платежей на 2%.

 

Таблица 8.4 – Денежное выражение произведенных платежей в разбивке по валютам

Валюта	01.01.11.	01.01.12.	Изменения за период (+/-) 01.01.11./01.01.12.
	Сумма проведенных платежей	Сумма проведенных платежей	Сумма проведенных платежей	Темп роста, %
1	2	3	4	5
BYR 974	2 223 187 696,00	34 822 483 947,00	32 599 296 251,00	1566
EUR 978	32 239 273,91	34 751 743,06	2 512 469,15	108
PLN 985	1 900 170,00	6 019 983,00	4 119 813,00	317
RUB 643	1 092 418 713,82	969 291 982,69	-123 126 731,13	89
USD 840	42 146 696,08	91 263 669,45	49 116 973,37	217