Отчет по преддипломной практике в головном филиале по Витебской области ОАО «Белинвестбанк»

Для учета  операций по кредитованию клиентов применяются счета 2 класса «Кредитные операции с клиентами» [7].

 

4 РАСЧЕТНО-КАССОВОЕ  ОБСЛУЖИВАНИЕ. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

 

Организация расчетно-кассового обслуживания клиентов.

Расчетно-кассовое обслуживание заключается в предоставлении услуг по осуществлению всех платежей, приему выручки, выдаче наличных, обслуживанию внешнеэкономических сделок и операций с валютой.

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов включает открытие и ведение банковских счетов клиентов, в том числе:

1) зачисление поступивших на имя владельца счета денежных средств;

2) перечисление со счета денежных средств на иным лицам и банкам;

3) обеспечение сохранности денежных средств и других ценностей, принадлежащих клиенту и находящихся в банке;

4) прием и выдачу денежной наличности;

5) иные действия, предусмотренные законодательством и осуществляемые по соответствующим банковским счетам.

Клиент уплачивает банку вознаграждение за оказываемые ему операции расчетно-кассового обслуживания в соответствии с тарифами, утвержденными в банке. Плата за каждую операцию устанавливается отдельно.

Для комплексного обслуживания клиентов и обработки денежной наличности банки создают у себя приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы по подготовке авансов, кассы пересчета денежной наличности, кассы банка при юридических  лицах, операционные кассы банка  вне кассового узла за пределами  банка. Банки могут устанавливать  банкоматы или другие платежно-расчетные  терминалы.

Форма и порядок оформления приходных кассовых ордеров утверждена Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29 марта 2010 г. N 38

Ордера заполняются при  поступлении в кассы наличных денег и денежных документов соответственно в белорусских рублях и иностранной  валюте как вручную, так и с  помощью технических средств. В подтверждение факта приема наличных денег и денежных документов выдается отрывная часть ордеров КО-1, КО-1в - квитанция к ним, заверенная печатью (штампом).

Прием наличных денежных средств  осуществляется с отражением в приходных  кассовых ордерах по окончании рабочего дня (смены) общей суммы выручки  за рабочий день (смену) без оформления приходного кассового ордера по каждому  факту приема наличных денежных средств.

Выдача наличных денег из касс индивидуальных предпринимателей, использующих наемный труд, производится по: 

1) расходному кассовому ордеру формы КО-2, утвержденному постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29 марта 2010 г. N 38; 

2) платежной ведомости с последующим проставлением на ней реквизитов расходного кассового ордера либо приложением расходного кассового ордера на общую сумму выплаченных наличных денег по платежной ведомости (ведомостям) без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

На общую сумму выданных наличных денег по нескольким платежным  ведомостям допускается составление  одного расходного кассового ордера, дата и номер которого проставляются  на каждой платежной ведомости.

При выдаче наличных денег  по платежной ведомости получатели предъявляют документы, удостоверяющие или подтверждающие их личность, и расписываются за получение денег в соответствующей графе платежной ведомости. Платежная ведомость выписывается либо оформляется с помощью технических средств с указанием по итогу суммы наличных денег цифрами и прописью. В графе напротив фамилии, собственного имени, отчества получателя средств цифрами проставляется сумма причитающихся к получению наличных денег.

Банк имеет право осуществлять контроль за соблюдением правил ведения кассовых операций и порядка расчетов наличными деньгами юридических лиц, предпринимателями, открывшими у него текущие и иные счета. Контроль осуществляется как в процессе осуществления кассовых операций по выдаче и приему наличных денег от клиентов, так и по целевым проверкам соблюдения предприятиями и предпринимателями соблюдения правил ведения кассовых операций и порядка расчетов наличными деньгами.

В соответствии с Законом Республики Беларусь от 22.07.2003 N 226-З (ред. от 14.06.2010) "О валютном регулировании и валютном контроле" валютными операциями являются:

сделки, предусматривающие использование  иностранной валюты, ценных бумаг  в иностранной валюте, платежных  документов в иностранной валюте;

сделки между резидентами и  нерезидентами, предусматривающие  использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях, платежных документов в белорусских  рублях;

сделки между нерезидентами, предусматривающие  использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях, платежных документов в белорусских  рублях, совершаемые на территории Республики Беларусь;

ввоз и пересылка в Республику Беларусь, а также вывоз и пересылка  из Республики Беларусь валютных ценностей;

банковские переводы в иностранной  валюте, не связанные с осуществлением расчетов по сделкам, указанным в абзаце втором настоящей части;

банковские переводы между резидентами  и нерезидентами в белорусских  рублях, не связанные с осуществлением расчетов по сделкам, указанным в абзаце третьем настоящей части;

международные банковские переводы в  белорусских рублях между резидентами  или нерезидентами;

операции нерезидентов с белорусскими рублями по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности  на эти белорусские рубли;

операции с иностранной валютой  по счетам и вкладам (депозитам) в  банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности  на эту иностранную валюту.

Валютные операции, проводимые между  резидентами и нерезидентами, подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением  капитала.

Валютно-обменные операции на территории Республики Беларусь осуществляются через  банки и небанковские кредитно-финансовые организации, получившие специальные  разрешения (лицензии) на осуществление  банковской деятельности.

К валютно-обменным операциям относятся:

операции по обмену иностранной  валюты на белорусские рубли и (или) обмену белорусских рублей на иностранную  валюту по установленным обменным курсам (купля-продажа иностранной валюты);

операции по обмену одного вида иностранной  валюты на другой вид иностранной  валюты по установленным обменным курсам (конверсия иностранной валюты);

иные операции, определенные Национальным банком.

Купля-продажа и (или) конверсия  иностранной валюты могут осуществляться на валютных биржах и на внебиржевом  валютном рынке.

Национальный банк может устанавливать  предельные значения обменных курсов, по которым осуществляются купля-продажа  и (или) конверсия иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь.

Порядок осуществления валютно-обменных операций, а также условия отнесения  их к операциям, осуществляемым на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь, устанавливаются Национальным банком.

Порядок совершения валютно-обменных операций банками, субъектами валютных операций, банками-нерезидентами и  индивидуальными предпринимателями  определен "Инструкцией о порядке  совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и  индивидуальных предпринимателей", утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.07.2005 N 112 (ред. от 17.10.2011).

Валютно-обменные операции (в том  числе при переводах с покупкой, продажей, конверсией, зачислением  с покупкой) осуществляются на основании  условий, предусмотренных договором  между участниками валютно-обменных операций.

Банки осуществляют валютно-обменные операции на биржевом валютном рынке  от своего имени и за свой счет либо от своего имени, но по поручению и  за счет субъектов валютных операций, банков, банков-нерезидентов.

На внебиржевом валютном рынке  валютно-обменные операции осуществляются субъектом валютных операций, банком-нерезидентом только непосредственно с банком, а также осуществляются валютно-обменные операции между банками.

Порядок осуществления валютно-обменных операций по продаже иностранной  валюты при проведении обязательной продажи иностранной валюты определяется отдельным нормативным правовым актом Национального банка.

На биржевом валютном рынке обменный курс при проведении валютно-обменных операций определяется по результатам  торгов на сессиях открытого акционерного общества "Белорусская валютно-фондовая биржа".

На внебиржевом валютном рынке  курс устанавливается участниками  валютно-обменной операции, за исключением  случаев, установленных вышеуказанной  Инструкцией, иными нормативными правовыми  актами Национального банка.

Основным нормативным документом по валютно-обменным операциям с  физическими лицами является "Инструкция о порядке осуществления валютно-обменных операций с участием физических лиц  и организации работы обменных пунктов, касс при проведении таких операций", утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 01.02.2011 N 35.

Согласно вышеуказанной Инструкции к. валютно-обменным операциям относятся:

продажа иностранной валюты - операция по обмену банками белорусских рублей физического лица на иностранную  валюту по установленному обменному  курсу;

покупка иностранной валюты - операция по обмену банками иностранной валюты физического лица на белорусские  рубли по установленному обменному  курсу;

конверсия иностранной валюты - операция по обмену банками одного вида иностранной  валюты физического лица на другой вид иностранной валюты по установленным  обменным курсам;

продажа платежных документов в  иностранной валюте за белорусские  рубли - операция по обмену банками  белорусских рублей физического  лица на платежные документы в  иностранной валюте по установленному обменному курсу;

покупка платежных документов в  иностранной валюте за белорусские  рубли - операция по обмену банками  платежных документов в иностранной  валюте физического лица на белорусские  рубли по установленному обменному  курсу;

конверсия платежных документов в  иностранной валюте - операция по обмену банками платежных документов в  иностранной валюте на иностранную  валюту, отличную от валюты, в которую  номинирован платежный документ в иностранной валюте;

продажа платежных документов в  иностранной валюте за иностранную  валюту - операция по обмену банками  иностранной валюты физического  лица на платежные документы в  иностранной валюте;

покупка платежных документов в  иностранной валюте за иностранную  валюту - операция по обмену банками  платежных документов в иностранной  валюте физического лица на иностранную  валюту;

размен - операция по обмену наличной иностранной валюты одного номинала на наличную иностранную валюту этого  же вида другого номинала;

замена - замена изъятых или изымаемых  из обращения, но принимаемых к обмену, а также изношенных, поврежденных, но сохранивших признаки платежности  денежных знаков иностранной валюты, подлинность которых не вызывает сомнения, на платежные денежные знаки  той же иностранной валюты тех  же либо других номиналов;

инкассо - прием наличной иностранной  валюты, платежных документов в иностранной  валюте, вызывающих сомнение в их платежности, для направления на исследование по платежности;

Валютно-обменные операции с участием физических лиц осуществляются в  банке, обменном пункте, кассе, терминале  автоматического обмена валюты.

Банки вправе осуществлять валютно-обменные операции со всеми иностранными валютами, по отношению к которым Национальный банк устанавливает официальный  курс белорусского рубля.

Обменные пункты, кассы банков (кроме  Национального банка и его  структурных подразделений) должны осуществлять как покупку, так и  продажу наличной иностранной валюты с оплатой в наличных белорусских  рублях, если иное не разрешено Национальным банком.

Валютно-обменные операции осуществляются без регистрации данных документа, удостоверяющего личность физического  лица, если иное не предусмотрено законодательными актами Республики Беларусь о предотвращении легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности.

В случае, когда регистрация данных документа, удостоверяющего личность физического лица, предусмотрена  законодательными актами Республики Беларусь о предотвращении легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности, физическому  лицу должно быть отказано в осуществлении  валютно-обменной операции, если им такой  документ не представлен.

Валютно-обменные операции осуществляются в обменном пункте, кассе в течение  всего рабочего дня, за исключением  времени проведения проверок, технического обслуживания и ремонта кассового  суммирующего аппарата, специальной  компьютерной системы, специального оборудования, а также технических и обеденных  перерывов, если иное не предусмотрено  нормативными правовыми актами Национального  банка.

Работник обменного пункта, кассы  не вправе отказать в продаже физическому  лицу наличной иностранной валюты, находящейся в обменном пункте, кассе, полученной для продажи в качестве аванса или подкрепления обменного  пункта, кассы, а также купленной  в течение рабочего дня, если иное не определено нормативными правовыми  актами Национального банка.