Отчет по практике в ВАТ "ХЦУ"

Інвестиційна діяльність – придбання та реалізація тих  необоротних активів, а також  фінансових інвестицій, які не є  складовою частиною еквівалентів грошових коштів.

Фінансова діяльність –  діяльність, яка призводить до змін розміру та складу власного та позикового капіталу підприємства.

У процесі планування доходу та витрат, пов’язаних із інвестиційною  та фінансовою діяльністю, встановлюють:

- дохід від участі  в капіталі (відображається дохід,  отриманий від інвестицій в асоційовані, дочірні або спільні підприємства, облік яких ведеться методом участі в капіталі);

- інші фінансові доходи (показуються дивіденди, відсотки  та інші доходи, отримані від  фінансових інвестицій, (крім доходів,  які обліковуються за методом участі в капіталі));

- інші доходи (показується  дохід від реалізації фінансових  інвестицій, необоротних активів  і майнових комплексів; дохід  від не-операційних курсових різниць  та інші доходи, які виникають  у процесі звичайної діяльності, але не пов’язані з операційною діяльністю підприємства);

- фінансові витрати  (показуються витрати на проценти  та інші витрати підприємства, пов’язані із залученням позикового  капіталу);

- втрати від участі в капіталі (відображається збиток, спричинений інвестиціями в асоційовані, дочірні або спільні підприємства, облік яких провадиться методом участі в капіталі);

- інші витрати (відображається собівартість реалізації фінансових інвестицій, необоротних активів, майнових комплексів; втрати від неопераційних курсових різниць; втрати від уцінки фінансових інвестицій та необоротних активів; інші витрати, які виникають у процесі звичайної діяльності, (крім фінансових витрат), але не пов’язані з операційною діяльністю підприємства).

Згідно з класифікацією  доходів і витрат за видами діяльності у процесі планування проводиться співставлення доходів і витрат для визначення чистого прибутку (збитку) у плановому періоді. Для цього визначається фінансовий результат від операційної, звичайної та надзвичайної діяльності.

Звичайна діяльність – будь-яка основна діяльність підприємства, а також операції, що її забезпечують або виникають унаслідок її проведення.

Надзвичайна діяльність – операції або події, які відрізняються  від звичайних і не відбуваються часто або регулярно (стихійне лихо, аварії, пожежі та ін.)

Таким чином, у процесі  фінансового планування здійснюється ув’язка кожного виду витрат та відрахувань із джерелом фінансування.

Важливе значення для  виробничо-господарської діяльності має оперативне фінансове планування, яке включає розробку та виконання таких оперативних планів:

оперативного фінансового  плану (балансу надходжень і видатків коштів);

платіжного календаря;

кредитного плану;

касового плану.

При оперативному фінансовому  плануванні проводиться порівняння майбутніх грошових надходжень у кожному місяці з сумами, призначеними до сплати і, таким чином, виявляється надлишок надходжень або їх дефіцит, а також контролюється виконання поточного фінансового плану.

На підприємстві доцільно складати баланс грошових надходжень.

Баланс надходжень коштів показує, коли в підприємства виникають тимчасово вільні кошти, а коли воно має додаткову потребу в них.

Оперативне фінансове  планування полягає в складанні  та використанні платіжного календаря. Його складають на квартал із розбивкою  по місяцях або на місяць із розбивкою по декадах. У платіжному календарі відображається весь грошовий обіг підприємства, основна частина якого проходить через розрахунковий, валютний, позиковий та інші рахунки підприємства в банку. У платіжному календарі відображено рух грошових коштів відповідно до їх надходження та використання.

У платіжному календарі  фіксуються всі види грошових платежів та надходжень підприємства незалежно  від їх джерел та напрямків використання, тобто показаний увесь грошовий обіг за певний проміжок планового періоду.

Платіжний календар дає  можливість фінансовим службам підприємства забезпечити оперативне фінансування, виконання розрахункових та платіжних  зобов’язань, фіксувати поточні  зміни платоспроможності підприємства.

Платіжний календар конкретизує поточний фінансовий план, уточнює його показники, дає змогу використати наявні резерви для підвищення ефективності використання фінансових ресурсів підприємства, дає точніше уявлення про стан платежів та розрахунків у періоді, що аналізується. За допомогою платіжного календаря постійно контролюється платоспроможність підприємства.

Своєчасне забезпечення готівкою характеризує стан фінансових відносин між підприємством і  трудовим колективом. До каси підприємства гроші надходять з розрахункового рахунку і призначаються для виплати заробітної плати працівникам та інших виплат. Розрахунки надходжень і виплат проводяться при складанні касового плану.

Касовий план – це план обороту готівки підприємства, необхідний для контролю за їх надходженням і  витрачанням. Він складається за типовою формою на квартал і у встановлені строки передається в кредитну установу, з якою підприємство складає договір про розрахунково-касове обслуговування.

В умовах самостійності  підприємств у плануванні своєї  діяльності окремо кредитний і касовий плани можуть не складатися, тоді їх позиції включаються в платіжний календар.