Организация безналичных расчетов с юридическими лицами на примере ООО КБ «Аксонбанк»

Основанием закрытия банковского  счета, счета по вкладу (депозиту) является прекращение договора банковского  счета, вклада (депозита) в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

Закрытие банковского  счета, счета по вкладу (депозиту) осуществляется внесением записи о закрытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов.

Запись о закрытии лицевого счета должна быть внесена в Книгу  регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения соответствующего договора банковского счета, вклада (депозита), если законодательством Российской Федерации не установлено иное.

Банки открывают в валюте Российской Федерации и иностранных  валютах: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; счета по вкладам (депозитам)[6].

Согласно Положению «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» под текущим счетом физического лица понимается банковский счет, открываемый физическому лицу в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Списание денежных средств с текущего счета физического лица осуществляется банком по распоряжению владельца счета либо без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством, на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств.

Картотека неоплаченных расчетных  документов к текущему счету физического лица не ведется.

В случае отсутствия денежных средств на текущем счете физического  лица на момент списания средств, а  также права на получение кредита, включая овердрафт, предусмотренного договором между банком и физическим лицом, расчетные документы исполнению не подлежат и возвращаются плательщикам или взыскателям в порядке, установленном Положением Банка России от 3 октября 2002 года N 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации",

Для открытия текущего счета  физическим лицом представляются следующие документы:

- паспорт или другой  документ, в соответствии с законодательством  Российской Федерации удостоверяющий личность (далее - документ, удостоверяющий личность);

- "Карточка с образцами  подписей и оттиска печати" формы 0401026 Общероссийского классификатора  управленческой документации ОК 011-93 (далее - карточка ф. 0401026), оформленная  в установленном Банком России  порядке;

- иные документы, предусмотренные  законодательством и/или договором банковского счета[5]

 

1.3. Порядок открытия  расчетных счетов

Для осуществления операций по основной текущей деятельности путем  безналичных расчетов банки открывают клиентам банковский счет: расчетный или текущий.

Расчетные счета открываются:

• коммерческим предприятиям и организациям, т.е. юридическим  лицам, основной целью деятельности которых является извлечение прибыли (хозяйственные товарищества и общества, полные товарищества, общества с ограниченной или дополнительной ответственностью, акционерные общества,

дочерние и зависимые  общества, производственные кооперативы, государственные и муниципальные унитарные предприятия);

• гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуальные и семейные предприятия,

арендные коллективы, крестьянские и фермерские хозяйства и др.);

• финансовым организациям, т.е. организациям, деятельность которых  в основном связана с деньгами, с предоставлением услуг финансового характера,

с аккумулированием и перераспределением капитала (инвестиционные фонды, трастовые, лизинговые, факторинговые компании, фондовые и валютные

биржи, брокерские организации, страховые компании, негосударственные

пенсионные фонды и  др.).

Расчетные счета используются юридическим лицом для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений, осуществления расчетов с поставщиками, бюджетом, рабочими и служащими, банком

по полученным кредитам и  процентам по ним и др[10,стр.108].

Владелец расчетного счета  имеет полную экономическую и  юридическую самостоятельность, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банком и может совершать любые другие операции, связанные с его производственной и инвестиционной деятельностью, не противоречащие действующему законодательству.

Текущие счета открываются  клиентам, которым не могут быть открыты расчетные счета, в частности:

• некоммерческим организациям. Это организации, которые в качестве основной цели своей деятельности не преследуют извлечение прибыли и не распределяют полученную прибыль между участниками. Некоммерческие организации могут создаваться для достижения социальных, благотворительных, культурных, образовательных, научных и управленческих целей, охраны здоровья граждан, развития физической культуры и спорта, защиты прав, законных интересов граждан и организаций, разрешения споров и конфликтов, оказания юридической помощи, а также в иных целях, направленных на достижение общественных благ. Некоммерческие организации могут существовать в виде общественных, религиозных организаций, фондов, некоммерческих партнерств, автономных некоммерческих организаций, объединений юридических лиц (ассоциации, союзы), а также в других формах, предусмотренных федеральным законом;

• обособленным подразделениям юридического лица (филиалам, представительствам)

по ходатайству юридического лица с режимом использования

средств исходя из полномочий филиала или представительства;

• учреждениям и организациям, состоящим на бюджете, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов.

Самостоятельность владельца  текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Перечень операций по текущим счетам регламентируется в соответствии с целями деятельности владельца счета согласно его учредительным документам. Это делается в момент открытия счета в банке[10, стр.109].

Для открытия расчетного (текущего) счета клиент должен представить  в банк следующие документы:

• заявление об открытии расчетного счета по установленной  форме;

• документ о государственной  регистрации предприятия (предварительно заверенный соответствующим органом исполнительной власти);

• копию учредительного договора о создании предприятия (заверенную нотариально);

• копию устава (нотариально  удостоверенную);

• документ о подтверждении  полномочий директора предприятия (протокол собрания учредителей или контракт);

• документ о подтверждении  полномочий главного бухгалтера предприятия

(приказ о приеме на  работу или контракт);

• карточку с образцами  подписей первых должностных лиц  предприятия с

оттиском его печати (нотариально  заверенную);

• справку от налоговой  инспекции о постановке предприятия  на учет в качестве налогоплательщика и о присвоении ИНН;

• справки из Пенсионного  фонда, Фонда социального страхования  и Фонда

обязательного медицинского страхования, свидетельствующие о  регистрации предприятия в указанных организациях;

• регистрационную карточку статистических органов.

Все перечисленные документы  сдаются либо главному юрисконсульту, либо главному бухгалтеру банка. После соответствующей экспертизы документов банк открывает предприятию расчетный счет (на соответствующем

балансовом счете банка) с присвоением номера. Клиенты вправе открывать в банках необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом (ст. 30 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»). При этом банк не вправе отказать клиенту в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданной ему лицензией, за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять клиента на банковское обслуживание (ст. 846 ГК РФ).

Открытие расчетного счета  в банке сопровождается заключением  между предприятием и банком договора банковского счета, который фиксирует взаимные обязательства сторон, их ответственность за проведение операций по счету.

Договор банковского счета, как правило, содержит следующие  разделы:

I. Предмет договора.

II. Права и обязательства  сторон.

III. Оплата услуг.

IV. Ответственность сторон.

V. Срок действия договора  и порядок расторжения.

VI. Особые условия.

VII. Юридические адреса  сторон.

В разделе I договора в качестве предмета договора указывается банковское обслуживание счета клиента на условиях и в порядке, предусмотренных данным договором.

Права и обязательства  банка и клиента (раздел П договора) вытекают из действующего законодательства, а также определяются конкретными договоренностями сторон.

Банк, как правило, берет  на себя следующие обязательства:

• открывать и вести  банковский счет клиента;

• своевременно выдавать клиенту  выписки с его счета;

• предоставлять клиенту  счета-фактуры на оплату услуг по ведению счета;

• обеспечивать клиента  бланками расчетно-денежных документов (чековыми

книжками и объявлениями на взнос наличными);

• соблюдать тайну операций по счету клиента. Предоставлять  сведения о состоянии счета и операциях по нему только с согласия клиента, за исключением случаев, предусмотренных законодательством (ст. 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»);

• исполнять распоряжения клиента по перечислению средств  со счета и зачислению средств на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа;

• выдавать наличные денежные средства со счета клиента в течение  одного

(двух) операционных дней  после поступления в банк заявления  на бронирование денежных средств на счете;

• консультировать клиента  по вопросам расчетов, правил документооборота

и другим вопросам, имеющим  непосредственное отношение к его  расчетно-

кассовому обслуживанию;

• в отдельных случаях  банк может взять на себя обязательство  осуществлять

платежи со счета, несмотря на отсутствие на нем денежных средств (кредитование счета в режиме овердрафта). При этом овердрафтный кредит может

иметь место только при  условии заключения дополнительного  соглашения к

договору банковского  счета.

Клиент обязуется:

• соблюдать действующие  нормативные акты о банковской деятельности, регулирующие

осуществление расчетных  и кассовых операций;

• предоставлять документы  в банк в течение операционного  дня банка;

• ежеквартально в установленный  срок представлять в банк кассовую заявку

по установленной форме  доя определения потребности  клиента в наличных

средствах;

• представлять в банк расчет лимита остатка кассы (не реже одного раза в

год);

• своевременно представлять в банк заявку на бронирование денежных средств на счете;

• представлять в банк подтверждение  остатка средств на счете по состоянию

на 1 января каждого года не позднее 10 января (либо в другие сроки);

• поддерживать минимальный  остаток денежных средств на счете  в сумме,

согласованной с банком.

В случае если клиент и его  кредитор в заключенный ими договор  включили условие, дающее кредитору право на бесспорное списание сумм, клиент обязан сообщить банку письменно об этом условии и о своем согласии на бесспорное списание сумм, что закрепляется в дополнительном соглашении клиента и банка к договору банковского счета.

Отдельный раздел договора банковского счета (раздел III) предусматривает порядок оплаты услуг банка по ведению счета. Стоимость оплачиваемых услуг банка производится клиентами в соответствии с тарифами ставок

комиссионного вознаграждения по обслуживанию счетов юридических  лиц в

валюте РФ и иностранной  валюте, являющимися неотъемлемой частью (приложением) к договору банковского счета. В данном разделе оговаривается

также конкретный порядок  оплаты услуг банка (в момент совершения соответствующей операции либо по совокупности услуг за определенный период;

платежным поручением клиента  либо безакцептным списанием самим  банком со счета причитающихся с клиента сумм и др.).

За нарушение условий  договора банковского счета в  разделе IV предусматривается ответственность сторон. Так, банк отвечает за своевременное и правильное отражение операций по счету клиента. В случае несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту денежных средств либо их необоснованного списания банком со счета банк обязан уплатить на эту сумму

проценты в порядке  и в размере, предусмотренном  ГК РФ (ст. 395). Ответственность банка за нарушение обязательств наступает только при наличии вины банка. Клиент несет ответственность за достоверность и своевременность представления документов для открытия счета и ведения операций по нему. В случае непредставления в банк в установленные сроки бухгалтерской и статистической отчетности, кассовых заявок, расчета лимита остатка кассы банк оставляет за собой право приостановить операции по счету.

Раздел V договора регламентирует срок действия договора и порядок его расторжения. Договор считается заключенным с момента его подписания обеими сторонами и действует, как правило, в течение одного календарного года. В случае если ни одна из сторон не заявила о его расторжении до срока действия, договор считается продленным на следующий календарный год. Такой порядок продления действия договора распространяется и на все последующие годы.