Организация безналичных расчетов с юридическими лицами на примере ООО КБ «Аксонбанк»

Министерство образования  и науки Российской Федерации

Государственное образовательное  учреждение

высшего профессионального  образования

Институт управления, экономики  и финансов

Кафедра финансов и кредита

 

 

 

Дипломная работа на тему:

«Организация безналичных расчетов с юридическими лицами на примере ООО КБ «Аксонбанк»

 

 

 

Студент: Кириленко.В.Н.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Кострома 2011

Содержание:

Введение_________________________________________________________3

Глава 1. Основы и принципы организации безналичных расчетов__________6

1. Принципы организации безналичных расчетов_______________9
2. Правовая база осуществления безналичных расчетов_________12
3. Порядок открытия расчетных счетов_______________________26
4. Организация безналичных расчетов________________________33

Глава 2. Анализ организации безналичных расчетов в ООО КБ«Аксонбанк»___________________________________________________44

2.1.   История создания  и развития ООО КБ «Аксонбанк»__________44

2.2.  Особенности организации  безналичных расчетов в ООО  КБ «Аксонбанк»___________________________________________________57

2.3.   Новейшие технологии  в безналичных расчетах_______________63

2.4.   Международные расчеты_________________________________74

2.5.  Участие банков  в государственной системе противодействия  легализации(отмыванию) доходов, полученных преступным путем___78

Глава 3. Анализ услуг предоставляемых  клиентам-юридическим лицам в  различных банках________________________________________________86

3.1.   Сравнительная  анализ услуг для юридических  лиц, предоставляемых в банках_____________________________________________86

3.2.  Анализ тарифов  на расчетно – кассовое обслуживание  в различных банках__________________________________________________90

3.3.   Рекомендации по  улучшению работы ООО КБ «Аксонбанк»  с клиентами – юридическими  лицам___________________________92

Заключение__________________________________________________94

Список литературы____________________________________________98

Приложения__________________________________________________100

 

 

 

Введение

При товарно-денежных отношениях в процессе купли - продажи, и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также распределения и перераспределения, денежных средств возникают денежные расчёты.

Основную часть денежных расчётов составляет безналичный расчёт. Он возникает тогда, когда денежные расчеты производятся без непосредственного использования наличных денег, т.е. при перечислении денег по счетам кредитных учреждений или зачетах взаимных требований. Безналичный расчет используется в таких сферах хозяйственных отношений, как реализация продукции, работ и услуг; получение и возврат банковских кредитов; выплата и использование фактических доходов. Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот.

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной  жизни. Поэтому все сделки, связанные  с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Тема  дипломной работы является весьма актуальной, поскольку  в настоящее время  для банков безналичные расчеты – способствуют  увеличению банковских  ресурсов и поддержанию ликвидности  банков, дают возможность установить с клиентами деловые отношения, которые в дальнейшем  могут перерасти в другие, более тесные формы  сотрудничества: кредитование, депозит, зарплатный проект,  лизинг, и.т.д. Около 2/3 всего денежного оборота  страны осуществляется  через безналичные расчеты, т.е. путем списания и зачисления средств  на счета клиентов. Безналичные формы расчетов  в настоящее время почти вытеснили наличные и практически обслуживают хозяйство.

Объектом   исследования является  кредитное учреждение «Аксон-банк»

Главной целью  настоящего исследования явилось  углубленное  изучение  форм безналичных расчетов, применяемых кредитными учреждениями, в том числе в «Аксонбанке»,  изучение методики ведения бухгалтерского учета   при  осуществлении  безналичных расчетов,  проведения сравнительного анализа тарифной политики «Аксонбанка» и банков конкурентов при проведении  расчетов, изучение слабых сторон «Аксон-банка» в части расширения клиентской базы.

Для достижения цели были исследованы  безналичные формы расчетов, используемые в «Аксонбанке».  Для обслуживания корпоративных клиентов,  банк  применяет  традиционные  формы  расчетов: расчеты платежными поручениями, аккредитивная форма расчетов, расчеты по инкассо,

Платежное поручение представляет распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное  расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Возможности применения в расчетах платежных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям.

Инкассо-это банковская операция, которая заключается в поручении  клиента своему банку получить причитающийся  ему платеж

Аккредитив – это обязательство  банка, открывшего аккредитив на основании инструкций Покупателя, в силу которого банк должен произвести платеж Продавцу при представлении им документов, указанных в аккредитиве, и соблюдении других условий аккредитива.

Информация о расчетах аккредитивами на территории РФ может  быть интересна клиентам, осуществляющим торговые операции и несущим риск неоплаты или непоставки товара, связанный  с финансовым состоянием партнера по бизнесу или мошенничеством.

В качестве новейших технологий банки использую систему «Банк-клиент»  и другие формы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 1. Основы и  принципы организации безналичных  расчетов

  В современных условиях  деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут  принимать как наличную так и безналичную форму Организация денежных расчетов  с использованием  безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку  в первом случае, достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов  способствует разветвленная сеть банков.  Организация  безналичных расчетов  основана  на следующих основных принципах:

- все предприятия   и предприятия независимо от  их организационно правовой формы обязаны иметь счета в банках, через которые обязаны вести все свои расчеты;

- клиенты могут  самостоятельно выбирать банк  для ведения своих расчетов, а также пользоваться услугами других банков;

-  расчетные  документы принимаются  банками  к исполнению независимо от  их суммы;

- все расчеты  совершаются только по распоряжению  владельца счета (безакцептное  списание следуют только после  уведомления клиента об этом), он может также выбирать самостоятельно формы расчетов (платежные поручения, платежные требования, и.т.д.) и очередность расчетов ( например по каким документам осуществлять платежи в первую очередь, по каким  во вторую);

-  банки несут  материальную ответственность   перед своими клиентами за  нарушения при выполнении их  расчетных операций.

 Безналичные  расчеты должны осуществляться  в максимально короткие сроки , поскольку увеличение скорости оборачиваемости средств отвечает интересам банков, так и их клиентов.

Основным организатором  системы межбанковских безналичных  расчетов является Банк России. Он выполняет  следующие функции:

- осуществляет  контроль за масштабами денежного  оборота и денежной эмиссии  ( в наличной и безналичной  формах);

• является единым расчетным центром страны;
• разрабатывает единую методологию по правилам расчетов, учета и отчетности действующей на территории

  Для осуществления  безналичных  централизованных расчетов  каждый  коммерческий банк сразу после  получения лицензии   на совершение банковских операций  обязан открыть корреспондентский счет  в одном из РКЦ Банка России ( балансовый счет 30102) Открытие корреспондентских счетов оформляется договором о корреспондентских отношениях . Корреспондентский счет банка можно назвать своего рода его визитной карточкой, где отражены как собственные . так и его заемные средства  ( остатки на расчетных счетах клиентов, привлеченные депозиты, выданные и полученные кредиты и.т.д.).

Между банком и клиентом также возникают  договорные отношения на права обслуживания и хранения денежных средств . Каждое предприятие имеет право открывать несколько расчетных счетов в разных коммерческих банках. Взаимоотношение между клиентом и банком  оформляются договором банковского счета. При отсутствии  или недостаточности  средств плательщика  платежные документы помещаются в картотеку №2 ( внебалансовый счет 90902) «Расчетные документы не оплаченные в срок». Допускается частичная оплата расчетных документов из картотеки.

Порядок списания денежных средств  предприятия, хранящихся на расчетном счете , предусмотрен ст.855 гл.45 Гражданского Кодекса РФ. Если средств на счете клиента достаточно, то списание  со счета клиента осуществляется в порядке календарной очередности, а если нет  то в порядке очередности, установленной п.1., ст.855 ГК РФ:

- исполнительные  документы по перечислению и  выдаче средств для удовлетворения  требований о возмещении вреда,  причиненного жизни здоровью, а  также требований о взыскании  алиментов;

-исполнительные  документы по перечислению или  выдаче средств для  расчетов  по выплате выходных пособий  и оплате труда с лицами, работающими  по трудовому договору, выплата  авторских вознаграждений;

- по платежным  документам по перечислению средств  в бюджет и внебюджетные фонды;

- исполнительные  документы по удовлетворению  других денежных требований;

- по другим платежным  документам.

  При проведении безналичных расчетов  банки должны учитывать следующее.  Кредитные организации, Банк России  обязаны осуществить перечисление  средств клиента и зачисление  на его счет не позже   следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не установлено законодательством.

Операции  по безналичным расчетам  отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых своим клиентам, после  предоставления последними необходимых документов.

Безналичные расчеты — это расчеты путем  перевода банками денежных средств по счетам клиентов на основании платежных документов, совершаемые по единым стандартам и правилам, а также расчеты на основе зачета взаимных встречных требований и обязательств. Безналичные расчеты организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов, форм и способом совершения платежей и связанного с ними документооборота.

Безналичным путем в соответствии с ГК РФ (ст. 861) должны производиться расчеты  между юридическими лицами, а также  расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Вместе с тем в ограниченном размере расчеты между юридическими лицами могут производиться и наличными деньгами. В настоящее время в соответствии с Указанием ЦБ РФ от 20.06.2007 г. № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или индивидуального предпринимателя» такие расчеты ограничены суммой 100 тыс. руб. Указанная сумма является предельной по совокупности платежей, совершенных юридическим лицом в адрес другого юридического лица в порядке реализации одного договора. Данное ограничение распространяется и на предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица. Все расчеты между предприятиями и организациями сверх разрешенных сумм должны производиться только в безналичном порядке.

 

1.1.Принципы организации  безналичных расчетов