Автор: Пользователь скрыл имя, 23 Марта 2012 в 05:55, курсовая работа
Налоговая оптимизация – это сложная система, при которой возникает противоборство между государством и предпринимателями. Предприниматели, руководители и «рядовые» налогоплательщики рассматривают налоги как «потери» для бизнеса и пытаются избежать излишних, по их мнению, налоговых выплат, а государство в свою очередь заинтересовано в пополнении госбюджета и в воздействии на своих граждан внушениями о том, что налоги — это плата за цивилизованное общество.
Целью данной курсовой работы является поиск возможностей оптимизации налоговой базы предприятия ООО «СиТелКо».
ВВЕДЕНИЕ
3
1 ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ООО «СиТелКо»
4
1.1 Краткая организационно – экономическая характеристика предприятия ООО «СиТелКо»
4
1.2 Предварительный анализ финансового состояния ООО «СиТелКо»
10
1.2.1 Вертикальный анализ баланса предприятия
11
1.2.2 Горизонтальный анализ баланса предприятия
13
1.3 Анализ ликвидности предприятия
14
1.4 Анализ финансовой устойчивости предприятия
19
2 МЕТОДИКИ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ОРГАНИЗАЦИИ
23
2.1 Сущность оптимизации налоговой базы организации
23
2.2 Виды и принципы оптимизации налогов
28
2.3 Методы оптимизации налогов
34
2.4 Сравнение методов налоговой оптимизации
36
3 ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ООО «СиТелКо»
38
3.1 Налоговая база ООО «СиТелКо» в 2010 году
38
3.2 Оптимизация налога при УСН
40
3.3 Оптимизация ЕНВД
42
3.4 Оптимизация НДФЛ
42
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
45
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
Затрудняет применение этого способа сложившаяся скандальная репутация страховых схем. Применение данного метода также нельзя ставить на поток. Иначе налоговики могут задаться вопросом экономической целесообразности действий компании, в худшем случае оспорить их, обозначив отсутствие любой цели такой деятельности, кроме минимизации налогообложения.
Также Налоговым кодексом предусмотрена не одна возможность оказания организацией помощи своим сотрудникам, причем с сумм такой помощи не придется удерживать «подоходный налог».
Так, материальная помощь в пределах 4000 рублей в год не облагается НДФЛ по пункту 28 статьи 217 Налогового кодекса. Несмотря на выгодность такого шага для налогоплательщика, очевидны основные изъяны варианта, когда часть зарплаты выдается напрямую в качестве оплаты труда, а часть — в качестве материальной помощи. Во-первых, количество материальной помощи строго лимитировано. Во-вторых, организация не может оказывать материальную помощь или дарить подарки сотрудникам из месяца в месяц ежегодно. Деньги могут быть предметом дарения, а следовательно, при выдаче работникам подарков в виде денежных выплат эти суммы не подлежат налогообложению в соответствии с пунктом 28 статьи 217 Налогового кодекса.
Основные сложности способа состоят в том, что увеличивается нагрузка на бухгалтерию организации по документальному сопровождению этих операций и многие из названных видов помощи можно оказывать только за счет чистой прибыли.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Стратегической целью налоговой оптимизации является не только экономия на налоговых платежах, но и сведение к минимуму штрафных санкций со стороны налоговых органов, снижение налоговых рисков.
Минимизацию налогов надо рассматривать как двойственное явление. Большая налоговая нагрузка, наличие различных способов и форм налогового контроля со стороны государства приводят к тому, что налогоплательщик любыми способами пытается сэкономить на налогах, а государство — выявить незаконные способы налоговой экономии. Стремление налогоплательщиков не платить налоги или платить их в меньшем размере будет существовать до тех пор, пока налоги остаются основным источником доходной части бюджета.
Налогоплательщики постоянно ведут поиск возможных способов уменьшения налогового бремени. Некоторые выбирают уклонение от уплаты налогов. Они минимизируют свои налоговые обязательства незаконно — путем сокрытия налоговых обязательств и представления в налоговые органы заведомо ложной информации. Но в основном налогоплательщики четко понимают, что налоги неизбежны и платить их необходимо. Они выбирают минимизацию налоговых обязательств с помощью использования налоговых льгот и максимального учета возможностей оптимизации и минимизации налоговых платежей в рамках общего стратегического планирования предприятия.
Большое значение для оптимизации налогообложения имеет учетная политика организации (для целей бухгалтерского учета и налогообложения). Все составляющие учетной политики раскрываются применительно к конкретным ситуациям, в которых она может иметь решающее значение для оптимизации налогообложения.