Оптимизация налоговой базы предприятия

Проведенный анализ основных показателей финансово – хозяйственной деятельности предприятия ООО «СиТелКо» (табл. 1.2) позволяет сделать следующие выводы: оборот розничной торговли в отчетном году составил 14904,0 тыс. руб., что на 2551,0 тыс. руб., или на 20,65% больше показателя прошлого года. Торговая площадь в анализируемом периоде не изменялась и составляет 125,0 м2. Оборот розничной торговли на 1 м2 торговой площади увеличился в отчетном году на 20,41 тыс. руб./м2 и его величина составила 119,23 тыс. руб./м2.

Среднесписочная численность работников на предприятии в отчетном году не изменялась и составила 22 человека. Производительность одного работника в прошлом году составляла 561,5 тыс. руб./чел, в отчетном –677,45 тыс. руб./чел., темп изменения 120,65%.

Фонд заработной платы увеличился на 343,0 тыс. руб. Среднегодовая заработная плата одного работника в 2010 году увеличилась на 15,59 тыс. руб. и составила 111,59 тыс. руб. Темпы роста оборота розничной торговли и производительности труда выше, чем темпы роста фонда заработной платы (120,65% > 116,24%), что заслуживает положительной оценки.

Себестоимость проданных товаров в отчетном году составила 10730,0 тыс. руб., что на 1756,0 тыс. руб. превышает показатель прошлого года.

Сумма валовой прибыли в 2010 году составила 4174,0 тыс. руб., что на 795,0 тыс. руб. (23,53%) больше показателя прошлого года. Уровень валовой прибыли увеличился на 0,66% и составил 28,01%.

Рост издержек обращения по сумме составил 556 тыс. руб., а по уровню отмечено снижение на 0,04%.

Темпы роста валовой прибыли выше темпов роста издержек обращения (123,53% > 120,45%), что оценивается как положительная динамика.

Прибыль от продаж в отчетном году возросла на 239,0 тыс. руб. (36,21%) и составила 899,0 тыс. руб. Рентабельность продаж увеличилась с 5,34% до 6,03%.

На величину прибыли до налогообложения оказали влияние прочие доходы и расходы. В результате, величина данного показателя увеличилась на 240,0 тыс. руб. (33,61%) и составила 954,0 тыс. руб. Рентабельность предприятия увеличилась с 5,78% до 6,40%.

Предприятие уплачивает ЕНВД, его сумма в отчетном году 123,0 тыс. руб., их положительное влияние составило 24,0 тыс. руб. и 1,0 тыс. руб. соответственно.

В результате изменений всех вышеперечисленных показателей сумма чистой прибыли в отчетном году составила 855,0 тыс. руб., что на 241,0 тыс. руб. (39,25%) больше показателя прошлого года. Рентабельность конечной деятельности предприятия увеличилась на 0,77% и составила 5,74%.

В целом работа торгового предприятия ООО «СиТелКо» заслуживает положительной оценки.

1.2 Предварительный анализ финансового состояния ООО «СиТелКо»

Цель предварительного анализа баланса: проанализировать структуру и динамику источников средств предприятия и направления их использования, оценить тенденции развития и выявить проблемы.

              Сравнительный аналитический баланс можно получить из исходного баланса путём сложения однородных по своему составу и экономическому содержанию статей баланса и дополнения его показателями струк­туры, динамики и структурной динамики. Аналитический баланс охватывает много важных показателей, характеризующих статику и динамику финансового состояния организации.

Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации. К ним относятся:

1. Общая стоимость имущества организации, равная итогу баланса

(строка 399 или 699),

2. Стоимость иммобилизованных (внеоборотных) средств (активов) или не­движимого имущества, равная итогу раздела 1 актива баланса (строка 190);

3. Стоимость мобильных (оборотных) средств, равная итогу  раздела 2 актива баланса (строка 290);

4. Стоимость материальных оборотных средств (строка 210);

5. Величина собственных средств организации, равная итогу раздела 4 пасси­ва баланса (строка 490);

6. Величина заёмных средств равная сумме итогов разделов 5 и 6 пассива ба­ланса (строка 590+690);

7. Величина собственных средств в обороте, равная разнице итогов раздела 4, 1 и 3 баланса (строка 490-190-390).

На основании аналитического баланса можно более четко увидеть структуру баланса предприятия, а также тенденции ее изменения.  С целью выявления данных тенденций следует проводить вертикальный и горизонтальный анализ баланса.

Горизонтальный анализ – это анализ изменений во времени каждой из укрупненных статей баланса. Данные изменения, как правило, фиксируются в процентах к предыдущему периоду.

Вертикальный анализ – это анализ изменения во времени доли каждой из укрупненных статей баланса в общем объеме активов (пассивов). 

1.2.1 Вертикальный анализ баланса предприятия

Проведем вертикальный анализ баланса, и представим его в таблице 1.2.

Таблица 1.2 – Вертикальный баланс предприятия

Окончание таблицы 1.2

Вертикальный анализ баланса предприятия показывает, что за отчетный период произошло увеличение валюты баланса на  138 тыс.руб. 

По отношению к валюте баланса в целом  в активе и пассиве произошло как увеличение, так и уменьшение удельного веса  отдельных  статей баланса.

В разрезе активной части баланса можно отметить, что в целом произошло снижение доли текущих активов на 0,07 %, а удельный вес недвижимого имущества возрос на 0,07 %. 

Следует отметить, что в целом структура активов характеризуется значительным превышением в их составе доли текущих активов (75,38% и 75,31% соответственно).

За отчетный период в разрезе текущих активов наблюдается существенное снижение доли дебиторской задолженности на 1,71% и увеличение доли денежных средств на 1,37%, что является для предприятия положительной тенденцией.

Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственных источников средств, их доля в общем объеме увеличилась в течение года с 74,87% до 79,58%.

Доля кредиторской задолженности в общем объеме снизилась с 19,74% до 13,92%. В составе кредиторской задолженности при общем ее снижении на 5,82% обращает внимание, что это произошло, в первую очередь, за счет уменьшения задолженности перед кредиторами на 6,74%.

1.2.2 Горизонтальный анализ баланса предприятия

Выполним горизонтальный анализ баланса, результаты представим в таблице 1.3.

Таблица 1.3 – Горизонтальный баланс предприятия

Окончание таблицы 1.3