Операції з міжнародних торгівельних розрахунків: проблеми та перспективи їх розвитку в Україні

10

12

 

Рисунок  2.8 – Порядок здійснення розрахунків з використанням

документарного  акредитиву

 

1) Укладання  угоди, в якій передбачалася акредитивна форма розрахунків;

2) Подання  аплікантом заяви на відкриття  акредитиву;

3) Банк-емітент  відкриває акредитив і просить банк в країні покупця авізувати акредитив і в ряді випадків підтвердити його;

4) Пересилка  акредитиву банком-емітентом банку кореспонденту;

5) Авізуючий  банк при отриманні ним акредитиву від банку-емітенту повідомляє бенефіціару про відкриття акредитиву на його користь;

6) Отримавши  акредитив від авізую чого банку і переконавшись у тому, що умови повністю відповідають контракту, експортер відвантажує товар на адресу імпортера;

7) Бенефіціару  передає комплекс документів, передбачених  умовами акредитиву. Авізуючий банк  стає виконуючим;

8) Виконуючий  банк здійснює перевірку документів на відповідність умовам договору та акредитиву;

9) У разі  відповідності документів умовам акредитиву виконуючий банк здійснює платіж / акцепт трати / негоціацію;

10) Виконуючий  банк відсилає документи і вимогу про відшкодування платежу на адресу банку-емітента;

11) Банк-емітент  здійснює перевірку документів;

12) У разі  відповідності документів умовам акредитиву сума платежу відшкодовується банком-емітентом виконуючому банку;

13) Передача  документів аплікату акредитиву;

14) Банк-емітент  стягує з апліката суму платежу;

15) Аплікат  акредитиву (покупець) за допомогою  документів отримує товар.

 

 

2.3 Аналіз  фінансових показників ПАТ «Дочірній банк Сбербанку Росії»

 

 

Для проведення аналізу діяльності ПАТ «Дочірній банк Сбербанку Росії» розглянемо балансові звіти за 2010-2011 роки (Додатки А, Б, В), які представлені в додатках та складемо консолідовану таблицю для аналізу основних показників банку (табл. 2,3).

 

Таблиця 2.3 - Баланс ПАТ «Дочірній банк Сбербанку Росії»

Найменування статті	2010рік, тис. грн	2011 рік, тис. грн
АКТИВИ
Грошові кошти та їх еквіваленти	1 041 959	1 687 325
Торгові цінні папери	494 256	1 232 802
Інші фінансові активи, що обліковуються  за справедливою вартістю з визначенням  результату переоцінки у фінансових результатах	0	0
Кошти в інших банках, в тому числі	582 732	155 618
в іноземній валюті	503 246	15 448
Резерви під знецінення коштів в інших  банках	–6 669	–9 750
Кредити та заборгованість клієнтів, у  тому числі	8 971 708	15 360 201
кредити та заборгованість юридичних  осіб, з них	7 612 340	13 972 954
в іноземній валюті	3 689 635	8 131 592
кредити та заборгованість фізичних осіб, з них	1 359 368	1 387 247
в іноземній валюті	1 165 605	1 095 284
Резерви під знецінення кредитів	–2 453 217	–2 708 067
Цінні папери в портфелі банку на продаж	740 141	319 869
Резерви під знецінення цінних паперів  у портфелі банку на продаж	–91 491	–76 491
Цінні папери в портфелі банку до погашення	0	0
Резерви під знецінення цінних паперів  у портфелі банку до погашення	0	0
Інвестиції в асоційовані й  дочірні компанії	0	40 332
Інвестиційна нерухомість	29 983	27 756
Дебіторська заборгованість щодо поточного  податку на прибуток	56	127
Відстрочений податковий актив	29 350	80 947
Основні засоби та нематеріальні активи	539 300	737 649
Інші фінансові активи	30 573	43 181
Резерви під інші фінансові активи	–5 631	–5 227
Інші активи	21 396	46 251
Резерви під інші активи	0	0
Довгострокові активи, призначені для  продажу, та активи групи вибуття	0	0
Резерви під зменшення корисності інвестицій в асоційовані й дочірні  компанії, що утримуються з метою  продажу	0	0
Усього активів, в тому числі	9 924 447	16 932 522
в іноземній валюті	4 320 572	8 108 350
ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Кошти банків, в тому числі	3 613 303	3 613 303
в іноземній валюті	2 678 968	5 035 334
Кошти юридичних осіб, в тому числі	1 710 528	3 236 276
Кінець таблиці 2.3
в іноземній валюті	374 842	1 171 522
Кошти юридичних осіб на вимогу, в  тому числі	900 528	2 115 332
в іноземній валюті	277 640	727 998
Кошти фізичних осіб, в тому числі	2 569 032	4 356 224
в іноземній валюті	2 000 688	3 232 410
Кошти фізичних осіб на вимогу, в тому числі	401 636	839 010
в іноземній валюті	313 065	644 062
Боргові цінні папери, емітовані банком, в тому числі	0	772 787
в іноземній валюті	0	0
Інші залучені кошти	359 525	0
Зобов'язання щодо поточного податку  на прибуток	0	0
Відстрочені податкові зобов'язання	30 028	6 365
Резерви за зобов'язаннями	23 866	38 728
Інші фінансові зобов'язання	39 808	97 957
Інші зобов'язання	3 500	7 501
Субординований борг	469 664	471 216
Зобов'язання, що пов'язані з довгостроковими  активами, призначеними для продажу, чи групами вибуття	0	0
Усього зобов'язань, в тому числі	8 819 255	14 717 661
в іноземній валюті	5 930 800	9 982 543
ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ
Статутний капітал	2 310 229	2 992 461
Власні акції (частки, паї), що викуплені  в акціонерів (учасників)	0	0
Емісійні різниці	0	170 558
Резерви, капіталізовані дивіденди та інші фонди банку	125 252	125 252
Резерви переоцінки необоротних активів, у тому числі:	116 948	139 048
резерви переоцінки нерухомості	116 948	0
резерви переоцінки нематеріальних активів	0	139 048
Резерви переоцінки цінних паперів	21 610	9 130
Резерви переоцінки за операціями хеджування	0	0
Прибуток/Збиток минулих років	0	–1 478 668
Прибуток/Збиток поточного року	–1 468 846	257 081
Усього власного капіталу	1 105 192	2 214 861
Усього пасивів	9 924 447	16 932 522

 

Особливе місце у структурі  фінансових показників банку займають його активи. Активи ПАТ «Дочірній банк Сбербанку Росії» представлені в таблиці 2.4, яка побудована за даними річних балансів банку.

 

Таблиця 2.4- Склад та структура активів ПАТ «Дочірній банк Сбербанку Росії»за 2010-2011 роки

Активи	2010 рік		2011 рік		Зміни показника
	сума, тис.грн.	частка в структурі, %	сума, тис.грн	частка в структурі, %	абсолютне відхилення, тис.грн	зміна в структурі, %	темп приросту, %
Грошові кошти та їх еквіваленти	1 041 959	10,50	1 687 325	9,96	645 366	-0,53	61,94
Торгові цінні папери	494 256	4,98	1 232 802	7,28	738 546	2,30	149,43
Інші фінансові активи, що обліковуються  за справедливою вартістю з визначенням  результату переоцінки у фінансових результатах	0	0,00	0	0,00	0	0,00	-
Кошти в інших банках	582 732	5,87	155 618	0,92	-427 114	-4,95	-73,30
Кредити та заборгованість клієнтів	8 971 708	90,40	15 360 201	90,71	6 388 493	0,31	71,21
Цінні папери в портфелі банку на продаж	740 141	7,46	319 869	1,89	-420 272	-5,57	-56,78
Цінні папери в портфелі банку до погашення	0	0,00	0	0,00	0	0,00	-
Інвестиції в асоційовані й  дочірні компанії	0	0,00	40 332	0,24	40 332	0,24	-
Інвестиційна нерухомість	29 983	0,30	27 756	0,16	-2 227	-0,14	-7,43
Дебіторська заборгованість щодо поточного  податку на прибуток	56	0,00	127	0,00	71	0,00	126,79
Відстрочений податковий актив	29 350	0,30	80 947	0,48	51 597	0,18	175,80
Основні засоби та нематеріальні активи	539 300	5,43	737 649	4,36	198 349	-1,08	36,78
Інші фінансові активи	30 573	0,31	43 181	0,26	12 608	-0,05	41,24
Інші активи	21 396	0,22	46 251	0,27	24 855	0,06	116,17
Довгострокові активи, призначені для  продажу, та активи групи вибуття	0	0,00	0	0,00	0	0,00	-
Усього активів	9 924 447	100,00	16 932 522	100,00	7 008 075	0,00	70,61

 

 

За даними таблиці 2.4 робимо такі висновки щодо зміни у структурі активних операцій протягом 2010-2011 років:

• в 2010 році грошові кошти та їх еквіваленти становили 1 041 959 тис. грн, а в 2011 – 1 687 325 тис. грн, тобто зросли на 645366 тис. грн;
• частка в структурі грошових коштів в інших банках станом на 2011 рік зменшилась на -4,95%;
• кредити та заборгованість клієнтів в 2010 році склали 8 971 708 тис. грн, що менше на 6388493 тис. грн, ніж у 2011 році, тобто відбулось їх збільшення;
• в 2011 році цінні папери в портфелі банку на продаж зменшилися на -5,57 %, в порівнянні з 2010 роком;
• інвестиційна нерухомість в 2011 році склала 27 756 тис. грн, що на -0,14% менше ніж у попередньому році;
• в 2011 році відбулось збільшення дебіторської заборгованості щодо поточного податку на прибуток на 71 тис. грн, тобто темп приросту становив 126,79%;
• за два роки відбулось значне збільшення вартості основних засобів та нематеріальних активів і становило198349 тис. грн;
• в порівнянні з 2010 роком інші фінансові активи збільшились на 12608 тис. грн у 2011 році.

Отже, можна зробити такий  підсумок, що в загальному активи банку до 2011 року збільшилися на 7 008 075 тис. грн, тобто темп їх приросту складав 70,61%.

За матеріалами звітності  ПАТ «Дочірній банк Сбербанку Росії» за період з 2010 року по 2011 рік будуємо кругові діаграми, на яких зображена структура активів банку (рис. 2.9, рис. 2.10).

 

 

Рисунок 2.9 –  Структура активів ПАТ «Дочірній банк Сбербанку Росії» за 2010 рік

 

 

Рисунок 2.10 –  Структура активів ПАТ «Дочірній банк Сбербанку Росії» за 2011 рік

 

Далі проаналізуємо структуру  власного капіталу ПАТ «Альфа-банку» за 2010-2011 роки (табл. 2.5).

 

Таблиця 2.5 - Аналіз структури капіталу ПАТ «Дочірній банк Сбербанку Росії» за 2010-2011 роки

Власний капітал	2009 рік		2010 рік		Зміни показника
	сума, тис. грн	частка в структурі, %	сума, тис. грн	частка в структурі, %	абсолютне відхилення, тис. грн	зміна в структурі, %	темп приросту, %
Статутний капітал	2 310 229	209,03	2 992 461	135,11	682 232	-73,93	-99,99
Власні акції (частки, паї), що викуплені  в акціонерів (учасників)	0	0,00	0	0,00	0	0,00	-
Емісійні різниці	0	0,00	170 558	7,70	170 558	7,70	-
Резерви, капіталізовані дивіденди та інші фонди банку	125 252	11,33	125 252	5,66	0	-5,68	-100,00
Резерви переоцінки необоротних активів	116 948	10,58	139 048	6,28	22 100	-4,30	-99,99
Резерви переоцінки цінних паперів	21 610	1,96	9 130	0,41	-12 480	-1,54	-100,00
Резерви переоцінки за операціями хеджування	0	0,00	0	0,00	0	0,00	-
Прибуток/Збиток минулих років	0	0,00	–1 478 668	-66,76	–1 478 668	-66,76	-
Прибуток/Збиток поточного року	–1 468 846	-132,90	257 081	11,61	-1 211 765	144,51	82,50
Усього власного капіталу	1 105 192	100,00	2 214 861	100,00	1 109 669	0,00	-99,99

 

Як бачимо з таблиці 2.5 розмір статутного капіталу в 2011 році зріс на 682 232 тис. грн. в порівняні з 2010 роком на відміну резерви переоцінки цінних паперів частка в структурі яких зменшилась на 1,54%.Разом з тим слід зазначити, що прибуток банку за минулі роки у період по 2010 рік сягнув  нульового рівня, а в період по2011 рік взагалі перейшов у збиток, який склав 1 478 668тис. грн. Збиток поточного року в 2010 році змінився на прибуток, що становив 257 081 тис. грн.

Отже, аналізуючи величину власного капіталу, бачимо, що протягом зазначених років відбувся його зріст на 1 109 669 тис. грн.

За матеріалами звітності ПАТ  «Дочірній банк Сбербанку Росії» за період з 2010 року по 2011 рік будуємо гістограму, на якій зображена динаміка власного капіталу банку (рис 2.11).

 

 

Рисунок 2.11 – Динаміка власного капіталу ПАТ «Дочірній банк Сбербанку Росії» за 2010-2011 роки

 

Проаналізуємо структуру зобов’язань  ПАТ «Дочірній банк Сбербанку Росії» за 2010-2011 роки (табл. 2.6).

 

Таблиця 2.6 - Аналіз структури зобов’язань ПАТ «Дочірній банк Сбербанку Росії»

Зобов’язання	2009 рік		2010 рік		Зміни показника
	сума, тис. грн.	частка в структурі, %	сума, тис. грн	частка в структурі, %	абсолютне відхилення, тис. грн.	зміна в структурі, %	темп приросту, %
Кошти банків	3 613 303	40,97	3 613 303	24,55	0	-16,42	0,00
Кошти юридичних осіб	1 710 528	19,40	3 236 276	21,99	1 525 748	2,59	89,20
Кошти фізичних осіб	2 569 032	29,13	4 356 224	29,60	1 787 192	0,47	69,57
Боргові цінні папери, емітовані банком	0	0,00	772 787	5,25	772 787	5,25	-
Інші залучені кошти	359 525	4,08	0	0,00	-359 525	-4,08	-100,00
Зобов'язання щодо поточного податку  на прибуток	0	0,00	0	0,00	0	0,00	-
Відстрочені податкові зобов'язання	30 028	0,34	6 365	0,04	-23 663	-0,30	-78,80
Резерви за зобов'язаннями	23 866	0,27	38 728	0,26	14 862	-0,01	62,27
Інші фінансові зобов'язання	39 808	0,45	97 957	0,67	58 149	0,21	146,07
Інші зобов'язання	3 500	0,04	7 501	0,05	4 001	0,01	114,31
Субординований борг	469 664	5,33	471 216	3,20	1 552	-2,12	0,33
Зобов'язання, що пов'язані з довгостроковими активами, призначеними для продажу, чи групами вибуття	0	0,00	0	0,00	0	0,00	-
Усього зобов'язань	8 819 255	100,00	14 717 661	100,00	5 898 406	0,00	66,88

 

 

Згідно таблиці 2.6 кошти банків в період з 2010 по 2011 рр. не змінилися. Разом з тим обсяг коштів юридичних осіб в зазначений термін збільшилися на 1525748 тис. грн.. У 2010 році боргові цінні папери, емітовані банком дорівнювали нулю, а в 2011 році становили772 787 тис. грн. Відстрочені податкові зобов'язання в 2011 році зменшились до 6 365 тис. грн., хоча в попередньому році вони становили 30 028 тис. грн. Частка в структурі субординованого боргу у 2010 році складала 5,33%, а в 2011 році збільшилась до 3,20%.

Можна зробити висновок, що у 2011 році обсяг загальних зобов’язань ПАТ «Дочірній банк Сбербанку Росії» зросли на 5 898 406 тис. грн.

За матеріалами звітності ПАТ  «Дочірній банк Сбербанку Росії» за 2010 рік будуємо кругову діаграму, на якій зображена структура зобов’язань банку (рис. 2.12).

 

 

Рисунок 2.12 – Структура зобов’язань «Дочірній банк Сбербанку Росії» за 2010 рік

 

За матеріалами звітності ПАТ  «Дочірній банк Сбербанку Росії» за 2011 рік будуємо кругову діаграму, на якій зображена структура зобов’язань банку (рис. 2.13).

 

 

Рисунок 2.13 - Структура зобов’язань ПАТ «Дочірній банк Сбербанку Росії» за 2011 рік

 

З вище поданого матеріалу можна зробити висновки, що в 2010 році активи та зобов’язання ПАТ «Дочірній банк Сбербанку Росії» були більшими, ніж в 2011 році, а обсяг власного капіталу був меншим відповідно.

 

 

3 Проблеми та перспективи використання міжнародних торгівельних розрахунків у банківській практиці України

 

 

Проблема  міжнародних розрахунків дуже актуальна  у світі в цілому, і вУкраїні зокрема, тому що спрямована на створення  реальних ринкових умов

господарювання, адже вони охоплюють зовнішньоекономічну  діяльність, яка є

невід’ємною частиною розвитку інтеграційних процесів держави. В Україніміжнародні розрахунки протягом тривалого часу практично  не були предметомнаукових досліджень. Поштовхом до початку цієї роботи стали запровадженнянових технологій, інструментів у міжнародні розрахунки, а також наслідкифінансової кризи.

Серед проблем  розвитку міжнародних розрахунків  слід виділити такі:

1) Неузгодженість  міжнародних платіжних систем;

2) Недовиконання  своїх функцій банківськими установами та Центральною розрахунковою палатою НБУ;

3) Зростання  впливу валютних, інформаційних та інших видів ризику.

Крім цього  проблемою для міжнародних розрахунків є особливості інформаційних систем і їх використанням при проведенні документарних операцій. Сучасна фінансова система будується навколо інформаційних мережевих структур. Внаслідок цього ризики такого типу організації стають ризиками фінансової системи.