Оценка финансового состояния и пути его улучшения

 

      Основные  средства – один из важнейших факторов любого производства. Их состояние и эффективное использование прямо влияют на конечные результаты хозяйственной деятельности предприятия.

     Рациональное  использование основных фондов и  производственных мощностей предприятия  способствует улучшению всех технико-экономических показателей, в том числе увеличению выпуска продукции, снижению ее себестоимости, трудоемкости изготовления. Важнейшими показателями использования основных производственных фондов являются фондоотдача и фондоемкость. Показатели отдачи характеризуют выход готовой продукции на 1 р. ресурсов. Показатели емкости характеризуют затраты или запасы ресурсов на 1 р. выпуска продукции.

     За 2007 г. стоимость валовой продукции  сократилась на 1029 тыс.р. по сравнению  с 2006 г., среднегодовая стоимость основных производственных фондов сократилась на 77 тыс.р. Фондоотдача на предприятии снизилась на 0,83 р., что связано с сокращением объема валовой продукции, фондоемкость за счет этого увеличилась на 0,01 р. и составила 0,12 р.

     Необходимым условием организации производства продукции является обеспечение его материальными ресурсами: сырьем, материалами, топливом, энергией, полуфабрикатами и т.д. Рациональное использование материалов (предметов труда) – один из важнейших факторов роста производства и снижения себестоимости продукции, а следовательно, роста прибыли и уровня рентабельности. Основными показателями эффективности использования предметов труда являются материалоемкость и материалоотдача.

      Материалоемкость  продукции определяется как отношение суммы материальных затрат к стоимости произведенной продукции и показывает материальные затраты, приходящиеся на каждый рубль выпущенной продукции. Материалоотдача – показатель, обратный материалоемкости, характеризует выпуск продукции на 1 р. потребленных материальных ресурсов.

      Уровень материалоотдачи за анализируемый  период сократилась с 1,33 до 1,14, то есть сократился выпуск продукции на 1 р. потребленных предметов труда.

      Рациональное  использование промышленно-производственного  персо-нала – непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производствен-ного процесса и успешное выполнение производственных планов. Обобщающим показателем использования труда на предприятиях является доля средств на оплату труда персонала в стоимости продукции. Важнейшим показателем эффективности использования труда является производительность труда. Уровень производительности труда может быть выражен показателем объема продаж на одного работающего и показателем трудоемкости единицы продукции.

     Анализ    производительности    труда    показывает,   что   за   счет   роста

численности работников на 7 чел. и сокращения объема продаж на 1029 тыс.р., среднегодовая выработка  продукции на одного работающего  увеличилась за 2007 г. на 55,99 р. или 37,19%.

      Текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции составляют себестоимость продукции. Целью анализа затрат на производство является оценка выполнения плана по себестоимости. Для оценки выполнения плана по себестоимости, выявления структурных сдвигов и динамики снижения себестоимости следует проанализировать затраты на 1 р. товарной продукции.

     Средние затраты на 1 р. товарной продукции  увеличились на 75,44%. Это связано  с увеличением затрат на сырье (увеличение цены), оплату труда с отчислениями, коммерческих и заготовительных расходов. 

      2.2 Оценка финансового состояния  предприятия

     Общая оценка финансового состояния предприятия  осуществляется на основе бухгалтерского баланса. Анализ финансового состояния  предприятия рекомендуется начинать с характеристики динамики валюты и общей структуры баланса. Проведем анализ статей баланса ООО «Фирма Валентина» за 2005-2007 гг. Данные анализа актива баланса представлены в таблице 3. 

Таблица 3 - Состав, структура и динамика актива баланса

 

     За  анализируемый период в структуре  актива баланса ООО «Фирма Валентина» существенные изменения не наблюдаются. Темп роста статьи актива баланса «Основные средства» составил 244,12% и в 2007 г. остаточная стоимость основных средств равна 415 тыс.р., что составляет 3,62% в структуре баланса в 2007 г.

      На  статью актива баланса «Запасы» приходится 24,11% в 2007 г., что на 9,30% меньше по сравнению с 2005 г., что свидетельствует о том, что на складах предприятия не залеживается готовая продукция, а также материалы и сырье. Наибольший удельный вес в структуре запасов приходится на статью сырье и материалы – 49,89%.

      За  анализируемый  период наблюдается  рост дебиторской задолженности

 с  1590 тыс.р. на начало 2005 г. до 8248 тыс.р. на конец 2007 г. В структуре  баланса в 2007 г. на данную  статью актива приходится наибольший  удельный вес – 71,95%, что говорит о том, что анализируемое предприятия отгружает свою готовую продукцию покупателям в кредит, без предоплаты.

      Валюта  баланса увеличилась на 419,93% или 8734 тыс.р. 

Таблица 4 - Состав, структура и динамика пассива  баланса

 

     За  анализируемый период в пассиве  баланса не претерпели изменения  следующие статьи: уставный капитал  – 10 тыс.р., добавочный капитал – 8 тыс.р. Эти статьи пассива баланса в  структуре баланса 2006 г. занимают наименьший удельный вес: 0,09% и  0,07 % соответственно. Наблюдается рост нераспределенной прибыли с -169 тыс.р. в 2005 г. до 2905 тыс.р. в 2007 г., что в 17 раз превышает уровень показателя за 2005 г. В структуре баланса 2007 г. данная статья пассива занимает 25,34%.

      В период своего становления предприятие прибегало к применению в своей деятельности долгосрочных кредитов и займов. В 2007 г. часть кредитов и процентов по ним была погашена и составляет на коней отчетного периода 2707 тыс.р., что составляет 23,61% в структуре пассива баланса.

     На  долю краткосрочных займов приходится 12,51% в общей структуре пассива баланса 2006 г., в течение 2007 г. все краткосрочные кредиты и займы предприятием были погашены.

     На  долю кредиторской задолженности в 2007 г. приходится 50,89% или 5834 тыс.р. Кредиторская задолженность из года в год растет.

      Валюта  баланса увеличилась на 419,93% или 8734 тыс.р.

     Финансовая  устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной  деятельности и является главным  компонентом общей устойчивости организации. 

Таблица 5 – Динамика коэффициентов финансовой устойчивости

 

     По  всем коэффициентам финансовой устойчивости предприятия наблюдаются изменения, а именно их сокращение в 2006 г. по сравнению  с 2005 г. и их по некоторым из них рост в 2007 г. по сравнению с 2006 г.

     Предприятие на 47% обеспечено собственным оборотным  капиталом, необходимым для поддержания  финансовой устойчивости. На 189% материальные запасы покрыты собственными источниками. На 93% собственные источники средств предприятия мобильны с финансовой точки зрения.  С финансовой  точки зрения,  чем выше коэффициент маневренности,

тем лучше  финансовое положение.

      Согласно  произведенным расчетам в таблице 5, коэффициент автономии в течение  анализируемого периода увеличился с -0,06 до 0,25. Это говорит о том, что предприятие становится независимым от внешних источников финансирования (погашен краткосрочный кредит и частично долгосрочный кредит банков).

     Коэффициент финансовой активности вырос с -13,08 до 0,93. То есть у предприятия сократилось соотношение заемных и собственных средств организации, а, следовательно, сокращается степень зависимости от заемных источников.

     В качестве абсолютных показателей финансовой устойчивости используют показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов основными источниками их формирования. 

Таблица 6  –  Показатели  обеспеченности  запасов  основными  источниками

                       формирования