Кредитные операции банка и оценка степени их риска

     Кредитная линия может быть возобновляемой, когда при погашении части задолженности юридическому лицу выдается кредит в пределах линии и срока действия кредитного договора.

     Погашение кредита может осуществляться единовременно  в срок, оговоренный в кредитном  договоре. Чаще кредит погашается частями. В таком случае конкретные сроки погашения устанавливаются исходя из графиков переработки (использования в производстве) и реализации прокредитованных материальных ценностей. При установлении сроков учитываются и такие обстоятельства: объем, периодичность поступления выручки от реализации продукции, оказания услуг, доходов, сроки налоговых и неналоговых платежей и др. Сроки погашения кредита обязательно указываются в кредитном договоре. Дополнительно могут быть получены от заемщика срочные обязательства, которые учитываются на внебалансовом счете. Погашение задолженности по кредиту, выданному юридическому лицу со ссудного счета и начисленных по нему процентов, производится безналичным путем в уста При наступлении оговоренного в кредитном договоре срока возврата кредита банк на основании платежного поручения кредитополучателя или нового должника производит списание средств с его текущего счета и направляет их на погашение задолженности по кредиту и процентам по нему. Кредитополучатель может предоставить банку право списания денежных средств с текущего счета в погашение задолженности по кредиту и процентов за него, которое должно быть закреплено в кредитном договоре. В таком случае банк при наступлении сроков погашения долга выставляет платежное требование к текущему счету кредитополучателя.

     Очередность погашения основного долга по кредиту и процентов по нему при наступлении сроков и недостаточности средств на текущем счете указывается в кредитном договоре. Как правило, сначала погашается задолженность по кредиту, а затем проценты. Если в кредитном договоре такая норма не оговорена, то согласно Гражданскому кодексу погашаются прежде всего издержки кредитора по получению исполнения, затем — проценты и неустойка, а в оставшейся части — основная сумма долга.

     Непогашенный  долг относится на соответствующие  счета по учету просроченных кредитов и процентов, взыскание которого производится в установленной очередности. На условиях, предусмотренных в кредитном договоре, заемщик вправе досрочно возвратить полученный кредит, известив об этом банк-кредитор.

     По  кредитам, предоставленным в оборотные  активы, не реже одного раза в квартал производится проверка наличия материального обеспечения на основании балансовых и других отчетных данных.

     В обеспечение кредита принимаются  остатки запасов и затрат с учетом налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, товаров отгруженных и других кредитуемых активов, за исключением неходовых, залежалых ценностей, готовой продукции, не имеющей сбыта, товаров отгруженных с истекшими сроками оплаты и т.п. Из общей суммы принимаемого обеспечения исключаются кредиторская задолженность по всем формам расчетов, относящаяся к кредитуемым ценностям, сумма источников собственных оборотных средств. Сопоставляя сумму обеспечения с задолженностью, определяется излишек (если обеспечение больше задолженности) или недостаток обеспечения (если задолженность больше обеспечения). Излишек обеспечения свидетельствует о выполнении заемщиком обязательств по кредитной сделке. Выявленный недостаток материального обеспечения взыскивается с текущего счета заемщика. При отсутствии или недостаточности средств для погашения этих кредитов в течение пяти рабочих дней с момента выявления указанных фактов они относятся на счет по учету просроченной задолженности по кредитам. В тех случаях, когда кредит одному юридическому лицу предоставлен несколькими банками, проверку материального обеспечения общей задолженности по кредиту производят все банки, участвующие в кредитовании. Взыскание выявленного недостатка обеспечения производит каждый банк в сумме, соответствующей доле остатка задолженности по кредиту данного банка в общей кредитной задолженности.

     Возможен  вариант кредитования по специальному ссудному счету, который может быть открыт только в банке по месту нахождения текущего счета кредитополучателя. В случае необходимости кредитования объекта по иной процентной ставке допускается открытие отдельного лицевого счета к спецссудному счету без зачисления на него выручки. Погашение таких кредитов производится в соответствии с графиком реализации товаров, оплаченных с отдельного счета. Со спецссудного счета допускается перечисление средств на покупку иностранной валюты для расчетов с нерезидентами за поставленные товары, а также для погашения задолженности по валютному кредиту в пределах поступившей в белорусских рублях выручки от реализации товаров, ранее оплаченных за счет кредита в иностранной валюте.

     Кредитование  по спецссудному счету разрешается, как правило, предприятиям, занимающимся розничной и оптовой торговлей товарами народного потребления и продукции производственно-технического назначения. Выдача ссуд производится по дебету путем оплаты расчетно-денежных документов за приобретаемые товары (продукцию) по цене приобретения, а погашение — по кредиту путем непосредственного направления выручки от объема продаж товаров (продукции) по продажной цене.

     Для установления планового (предельного) размера кредита по спецссудному счету заемщик представляет банку  соответствующий расчет, как правило, на год с поквартальной разбивкой. Прогнозируемый размер кредита исчисляется путем вычитания из остатков товаров и ценностей собственных источников покрытия и кредиторской задолженности. Выручка от продажи товаров, зачисляемая в кредит спецссудного счета, должна не только возмещать стоимость покупки товаров, но и обеспечивать получение валовых доходов. Выручка в размере покупной стоимости предназначена для погашения кредита, предоставленного с дебета спецссудного счета. Валовой доход, представляющий собой разницу между выручкой от реализации товаров и стоимостью их приобретения, предназначен для уплаты ряда налоговых и неналоговых платежей, покрытия издержек обращения и получения прибыли.

     С момента предоставления кредита  в оборотные активы и до его  погашения банк контролирует соблюдение условий кредитного договора или осуществляет кредитный мониторинг (наблюдение за кредитом). Входящие в него процедуры разрабатываются банками и носят обязательный характер. В их состав входят: проверки целевого использования и материального обеспечения кредита; состояния бухгалтерского учета, достоверности представляемых банку балансов и других материалов; контроль за кредитоспособностью заемщиков, за состоянием залога, своевременностью погашения кредита и процентов за него; работа с проблемными кредитами.

     Обязательным  является постоянное наблюдение за состоянием кредитоспособности заемщика, при ее ухудшении — принятие мер по санации, получению дополнительных гарантий по возврату кредита, изменению условий или прекращению кредитной сделки.

     При предоставлении кредитов в оборотные  активы, важное значение имеет и  постоянный контроль за сохранностью заложенного имущества. Если в качестве залога выступают товары в обороте, банками практикуется истребование от заемщиков информации о фактическом их наличии (два раза в месяц, ежемесячно и другие сроки) с последующей проверкой их достоверности на месте. 

     1.2 Особенности предоставления отдельных видов банковских ссуд

       Кредитование может осуществляться:

• единовременным предоставлением денежных средств;
• открытием кредитной линии, в т.ч. возобновляемой;
• с единого счета-контокоррента;
• овердрафтным кредитованием;
• на консорциальной основе;
• микрокредиты.

     Кредитование при единовременном  предоставлении денежных средств  производится разовым перечислением  денежных средств на основании  платежного поручения учреждения либо на счета третьих лиц на основании платежных инструкций кредитополучателя (акцептованных кредитополучателем платежных инструкций третьего лица – поставщика), оформленных в установленном порядке и содержащих разрешительную подпись руководителя учреждения банка или лица уполномоченного им.

     Основанием  для оплаты за счет кредитных средств  является кредитный договор и  иные документы, представленные в подтверждение  кредитуемой сделки (договоры, контракты, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ).

     Кредитование  путем открытия кредитной линии, в том числе возобновляемой, производится в соответствии с условиями кредитного договора частями (траншами), перечислением денежных средств на  счет кредитополучателя на основании платежного поручения учреждения банка либо на счета третьих лиц на основании платежных инструкций кредитополучателя (акцептованных кредитополучателем платежных инструкций третьего лица), оформленных в установленном порядке и содержащих разрешительную подпись руководителя учреждения банка или лица, уполномоченного им.

     Основанием  для платежа является кредитный  договор и документы, представленные в подтверждение кредитуемой  сделки (договоры, контракты, товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ  либо другие документы). При кредитовании в рамках возобновляемой кредитной линии при осуществлении очередного платежа допускается представление реестра товарно-транспортных накладных, подписанного руководителем и главным бухгалтером кредитополучателя, содержащего следующую информацию: номер, дата, сумма договора (контракта), наименование поставщика; номер, дата; номер, дата, сумма платежной инструкции.

     При осуществлении кредитования путем  открытия кредитной линии использование  кредитополучателем денежных средств  осуществляется в течение обусловленного времени в пределах установленного лимита выдачи и лимита задолженности. Лимит выдачи и лимит задолженности рассчитываются индивидуально для каждого кредитополучателя, исходя из его потребности в кредитных ресурсах на указанную цель, и определяется финансовым состоянием юридического лица, оборотами по текущему (расчетному) счету и суммой предлагаемого обеспечения по кредиту.

     Финансово-устойчивым юридическим лицам, за исключением  индивидуальных предпринимателей, работающим рентабельно, обеспечивающим покрытие свыше 90 процентов оборотных активов собственными средствами в течение трех и более последних месяцев, а также имеющим долговременные деловые связи с банком, при отсутствии задолженности по ранее полученным кредитам в оборотные активы и процентов за пользование ими, может предоставляться кредит в белорусских рублях с единого дебетово-кредитового текущего (расчетного) счета (счета-контокоррента).

       Для рассмотрения вопроса о  переводе юридического лица на  кредитно-расчетное и кассовое обслуживание по счету-контокорренту в банк, помимо документов, подтверждающих правоспособность заявителя, представляются письмо на имя руководителя учреждения банка о переводе на кредитно-расчетное и кассовое обслуживание по счету-контокорренту с указанием срока пользования счетом, размера контокоррентного кредита, процентной ставки за пользование им.

     Кредит  по контокоррентному счету предоставляется  для обслуживания текущей производственной деятельности (осуществления всех видов товарных и нетоварных платежей с использованием безналичных, наличных и взаимных расчетов). Для осуществления затрат по финансированию капитальных вложений и других инвестиций счет контокоррента не применяется.

     В договоре контокоррента оговариваются  размеры допустимого дебетового сальдо и процентов по кредиту, а также размеры увеличения ставки процентов при превышении задолженности по характеризуемому счету. В договоре может предусматриваться и взимание комиссионного вознаграждения за ведение контокоррентного счета.

     Предоставление  кредита по контокоррентному счету относится к наиболее рисковым видам кредита, поэтому он, как правило, открывается юридическим лицам с первоклассной кредитоспособностью и имеющим постоянные деловые связи с банком.

     Перевод предприятия на кредитно-расчетное  и кассовое обслуживание по счету-контокорренту допускается только при отсутствии задолженности по ранее полученным кредитам в оборотные активы и процентам по ним не менее чем в течение шести предшествующих месяцев. С таким заемщиком заключается договор, в соответствии с которым текущий счет начинает работать в режиме контокоррента.

     Дебетовое сальдо по контокорренту может возникнуть только в результате оплаты подлежащих кредитованию запасов и затрат и его продолжительность нецелесообразна более 15 дней. Предельный размер кредита (дебетового сальдо) определяется совместно с клиентом.